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1、信用社（银行）贷款风险五级分类总结材料今年初，我区联社被定点为全国十四家贷款风险五级分类试点联社之一。区联社按照试点、总结、推广的原则，将这一重担交给了我们益门信用社，在省联社、市银监局及区联社的指导下，我社按试点要求对存量贷款进行了系统的风险分类，并在全区进行了推广，圆满完成了试点工作任务。在这之后的两年中，我社坚持以借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为核心原则，动态进行偏离度调整，施行四级、五级并行管理，使贷款风险度得到较真实的反映，现就相关情况介绍如下：一、五级分类试点情况介绍：我区的试点工作始于分类系统培训，在联社组织下，全区信用社正副主任、全体信贷员进行了集中培训，人手一册的下发了农
2、村信用社贷款五级分类操作手册、渭滨区农村信用社贷款风险五级分类工作安排意见及渭滨区农村信用社贷款风险五级分类操作实施细则（试行），鉴于五级分类既是一项实务性很强的工作，又需要一定的理论指导规范，在培训结束后，联社从各信用社抽调一名副主任及一名业务水平高、理解能力强的信贷员共同参与我社的试点工作，为分类工作下一步的全面推广奠定了基础。就我们来说，从贷款四级分类到五级分类，既是一个新的挑战，也是对全体信贷人员的考验，更是对我社信贷工作的检验。我们深感身上担子的重量，试点工作开始后，社领导以身作则，既当指挥员，又当战斗员，始终工作在分类试点工作的第一线，全体信贷人员任劳任怨、加班加点，为确保此次试点
3、工作的如期完成打下了良好的基础。期间，市银监局、区联社领导多次深入我社部署工作，了解情况，督促进度，协助解决试点工作中遇到的各类问题，从而确保了我社试点工作的如期完成。（一）、苦干实干加巧干，认真负责的搞好分类工作1、结合实际，合理安排分类工作程序。试点工作开始后，我社结合实际，对所有贷款状况进行了分析分类，按照先企业，后个人；先正常，后不良；先表内、后表外；先表（报表）齐，后表差的顺序进行。使分类工作从易到难，循序渐进，有条不紊的展开。为了确保分类工作质量，我社在联社下发的一个认定表、四个基础表、四个工具表的基础上，补充编制了以下三种表格：信贷企业资料收集表，以便及时了解企业资料的收集进度情
4、况；企业简介表及企业法定代表人简历表，以便更好的做好企业非财务因素分析，补充完善了贷款分类的基础工作。2、认真研究，加强学习，确保分类工作质量。此次贷款分类工作对我社信贷人员素质提出考验，特别是现金流量表的编制与分析，以前大家只是听说过，但从来没有搞过计算和测算，虽然能按照手册填制，但分析存在较大困难，且速度很慢。从4月10日到13日，四天时间过去了，只有个别信贷员能正确的填制一套财务状况基础表。社主任看在眼里，急在心里，利用自己掌握的财会知识，加班加点对资产负债表、损益表和现金流量表的关系进行了综合分析，将此三种报表之间的对应及归属关系进行了归纳整理，用公式列明，简单明了，易于操作，及时对全
5、部参加分类的信贷员以示例进行讲解，解决了现金流量表填制和分析的困难，确保了分类工作的顺利进行。3、苦干加巧干，利用计算机加快分类工作速度。方法虽然掌握了，进度缓慢又成为一只新的拦路虎。四个基础表的填制很费时间，差错多，一个熟练的信贷员填制一套基础表至少需要半天时间，全体信贷员每天加班都到晚上10点以后，周末也不休息，但仍然达不到预期进度。为此，社里及时采用计算机加快分类工作进度，根据社主任编制的对应公式，我社信贷人员利用计算机程序编制出了五级分类速算表，该速算表只要将企业损益表、资产负债表中的原始数值输入，就可自动生成企业财务数据表及现金流量表，大大加快了工作进度，减少了工作量和计算差错，使原
