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1、大力发展银行承兑汇票业务 提高商业银行综合收益 本文档格式为WORD,若不是word文档,则说明不是原文档。 【摘要】近年来，我国商业银行银行承兑汇票业务蓬勃发展，笔者在全国性股份制商业银行工作近8年，根据从事支付结算类业务管理工作的实践经验，利用中国人民银行支付体系发展报告和历年年度报告数据，对银行承兑汇票承兑业务和贴现业务进行财务分析，阐明我国银行承兑汇票业务对商业银行和社会经济发展的贡献和重大意义，强调了我国银行承兑汇票业务持续发展的必然趋势。 【关键词】银行承兑汇票；数据分析；贴现业务 一、银行承兑汇票业务的种类 现阶段，我国银行承兑汇票业务种类主要包括银行承兑汇票的承兑业务、银行承兑
2、汇票的贴现业务、转贴现业务、回购业务、包买业务和置换业务，本文主要就其业务量较大及案件频发的承兑及贴现业务环节展开研究，其他业务环节不做重点论述。 1.银行承兑汇票的承兑业务 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票的承兑业务是指银行对出票人签发的汇票进行承兑，同时收取一定费用的表外业务。票据经过银行承兑之后，就具有广泛的可接受性和流动性；同时，对于卖方来说，对现有或者新开发的客户提供远期付款方式，可以增加企业的销售额，提高企业的市场竞争力。对于买方来说，利用远期付款，可以用有限的资本来购进更多的货物，可以最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有
3、利于扩大企业的生产规模，而且相对于贷款融资，银行承兑汇票可以明显降低财务费用。一般来说，银行对申请开立银行承兑汇票承兑业务的企业有着严格的要求，不仅要求承兑申请人必须在其银行开立存款账户，而且还要求企业能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票原件；有足够的支付能力，良好的信用记录和结算信誉；与银行信贷关系良好，没有贷款逾期记录；能提供相应的担保，除100%保证金外，主要是以承兑保证金、银行存单、国库券、各类有价证券等为质押物，或采用房地产抵押、或企业提供担保方式。经过银行承兑的汇票，期限最长不超过6个月，银行为企业办理承兑业务的同时要向承兑申请人收取一定金额的手续费，一般按票面金额的万分之五
4、收取。 2.银行承兑汇票的贴现业务 银行承兑汇票贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。银行承兑汇票贴现是银行参与商业信用的一种形式。即持票人（银行承兑汇票的收款人或被背书人）为了融资的需要，经申请，由其开户银行按照一定的贴现率扣除自贴现日至票据到期日的利息后，将票据余额付给持票人；在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，如承兑人不予偿付时，贴现行对贴现申请人保留追索权，这是银行向持票人融资的一种方式。我国票据法规定，票据贴现必须以真实的贸易背景为基础；贴现之日起至汇票到期日止最长期限不得超过6个月；贴现利率在人民银行规定的范围内由持票人和银行协商确定，但不能低于人民银行再贴现利率
5、。银行承兑汇票贴现是以承兑银行的信用为基础的融资，是客户比较容易取得的融资方式，操作上也较一般融资业务灵活、简便，相对资金成本较低，有助于企业降低财务费用。 转贴现业务是商业银行为了获得资金，将未到期的已经办理贴现的商业汇票，再以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是商业银行之间融资的一种方式。再贴现是商业银行为了取得资金，将未到期的已经办理贴现的银行承兑汇票向中央银行再以贴现方式转让的票据行为，即通过转让汇票取得中央银行再贷款的行为，是中央银行的一种货币政策工具。 在贴现关系中，对于贴现银行来说，就是收购未到期的汇票；对于持票人而言，就是出售未到期的商业汇票以提前获得所需的票据金额，实现资
6、金的时间分配。在银行承兑汇票的持票人和贴现银行之间形成了以该银行承兑汇票为标的物的债权债务关系，基于贴现行为，贴现银行持有汇票并成为债权人。付款是票据义务人依据票据文义支付票据金额的行为。但付款是整个银行票据业务的关键环节，通过这一环节，票据的整个流通过程得以终结、流通功能最终得以实现。银行付款主要基于二种情况，一是银行基于票据行为而成为票据付款人，又包括银行作为银行承兑汇票的出票人而成为票据付款人和银行基于承兑行为对银行承兑汇票承担付款责任。二是银行基于法律的规定和出票人的委托担当付款人和基于承兑汇票承兑人的委托担当承兑汇票的付款人。 2.银行承兑汇票贴现数据分析 票据贴现余额受制于报告期末
7、银行贷款规模、当时的货币政策、报告行资产负债期限匹配状况及企业客户短期贷款需求等因素共同作用影响。银行贷款规模及货币政策直接取决于国家宏观调控政策，此外，各银行资产负债期限匹配状况及企业客户短期贷款需求状况对期末票据贴现余额也产生一定影响。 三、银行承兑汇票收益分析 四、大力发展电子商业汇票业务 由于电子商业汇票具有跨行、跨地区流通便利，以及消除了纸质商业汇票记载事项不全、不合规、丢失、被盗、伪造、变造、克隆等操作性风险等优点，大力发展电子商业汇票业务将使商业汇票的信用度大大提高，流通使用安全、便捷，商业汇票的签发、承兑、背书、融资等行为也将更为活跃。 人民银行于2008年做出建设电子商业汇票
8、系统的决策，第一批接入电子商业汇票系统的有20家商业银行和财务公司。2010年末，全国范围内接入电子商业汇票系统的机构共有316家，全年共完成出票78581笔，金额2650.53亿；承兑81752笔，金额2773.66亿。截至2011年末，电子商业汇票系统平稳高效运行，全国范围内接入电子商业汇票系统的机构共有325家。电子商业汇票系统2011年共完成出票198700笔，金额5421.30亿元；承兑203387笔，金额5542.54亿元。电子商业汇票的使用量稳步、大幅增长。 综上所述，银行承兑汇票作为企业的一种重要的融资手段及银行的一种主要盈利手段，对商业银行和社会经济发展的都具有重大的意义，国
9、家要大力促进银行承兑汇票业务的健康快速发展，使之在成为企业的一种安全的支付和融资工具的同时，成为银行良好的利润来源和调控多种经营指标的手段。 注释： 数据来源：中国人民银行支付结算司中国支付体系发展报告. 数据来源：查询各年上市公司年报，提取相关数据进行整理. 数据来源：查询各年上市公司年报，提取相关数据进行整理. 数据来源：查询各年上市公司年报，提取相关数据进行整理. 参考文献 1庞红，尹继红，沈瑞年.国际结算M.北京：中国人民大学出版社，2009：35-62. 2欧阳卫民.我国票据业务的现状与发展J.金融会计，2010（1）：17-22. 3李静.我国商业银行票据业务风险管理与防范J.当代
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