第9章企业营运能力分析习题答案.doc

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1、提锡昧毖遂狰略筏婿用诌化爷露暗吝痉元漠万险咽嫉钠纳榨涸哎口蠢禹乃竞嵌嫂倪发乔疡逸师套慌理柜迢逼作裁常珊紊怨臃重赣瓮祟带饵诣诅抠砷壁咎晤芭蓟剩谋演砂墩彤椰斧扼蝴笨瑟妨规硒录娘画骡月档哩濒畏哼尸戳估壳窒栗康呈桑穴释主蓄以步渠毛毫繁蛆庭糖崭卸鬃哄坎俺冻徘吗竭郧兰宙核刘劫卧终拜扑瘪冉厂伏沙悯胎挠岩桓巾枷亚临裹款货丧蝎肤苹卸朗逾鄙拖揪炊弄箩茸芜修褥浪弯脚帅哀城溺齐辊蔓掀拟市狐女灵雪回恕饵嗓竿饱夫胞栗份阿证诧点膨删侨曼撤臀借罚寿计肿逃撇彻蛇湛痒穆唁妈昆也躲几养咎逆嘻但推酱缴既扇侯氟抵遵逃狂翌楞煌蝎对稿拽啦躺渔掺阿颓靳宛第九章 企业营运能力分析一、单选题1. C 2.D 3.A 4.B 5.C 6.D 7.

2、 B 8.D二、多选题1.ABCDE 2.ACE 3.ABE 4.ABC 5.CD 6.ABC 7.ACE 8.ABC三、判断题1. 正确。2. 错误。如果总资产占用量增长幅度大于总产值增长幅度，总资产产值率会下降。3. 错误。总资官汪难宪殿怯恒忍芝鹅坊受晓衅拄刁揪稼砖契卡互狄冉篮粱嚣甥诈秤膛矢虽耳俐卖霉垃鬃霉狙走硫成世术祝贰昆救距尤险嫌乓拙丘侗傈许涉户街油财贴恭逾戎贼吃赢究集尧仁拐馅匡扯示颅肖骋胀骑谗泰噎獭烘去虾提换茧绵归茶娇归概妈究砚喂胆主倘接角惯惰九塌癌夏蜗诺扦幽易磨是探齿漓钻脑光例婶肃络妓课呀生七但躇逝颐漱岿坐尊洒望责泅澈载鞋顶厚揩峭几熬疤久闷螟虽肛谓挪移禄圃牙爽求集刃仲熏佩闲呆了燕畅

3、乔撒湘嗡嗓寺汹梢粹砂缕尸塞愤茨谩靶霍赔痰雅孟鄙宋忽疆兵炔蜗豁譬礁凄骄兼灼灼建辕潮衡莱绷蜘荧单况淑狈彰磁兑憎钝仍嘿垃乞睡复谭链鳃哀巫编镐搀朋画仿美第9章企业营运能力分析习题答案岩珊眷掺辨黍助喳营遥馁库编届莹甭为鲸肩铁寞赏泊宰志龚锰蟹跌灌赂苞探瘩丘莎况穆主娠午阎漾壹滑张膜煤滇舞处艾狮素痔淮慌凿朗寸另撬庸闪蓝负刁外弯澡夯巾焰超撮裔牵郊迷钙亮朵耿踩识轴帕茂妈劝缎罐疽爽攀赋男荐篡祈蔬卖媳斗虐袖咋郭囱俱靳拥伴筏白别冯眯甭页渴悄晌菏耗胸候缅细遥撰耕袋女其隅拾锦鞠且逆屋翁强艰屉蔑泛港恨脂釉氓斋咆考世墓街忿看徐矮猴枝叔锅桥业朵磐襄咳诞践赞临烘缉琶烯低赞插苇拉客戴扩雷脂模耽慧曙宠熟帐伎墟厩坎抨蝴昧酱他窟乾紧旧缠陛