6、来平均一天的工作量现在只需10来分钟就可做完，且准确率大大提高。在经过两天的实践和完善后，我社及时将这一情况向联社进行了汇报，并派员到全区七社一部进行了推广，确保了全区试点工作如期完成。4、严格把关，认真负责的搞好分类认定工作。在基础工作完成后，为认真做好认定分类工作，我们利用互联网等多种方式，查阅了各个行业的平均财务比率等资料，以作为分析和参考。在对企业财务分析、非财务分析、担保分析、现金流量分析四个分析表的填制时，我们根据联社的要求，结合各个行业特点，对填制内容统一进行了规范，尽量使用标准语言，真实反映企业的情况。同时，对基础表、分析表、认定表，我们全部输入微机进行管理，使分类工作得到进一
7、步规范，为以后管理打下了坚实的基础。完成上述工作后，针对信贷员初步分析结果，社里成立了贷款五级分类认定小组，成员由社正、副主任，会计主管、稽核员及全体信贷人员组成，要求大家以客观事实为依据，以核心定义为准绳，站在第三者的身份进行认定，通过七天的讨论分析，对全社241户305笔个人贷款、79户107笔企业贷款逐户进行了认定，并按权限将初步认定结果及资料上报联社，由联社对初评结果进行了认定。同时，我们由信贷员分片建立了五级分类贷款台帐和五级分类贷款档案，动态监测，动态管理，对新发放的贷款，一律按五级分类要求分类建档。（二）、认真探索，发现问题，及时解决试点工作并不是一帆风顺，本着发现问题、研究问题
8、、解决问题的方针，我们对存在问题及时沟通研究，确定方案，从而确保了分类工作进度。1、 企业报表不连续，资产负债表、损益表不对称。在此次分类中，国有大中型企业提供的财务报表比较全面，也很连续；而投资主体为个人的中小私营企业、有限责任公司，往往存在以上问题。分类中存在两种意见：一是要求企业重新提供连续对称的报表；二是就表论表。就此问题各社信贷员经过讨论，认为企业提供的报表不连续、不对称，说明企业本身财务管理不规范，如果要求企业重新提供，即使连续对称，虚假成分不能不考虑，故讨论后意见归集为就表论表，在企业财务因素分析表及非财务因素分析表中摆明问题，提出建议。并对企业发出财务建议书。2、企业报表反映情
9、况与真实情况差距较大，不能真实反映企业经营状态。显而易见，这种情况分为两种：一是企业情况良好，报表反映亏损甚至资不抵债；二是企业经营困难，但财务数据反映企业经营状况良好。对上述问题，我们讨论认为，各管户信贷员结合自己了解的实际情况，在工具表中对企业真实情况予以说明，经社审贷委员会在定性时研究，根据实际情况在分类结果中予以认定。 3、对自然人消费贷款分期还款类贷款的分类方式。此种贷款涉及户数多、金额大（基本都符合自然人其他贷款的条件），但此类贷款大都属于消费贷款（主要是个人购房），不存在经营性质，为易于操作，本着动态管理，真实反映的原则，经讨论，采取以下分类方式： 含经营性质的全部自然人消费贷款
10、、分期还款类贷款按自然人其他贷款的办法进行五级分类；其他的按批处理的办法分类，分正常、关注、次级三大类。、首付金额30%以上、贷款未到期、能按期还款，且无逾期还款的不良记录，归为正常；、有月供逾期一个月以上还款不良记录的，归为关注；纠改后，持续按期还款达到六个月的，可调整为正常。、月供还款连续逾期三个月以上未还的，归为次级；纠改后，持续按期还款达到六个月的，可调整为关注；持续按期还款达到一年的，可调整为正常。（三），持之以恒，确保五级分类工作的连续性。五级分类试点工作顺利结束后，上级联社对我们的工作予以充分肯定，但我们并没有就此万事大吉，如何持续深入的搞好贷款五级分类工作是摆在我们面前的一个新
11、课题。通过两年来的实践和总结，我们逐步摸索出一套行之有效的管理方法。五级分类是动态认定，这种动态必须在信贷管理中体现出来，即贷款五级分类工作要与贷款日常工作相结合。首先，一定要与贷款“三查”制度相结合，贷前调查、贷时审查是风险认定的基础，直接体现五级分类的初期认定结果，而贷后检查是动态管理关键。鉴于此，我们要求信贷人员在按要求进行贷后检查的同时，贷后检查报告必须要体现五级分类认定情况。这里，一是对企业情况发生重大变化，已经影响到贷款偿还的，必须在第一时间将检查报告、相关认定表及信贷员初步认定意见以书面形式报社审贷会，由社审贷会认定后予以调整；其次，在每季末召开五级分类认定例会，将企业情况出现变
