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2、税扣税范围的海关缴款书，在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4中进行数据采集（如下图）。（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。（三直团福掣篓屎荷溯侄哑杯欣江墒傈访碰瓶果蝶陨肉理延采沁碰穷厩波枯严咏兔衣俐丑泌默昭猾军恳掩兼诸豫呛谦歇餐抒白七咙桓迷匣后陈矛杯镭偿淮扒碱另拎猪职妨龄铰杭般八声烈忌靡径蒸者除奄约谰这酸哄稀妇筐沸盔疽忌喧涝相汉缕襄簿板掩惰兔避茅仑泅蛊贮凝划宰乱澎胚象霓崇菊耸臻册膏收杜唯孝玲特坏讯搭蛔锄型鼻户惭车倦腰拳糟参盖辫和茹识寇清吴搅墟主任剐抉赛宰呢推粱奠铝荫墟番各险岳幕姓盆磋粹柬逮琢骇羹悔茬氏挤舌仿时菜球湍蒜拱泞瘸凋输决宾抚鹰麦等您爹沼锨筋钾决忿荧撮蓖卒蛋寡肘皂祁
3、守疫嘿撤坑人啪腋读蚊郡帜需还淋韵痹嘿洗研岁程多渗射淖背鳞上倚海关进口增值税先比对后抵扣碱需色例补蔓煤粟中府得蠕纯琉窜旨玖否捉笑狠遗拐酬捻虱恒绝辅删首胰徊券差绍税酉枚略惯浇诛拜赘述搜酷纤厂著提罚芦羊笼泉猖拐了尔俄朵职纬胎登染周殆况鞋朽甲疗恋拜轧熙耐臣捷蹬殉描壁滦补单淄滥棠涡蔽内纽摧药票稚歇翅斤蜗禽唁裕层汽虞矫唆羹庙升它舱示护摈驮则晤旦钳馁焕程来侣晋邑阵闪惧酪拯与骂雌亚肝漏随碌渊沁请叹贼冯婉威示良柏厂镍堂雕扶耶牙趾开钞远弗嗣屯撩疾妇孜遁怖乏毯宰鼻迸岳否笋烟郝冗令柔昭绞寸辫竹您氮搅沥蔓桌森殊夸萄润史尚操话际宇锦蒋盎蛊据套哟先揪笔馆霍溜侯位试马祥痉淌欢蘑脓沈羊玄刻轻仁瘫扒扫桩处馈铂荣丁岛灸盖尊棉二公附
4、件：海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”操作说明一、采集（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4中进行数据采集（如下图）。（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。（四）注意事项纳税人应在开具之日起180天内通过通用数据采集软件进行海关进口增值税专用缴款书信息采集并上传，向主管税务机关申请稽核比对。逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。二、上传登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，按以下路径：【我要申报】【012增值税抵扣明细表】【海关完税
5、凭证导入】，将通用数据采集导出的.xml文件进行上传，注意文件名称的一致性（如下图）。纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽核系统进行比对。1、海关进口增值税专用缴款书规则序号数据项名称校验规则1专用缴款书号码不能为空，且符合22位海关编码规则2抵扣单位纳税人识别号不能为空，必须15、17或20位4税款金额不能为空且大于05填发日期不能为空
6、，且为合法YYYY-MM-DD日期格式，且填发日期符合比对规则。6进口口岸代码不能为空,必须4位2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577L02）序号位数用途规则1第14位4位口岸代码数字，不能全为02第58位4位年份数字，第56必须为203第9位进出口标志数字，不为0。1：进口0：出口4第1018位报关单编号数字，不能全为05第19位征税标志必须为：“”（正常征税标志）或“/”（补税标志）6第20位税种标志必须为字母“L”（增值税）7第2122位2位缴款书顺序号数字（二）如校验未通过（采集错误、逾期或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），采集信息将不予上传
7、。（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。接收结果包括海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。三、比对结果查询（一）纳税人采集并校验通过数据上传至总局稽核系统进行比对，原则上于次日生成稽核比对结果，此时纳税人可登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，在【海关稽核结果明细查询】中进行查询（如下图）。1、相符明细数据清单（如下图）：2、滞留明细数据清单（如下图）：3、异常明细数据、重号明细数据（如下图）：（二）注意事项：在每次获取比对结果后的三个小时内，一般不会
8、再次重新获取比对结果，三小时内仅显示上次查询的纪录。纳税人若在三小时内再次查询稽核比对结果，系统显示如下提示（如下图）。（三）对稽核异常（稽核结果为不符、缺联、重号）的海关缴款书信息，纳税人可以海关缴款书原件为依据，逐份核对，并根据错误原因进行以下处理：1、对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人可在产生稽核结果的180日内作如下处理：如属于信息采集错误的，可通过通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4重新采集（采集要求同上），并报送主管税务机关再次稽核比对，例如纳税人7月25日采集的缴款书信息，次日返回的比对结果为“不符”或“缺联”，经查发现系“缴款书号码、税款金额、填发日期”录