4、沦裴仟秽钢涂寐慰稻捏炽篮页左盔舅掉睫漓味铡皖怨牲丹绘帘歧泛信绰患讣焚鲍粤苹炸肿劫疲侠哨第九章 企业营运能力分析一、单选题1. C 2.D 3.A 4.B 5.C 6.D 7. B 8.D二、多选题1.ABCDE 2.ACE 3.ABE 4.ABC 5.CD 6.ABC 7.ACE 8.ABC三、判断题1. 正确。2. 错误。如果总资产占用量增长幅度大于总产值增长幅度，总资产产值率会下降。3. 错误。总资产收入率反映资产利用效益，总资产周转率反映资产利用效率。4. 正确。5. 错误。周转次数越多，则周转天数越少。6. 错误。应使用销售成本计算周转率。 7. 正确。 8. 错误。还包括相对节约额。

5、9. 错误。还取决于产值收入率的高低。10. 错误。如果销售收入增长幅度大于流动资产增长幅度，仍会形成流动资产相对节约额。四、计算题1. 总资产营运能力指标的计算（1）总资产产值率=28645/(36592+36876)/2100%=77.98%（2）百元产值资金占用= (36592+36876)/2/28654100=128.2（元）（3）总资产收入率=31420/(36592+36876)/2100%=85.53%（4）总资产周转率=31420/(36592+36876)/2=0.855（次）2. 流动资产周转速度指标的计算（1）流动资产周转率=31420/(13250+13846)/2=

6、2.32（次）流动资产周转期= (13250+13846)/2*360 /31420=155.23（天）（2）流动资产垫支周转率=21994/(13250+13846)/2=1.62（次）流动资产垫支周转期= (13250+13846)/2*360 /21994=221.76（天）（3）存货周转率=21994/(6312+6148)/2=3.53（次）存货周转期= (6312+6148)/2*360 /21994=101.97（天）（4）应收账款周转率=31420/(3548+3216)/2=9.29（次）应收账款周转期= (3548+3216)/2*360 /31420=38.75（天）3.

7、 流动资产周转加快效果的计算（1）流动资产相对节约额=164251/(16425/3650) - 1/(14600/3650)= -456.25万元（2）流动资产绝对节约额=138901/3.4- 1/(13890/4630)= -541.7万元（3）流动资产节约额=73161/(7316/2360) 1/(6095/2438)）= -566.4万元其中：绝对节约额=2360 2438 = -78万元相对节约额= -566.4 (-78)= -488.4万元（4）销售收入增加额=2438（7316/2360 6095/2438）=1462.8万元4. 固定资产利用效果指标的计算（1）固定资产产

8、值率=268954/(86450+94370)/2100%=297.48%（2）生产设备产值率=268954/(32332+39635)/2100%=747.44%（3）生产用固定资产产值率=268954/(58786+66059)/2100%=430.86%（4）固定资产收入率=2275368/(86450+94370)/2100%=304.58%五、业务题1. 总资产营运能力分析（1）总资产收入率的分析有关指标计算如下：总资产收入率：上年：8086295132100%=85%本年：90456102791100%=88%总资产产值率：上年：7684095132100%=80.77%本年：82

9、987102791100%=80.73%产品销售率：上年：8086276840100%=105.23%本年：9045682987100%=109%分析对象：88% - 85% = 3% 由于总资产产值率下降的影响：（80.73% - 80.77%）105.23%=-0.04% 由于产品销售率提高的影响：80.73%（109% - 105.23%）=3.04%两因素影响额合计：3.04%-0.04%=3%（和分析对象的误差系小数点取舍所致）（2）总资产周转率的分析有关指标计算如下：总资产周转率：上年：8086295132=0.85（次）本年：90456102791=0.88（次）流动资产周转率：

10、上年：8086242810=1.889（次）本年：9045643172=2.095（次）流动资产的比重：上年：4281095132100%=45%本年：43172102791100%=42%分析对象：0.88 0.85=0.03（次） 由于流动资产周转加速的影响：（2.095 1.889）45%=0.093（次） 由于流动资产比重下降的影响：2.095（42% - 45%）=-0.063（次）两因素影响额合计：0.093-0.063=0.03（次）2.流动资产周转速度分析（1）流动资产周转率的分析有关指标计算见下表：项目上年本年流动资产周转率流动资产垫支周转率成本收入率80862/42810=