12、化，可能影响到贷款偿还的贷款予以讨论，按讨论结果确定是否调整；第三，对新增贷款不管金额大小，一律采取全面分析方法，不采取批处理的方法。第四是对四级分类档案和五级分类档案采取同步管理，为下一步五级分类工作全面施行奠定基础；五是按四级、五级分类形态按月反映贷款形态，报送报表，为加强信贷管理提供依据。通过近一年的实践，五级分类管理已初现成效，基本上保证了五级分类工作的连续性。二、五级分类试点工作得到的几点体会这次贷款五级分类工作，我们是摸着石头过河，既学到了新知识，又学到了新的信贷管理理念，全社上下，收获颇大。一是信贷员的素质得到了提高，过去我们仅只简单的对企业情况进行分析，把握不住要点，就是财务分
13、析也很笼统，而这次五级分类，教会了我们分析什么、如何分析，贷款管理的核心是什么，只有不断加强学习，更新理念，进一步提高自身素质，才能适应形势发展的需要。二是今后如何加强信贷管理。这次五级分类，是对我社信贷管理工作彻彻底底的检验，过去的失误和漏洞一下子摆了出来：以前我们要求企业按时提供报表，企业送到了，夹入信贷档案，就万事大吉，通过这次分类，企业报表存在的问题，缺失、不连续、失真等等一下子暴露了出来，这就要求我们在今后的信贷管理中应督促和辅导企业健全财务制度，如实编制报表。三是通过此次五级分类工作，原来潜在的信贷风险得到了真实反映，从而促进了信贷管理水平的提高。我社今年4月底各项贷款余额1727
14、2.5万元，通过认定，正常贷款4892.1万元，关注贷款7278.3万元，次级贷款1631万元，可疑贷款3131.5万元，损失贷款339.6万元，正常类贷款合计占比70.46%，不良类贷款合计占比29.5%，相比原四级分类方法不良贷款上升3299.8万元，上升19.1%，贷款风险得到了直观的体现。五级分类实行一年多来，通过动态管理，加强监督，信贷资产质量得到了提高。至今年二月底，各项贷款余额19081万元，通过认定，正常贷款8485万元，关注贷款5470万元，次级贷款2336万元，可疑贷款2772万元，损失贷款18万元，正常类贷款合计占比73.14%，较上年提高2.68%。通过此次贷款五级分类
15、，使我社的信贷管理得到了加强，信贷队伍素质得到了提高，新的分类方法也更加客观、更加准确真实的反映了我们信贷资产质量，对我们今后改进信贷管理作用很大。但在操作中仍然存在一些问题。由于没有现成经验，加之既需要定量分析，又需要定性分析，分类认定结果发生偏差再所难免，如在分类中，信贷人员政策信息的匮乏及预见性、敏感性欠缺，市场信息获知渠道窄，都难免会造成人为分类、关系分类、印象分类；再者分类标准仍不够严谨，五个类别间缺乏明显的区别，难免会对分类工作带来随意性。如正常类贷款核心定义中的“没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还”与关注类的“有能力偿还贷款本息，但存在一些不利因素”就没有严格的区别。这就要
16、求我们要尽快完善相关内控制度，加强信贷员教育以提高其认知能力并降低道德风险。三、对贷款风险五级分类工作的建议通过近两年来实践，我们感觉贷款五级分类确实较四级分类更能体现贷款的风险度，更为科学，但仍然存在一些问题。一是五级分类需要考虑定性、定量的因素较多，综合分析、判断难度大，分类人员素质参差不齐，容易受惯性思维的影响，对分类标准的理解存在偏差，也会导致分类结果不十分准确，这就要求我们需要进一步加强信贷员教育，提高信贷员素质；二是企业财务信息失真对分类结果往往产生较大的影响；三是对贷款企业现金流量表的填制分析由我们信贷员完成不能真实反映企业的现金流量，只能是表象的分析。对集中的存量贷款的分析可暂时这样，但在此以后的五级分类工作中，应该在不断加强信贷监管的基础上，规范企业财务，要求企业自行编制现金流量表，按年对资产负债表、损益表、现金流量表进行审计，使企业报表尽可能真实的反映企业真实的经营状况，将五级分类工作真正落到实处。总之，我们将在今后信贷管理工作中结合实际，以核心定义为准绳，动态管理，不断摸索，不断完善贷款风险五级分类工作，客观反映资产质量，准确预测信贷风险，为提高信贷管理水平，促进信用社持续、稳定、健康发展继续努力。