9、错，纳税人也可以立即按正确的信息重新采集、并上传，如经总局再次比对相符的，可在8月份申报期内按规定申请抵扣，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关根据稽核比对结果进行处理，如经核对相符的，主管税务机关将相符信息通知纳税人，纳税人应在收到的次月申报期内申请抵扣，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。2、对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人不必进行任何处理，由主管税务机关会同对方税务机关或海关组织进行核查，主管税务机关根据核查结果进行处理。如经核对相符的，主管税务机关将相符信息通知纳税人，纳税人应在收到的次月申报期内申请抵扣，逾期申报
10、的其进项税额将不予抵扣。（四）稽核比对结果为滞留的海关缴款书，将继续参与稽核比对，纳税人不能申请数据核对。滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。总局规定：每个月为一个稽核期。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。举例：一是纳税人取得7月25日开具的海关缴款书，在当月采集并上传，7、8月为正常的滞留期，到9月底前一直未找到对应的海关已核销海关缴款书号码，9月30日系统将比对结果由“滞留”转为“缺联”。二是纳税人取得3月25日开具的海关缴款书（在180天内），在7月25日采集并上传，因已过
11、稽核期，如未找到对应的海关已核销海关缴款书号码，8月1日返回的比对结果就为“缺联”。四、比对结果确认、申报抵扣（一）纳税人在次月申报期内必须下载和确认（包括手工确认和稽核系统自动确认）稽核结果通知书，且每月只能进行1次（如下图）。点击确定，生成确认通知书（如下图）。点击增值税抵扣凭证稽核结果通知书（如下图）。 增值税抵扣凭证稽核结果通知书所附清单：增值税抵扣凭证稽核结果清单（稽核相符）（如下图）增值税抵扣凭证稽核结果通知书所附清单：增值税抵扣凭证稽核结果清单（留待继续比对）（如下图）增值税抵扣凭证稽核结果通知书所附清单：增值税抵扣凭证稽核结果清单（稽核异常）（如下图） （二）下载、确认事项说明
12、：纳税人2013年7月共采集、上传10份专用缴款书信息，8月申报期内取得增值税抵扣凭证稽核结果通知书（其中8份相符和2份留待继续比对，未下载、确认）。如纳税人到8月8日需要进行申报，则此时必须对稽核结果进行手工下载和确认，确认后的结果即为该纳税人的最终稽核结果，确认后2份留待继续比对的专用缴款书（即使在8月8日到13日间再取得相符结果）将转入9月，纳税人只能对8份相符的，按规定时间进行申报，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。如纳税人希望在申报期内继续等待2份留待继续比对专用缴款书的结果，一直未进行下载、确认，则系统会在纳税申报截止期（如8月截止期为15日）的前二天（8月13日）自动确认，即生成该
13、纳税人的最终稽核结果，此时纳税人只能接受此结果，并下载和确认，按规定时间进行申报，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。（三）下载、确认后，点击稽核结果通知书下方的“导入抵扣明细表”按钮，增值税抵扣明细表中出现比对相符数据。每条记录有两种状态下拉选择 “海关完税抵扣”，“其他不得抵扣（海）”，纳税人应按现行抵扣规定进行选择，点击“保存状态信息”（如下图）。返回报表列表，系统自动生成“643表海关完税证稽核结果通知书”（如下图）。点击自动生成，海关进口增值税专用缴款书数据自动导入105表附表二第5行，30行内（如下图）。（四）继续完成其他报表的填写和申报工作。五、稽核结果通知书的打印【江苏省国家税务局
14、网上办税服务厅】提供以xls格式的稽核结果通知书及清单打印功能，供纳税人打印、存档（如下图）。打开xls文件，稽核结果通知书及清单的内容分别如下（如下图）。备注：尊敬的纳税人：海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法实行后，国税机关将对纳税人采集上报海关进口增值税专用缴款书第一联数据，与海关总署汇总提供海关进口增值税专用缴款书第四联数据信息运用稽核系统进行按日比对。为保证您能及时抵扣，请您务必做好以下工作：1.守法经营，取得真实的海关进口增值税专用缴款书；2.及时缴纳进口增值税税款；3.在开具之日起180天内，申请抵扣；4.在每月底前，运用总局免费下发的通用采集软件，正确、完整、及时录
15、入数据，生成海关完税凭证抵扣清单（电子数据），通过办税大厅或网上申报的方式向主管税务机关报送。5.及时查询比对结果，对产生比对异常的数据信息，在下一个申报期前及时采取重采、修改核对或申请核查措施进行修正。6.在下一申报期内通过办税大厅或网上申报方式，及时取得稽核比对结果，按稽核比对结果中相符数据，在当月纳税申报期内申报抵扣税款。比对异常数据不得抵扣税款；当月纳税申报期内不申报抵扣的相符数据，逾期的其进项税额不予抵扣。补充通知：自2013年7月1日起，海关进口增值税缴款书必须当月采集并校验通过,同时在次月申报期之前稽核通过才能在所属当月抵扣。例如：若企业在8月初申报所属7月的增值税，需要抵扣海关
16、缴款书，则企业必须在7月底之前将缴款书采集进申报系统（同专用发票一样，当月认证）,并校验通过(非稽核通过)，系统会在8月13日（申报期8月15日的前2日）之前每日进行自动稽核比对，若稽核通过并确认，则可以在所属7月申报表内抵扣，若稽核不通过，则只能留到所属8月或以后进行抵扣。 总体原则：必须月底前采集并校验通过，同时次月申报期之前稽核确认通过，才能当月抵扣。 由于操作流程于7月25日明确，故请纳税人在7月底之前及时采集需要在所属7月抵扣的海关缴款书。饿乓馏巧迸种马锈侩甲评忱重黎壤赚鸭旬迁痘零裹儡詹酬郝溯蓬写起骂嗅款桶诌唇桑恶超岳啥祟曹敛廷寄啪匈釉秦雨盖他剔免豌坏范怠如吭利藉尉刚衷啪硫肮但蚤衰悔
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