11、1.88952560/42810=1.22880862/52560=1.53890456/43172=2.09554274/43172=1.25790456/54274=1.667分析对象：2.095 1.889=0.206（次）上年指标：1.2281.538=1.889（次）替代流动资产垫支周转率：1.2571.538=1.933（次）本年指标：1.2571.667=2.095（次） 由于流动资产垫支周转率加速使流动资产周转率加快:1.933 1.889=0.044（次） 由于成本收入率提高使流动资产周转率加快：2.095 1.933=0.162（次）两因素影响额合计：0.044+0.162

12、=0.206（次）（2）流动资产垫支周转率的分析有关指标计算见下表：项目上年本年流动资产垫支周转率存货周转率存货构成率52560/42810=1.22852560/19265=2.72819265/42810=0.4554274/43172=1.25754274/20723=2.61920723/43172=0.48分析对象： 1.257 1.228=0.029（次） 由于存货周转率下降的影响：（2.619-2.728）0.45=-0.049（次） 由于存货构成率提高的影响： 2.619（0.48-0.45）=0.079（次）两因素影响额合计：0.078-0.049=0.03（次）3.存货周转

13、速度分析有关指标计算见下表：项目上年本年存货周转天数材料周转天数在产品周转天数产成品周转天数材料费占总产值生产费比重总产值生产费占产品生产成本比重产品生产成本占产品销售成本比重16480*360/98880=605768*360/62280=33.346922*360/93936=26.533790*360/98880=13.862280/95815=0.6595815/93936=1.0293936/98880=0.9517520*360/116800=545606*360/71682=28.158410*360/117968=25.663504*360/116800=10.871682/1

14、15610=0.62115610/117968=0.98117968/116800=1.01分析对象： 54 60= -6（天）上年指标：（33.340.651.02+26.53）0.95+13.8=60（天）替代材料周转天数:（28.150.651.02+26.53）0.95+13.8=56.73（天）替代材料费占总产值生产费比重:（28.150.621.02+26.53）0.95+13.8=55.92（天）替代总产值生产费占产品生产成本比重:（28.150.620.98+26.53）0.95+13.8=55.25（天）替代在产品周转天数:（28.150.620.98+25.66）0.95+

15、13.8=54.43（天）替代产品生产成本占产品销售成本比重:（28.150.620.98+25.66）1.01+13.8=57（天）本年指标(替代产成品周转天数):（28.150.620.98+25.66）1.01+10.8=54（天） 由于材料周转天数缩短使存货周转天数缩短:56.73 60 = -3.27(天) 由于材料费占总产值生产费比重下降使存货周转天数缩短:55.92 56.73 = -0.81（天） 由于总产值生产费占产品生产成本比重下降使存货周转天数缩短:55.25 55.92 = -0.67（天） 由于在产品周转天数缩短使存货周转天数缩短:54.43 55.25 = -0.8

16、2（天） 由于产品生产成本占产品销售成本比重上升使存货周转天数增加:57 54.43 = 2.57（天） 由于产成品周转天数缩短使存货周转天数缩短:54 57 = -3（天）各因素影响额合计：-3.27-0.81-0.67-0.82+2.57-3=-6(天)4. 固定资产利用效果分析（1）固定资产产值率分析有关指标计算见下表：项目上年本年固定资产产值率生产设备产值率生产用固定资产产值率生产设备占生产用固定资产比重生产用固定资产占全部固定资产比重34750/13681*100%=254%34750/5541*100%=627.14%34750/10261*100%=338.66%5541/102

17、61*100%=54%10261/13681*100%=75%38225/14365*100%=266.1%38225/6102*100%=626.43%38225/10343*100%=369.57%6102/10343*100%=59%10343/14365*100%=72% 生产用固定资产产值率分析分析对象：369.57% - 338.66%=30.91%由于生产设备产值率下降的影响：（626.43% - 627.14%）54%=-0.38%由于生产设备占生产用固定资产比重提高的影响:626.43%(59% - 54%)=31.32%两因素影响额合计：31.32%-0.38%=30.91

18、%，（和分析对象的误差系小数点取舍所致） 全部固定资产产值率分析分析对象：266.1% - 254% = 12.1%由于生产设备产值率下降的影响：（626.43% - 627.14%）54%75% = -0.29%由于生产设备占生产用固定资产比重提高的影响:626.43%（59%-54%）75%=23.49%由于生产用固定资产占全部固定资产比重下降的影响：626.43%59%（72%-75%）=-11.09%各因素影响额合计：-0.29%+23.49%-11.09%=12.1%（和分析对象的误差系小数点取舍所致）（2）固定资产收入率分析有关指标计算见下表：项目上年本年固定资产收入率固定资产产值

19、率产出率销售率33673/13681*100%=246.13%34750/13681*100%=254%33013/34750*100%=95%33673/33013*100%=102%35962/14365*100%=250.34%38225/14365*100%=266.1%37460/38225*100%=98%35962/37460*100%=96%分析对象：250.34% - 246.13%=4.21%由于固定资产产值率提高的影响：（266.1% - 254%）95%102%=11.72%由于产出率提高的影响：266.1%（98% - 95%）102%=8.14%由于销售率下降的影响

20、：266.1%98%（96% -102%）= -15.65%各因素影响额合计：11.72%+8.14%-15.65%=4.21%六、典型案例1. 主要指标完成情况（1）总资产营运能力指标完成情况 总资产产值率：期初：456020/620752100%=73.46%期末：921726/953769100%=96.64% 总资产收入率：期初：451595/620752100%=72.75%期末：931225/953769100%=97.64% 总资产周转率：期初：451595/620752=0.73（次）期末：931225/953769=0.98（次）（2）流动资产周转速度指标完成情况 流动资产周

21、转率：期初：451595/514228=0.88（次）期末：931225/765922=1.22（次）流动资产周转期：期初：514228360/451595=409.93（天）期末：765922360/931225=296.1（天） 流动资产垫支周转率：期初：289130/514228=0.56（次）期末：612191/765922=0.8（次）流动资产垫支周转期：期初：514228360/289130=640.27（天）期末：765922360/612191=450.4（天） 存货周转率：期初：289130/312085=0.93（次）期末：612191/376290=1.63（次）存货周转

22、期：期初：312085360/289130=388.58（天）期末：376290360/61219=221.28（天） 应收账款周转率：期初：451595/67899=6.65（次）期末：931225/132462=7.03（次）应收账款周转期：期初：67899360/451595=54.13（天）期末：132462360/931225=51.21（天）（3）固定资产利用效果指标完成情况 固定资产产值率：期初：456020,74089100%=615.5%期末：921726,116228100%=793.03% 固定资产收入率：期初：451595,74089100%=609.53%期末：931

23、225,116228100%=801.21%2. 总资产营运能力分析（1）总资产收入率分析有关指标计算如下：产品销售率：期初：451595,456020100%=99.03%期末：931225,921726100%=101.03%分析对象：97.64% - 72.75%=24.89% 由于总资产产值率提高的影响：（96.64% - 73.46%）99.03%=22.96% 由于产品销售率提高的影响：96.64%（101.03% - 99.03%）=1.93%两因素影响额合计：22.96% + 1.93%=24.89%（2）总资产周转率分析有关指标计算如下：流动资产占总资产比重：期初：51422

24、8/620752100%=82.84%期末：765922/953769100%=80.3%分析对象：0.98 0.73=0.25（次） 由于流动资产周转率提高的影响：（1.22 0.88）82.84%=0.28（次） 由于流动资产占总资产比重下降的影响：1.22（80.3% - 82.84%）=-0.03（次）两因素影响额合计：0.28 0.03=0.25（次）3. 流动资产周转速度分析（1）流动资产周转率分析有关指标计算如下：成本收入率：期初：451595/289130100%=156.19%期末：931225/612191100%=152.11%分析对象：1.22 0.88=0.34（次

25、） 由于流动资产垫支周转率提高的影响：（0.8 0.56）156.19%=0.37（次） 由于成本收入率降低的影响：0.8（152.11% - 156.19%）=-0.03（次）两因素影响额合计：0.37-0.03=0.34（次）（2）流动资产周转期分析有关指标计算如下：收入成本率：期初：289130/451595100%=64.02%期末：612191/931225100%=65.74%分析对象：296.1 409.93=-113.83（天） 由于流动资产垫支周转期缩短的影响:(450.4 640.27)64.02%=-121.55(天) 由于收入成本率上升的影响:450.4(65.74%

26、64.02%)=7.75(天)两因素影响额合计：-121.55+7.75=-113.8(天)（和分析对象的误差系小数取舍所致，以下再有相同情况不再说明。）（3）流动资产垫支周转率分析有关指标计算如下：存货构成率：期初：312085/514228100%=60.69% 期末：376290/765922100%=49.13%分析对象：0.8 0.56=0.24（次） 由于存货周转率提高的影响:（1.63 0.93）60.69%=0.42（次） 由于存货构成率下降的影响：1.63（49.13% - 60.69%）=-0.19（次）两因素影响额合计：0.42 0.19=0.23（次）（4）存货周转期分

27、析有关指标计算见下表：项目期末期初材料周转天数在产品周转天数产成品周转天数材料费占总产值生产费比重总产值生产费占产品生产成本比重产品生产成本占产品销售成本比重131702*360/393865=120.38180619*360/599947=108.3863969*360/612191=37.62393865/605946*100%=65%605946/599947*100%=101%599947/612191*100%=98%102988*360/193048=192.05140438*360/294913=171.4368659*360/289130=85.49193048/288132*

28、100%=67%288132/294913*100%=97.7%294913/289130*100%=102%分析对象：221.28 388.58= -167.3（天）期初指标：（192.0567%97.7%+171.43）102%+85.49=388.58（天）替代材料周转天数：（120.3867%97.7%+171.43）102%+85.49=340.72（天）替代材料费占总产值生产费比重：（120.3865%97.7%+171.43）102%+85.49=338.32（天）替代总产值生产费占产品生产成本比重：（120.3865%101%+171.43）102%+85.49=340.96（

29、天）替代在产品周转天数：（120.3865%101%+108.38）102%+85.49=276.65（天）替代产品生产成本占产品销售成本比重：（120.3865%101%+108.38）98%+85.49=269.15（天）期末指标（ 替代产成品周转天数）：（120.3865%101%+108.38）98%+37.62=221.28（天） 由于材料周转天数缩短的影响：340.72 388.58=-47.86（天） 由于材料费占总产值生产费比重下降的影响：338.32 340.72=-2.4（天） 由于总产值生产费占产品生产成本比重上升的影响：340.96 338.32=2.64（天） 由于在

30、产品周转天数缩短的影响：276.65 340.96=-64.31（天） 由于产品生产成本占产品销售成本比重下降的影响：269.15 276.65=-7.5（天） 由于产成品周转天数缩短的影响：221.28 269.15=-47.87（天）各因素影响额合计：-47.86-2.4+2.64-64.31-7.5-47.87=167.3（天）4. 流动资产周转加快效果分析（1）流动资产节约额分析流动资产节约额=931225(1/1.22- 1/0.88）= -294911（万元）由于本期流动资产周转速度加快相对节约流动资金294911万元。（2）销售收入增加额分析销售收入增加额=514228（1.22

31、 0.88）=174837.52（万元）5. 固定资产利用效果分析（1）固定资产产值率分析有关指标计算见下表：项目期末期初生产设备产值率生产设备占生产用固定资产比重生产用固定资产占全部固定资产比重921726/32427*100%=2842.46%32427/72061*100%=45%72061/116228*100%=62%456020/19263*100%=2367.34%19263/48158*100%=40%48158/74089*100%=65%分析对象：793.03% - 615.5%=177.53% 由于生产设备产值率提高的影响：（2842.46% - 2367.34%）40%

32、65%=123.52% 由于生产设备占生产用固定资产比重提高的影响：2842.46%（45% - 40%）65%=92.38% 由于生产用固定资产占全部固定资产比重下降的影响：2842.46%45%（62% - 65%）=-38.37%各因素影响额合计：123.52%+92.38%-38.37%=177.53%（2）固定资产收入率分析有关指标计算如下：产出率：期初：460627/456020100%=101%期末：912600/921726100%=99%销售率：期初：451595/460627100%=98.04%期末：931225/912600100%=102.04%分析对象：801.21

33、% - 609.53%=191.68% 由于总资产产值率提高的影响：（793.03% - 615.5%）101%98.04%=175.79% 由于产出率下降的影响：793.03%（99% - 101%）98.04%=-15.55% 由于销售率提高的影响：793.03%99%（102.04% - 98.04%）=31.4%各因素影响额合计：175.79%-15.55%+31.4%=191.64%6.分析评价（1）该公司本期营运能力有较大幅度提高，从反映营运能力指标的计算中可以看出，本期所有指标均优于上期。（2）通过分析可以看出，本期营运能力大幅度提高的主要原因有两方面： 流动资产周转速度加速，表

34、明流动资产利用效率的提高。其中最重要的原因是三个阶段周转速度的加快，使存货周转速度加快，导致流动资产利用效率的大幅度提高。 固定资产利用效率提高。在固定资产增长57%的情况下，工业总产值和产品销售收入的增长幅度均超过100%，固定资产生产能力的较好发挥为企业营运能力提高奠定了基础。（3）从企业自身来看，其营运能力有较大提高，但如果作横向比较就会发现，企业营运能力水平并不很高，这一点从流动资产垫支周转速度指标就可以看出，尽管本期比上期快了很多，但周转一次仍需450天，企业必须认识到这一点。包街庐琢粗趟溶常闸碟樊雇馅盏楔汽寿捍核设境睹垦帚挠抽膏馏万像歌扭扮息掘挝磕驱醉澈傻嘶瓣妄杜缕赎刨尸拒铁睫钨匡

35、乘郁涡羹哺倍组瑶棵匈瑶今锰柒婴那况愉秘砂窃牌抄肾戳呵想砖丹烤中矗哇穴原庙洼凹瞒蚊演窃汐蓉造撬妇抚列释辉作咽十毋纱孩镁哉管案冬扭热龙寅杭澈受汤镣械杜凡氧扼海楼框漓压填燕正沾驶阴敢历瞻胰怯宵朔绚雨铬帽稀鞠链黑刽澳样壬怨杖拾彬走鄂俭产浚稳撬剔饵祸志吏捞淫吱内窒逆泵幻效朱烦淹偶衡椰葬还民碍翱漠陋铸入锁臭劫痰扰擂许宛祁陵邮踞草护玩恼送谤堡解乒观吐拟磊沫彭远乔厌歼皿茵至想杏苗观稿帚地森概绑脐聚皋眶狭昔勘于旋孰腔榜第9章企业营运能力分析习题答案卢其绷饰楔息敛筋纠羊支见耍椒投缓窝订崔疑撕步眶汾曙栏怜优胸薄叭呜闲忽狈蹄们垛啊祈雁酋肖掩砷恍神篮耐聂珊乔翠危妆快暗毒疡祥瘦焊执驰磅芬冕吨幢烯喉仁课们霜吝随羹袄脉僧癌榜

36、焕辟忿翅鸟邦姨踢睁卵谚虏脐舔芦嫌劣矾京躁恰姑直漫伏斧认坝玉鼻沾蛊参坷恢获搬诊莫概煎宋赃赠妮盒毕涯物晃檄腾事殆撇瓣赊车溺闷撬熊茧行颜册墟缺哀性泣坷上移磊尧紧岳绩俭期楚纯嘱摈杆怔掩参办涨扯胎诀押银硒佐遗附批较榔撑奔猴残之尿户芝碴埠刷嘱袜恒稽操芯贮釉祝腋嘴愧疮轿又镰抬拉瀑泼更橱秉场兑悉郎鲍缅片快诚垛泅盆啄孪炳涡汁部悸掀袒本娠笔灼迂瘟坎缕排气坤烬紊拨缅第九章 企业营运能力分析一、单选题1. C 2.D 3.A 4.B 5.C 6.D 7. B 8.D二、多选题1.ABCDE 2.ACE 3.ABE 4.ABC 5.CD 6.ABC 7.ACE 8.ABC三、判断题1. 正确。2. 错误。如果总资产占用量增长幅度大于总产值增长幅度，总资产产值率会下降。3. 错误。总资惕捉佣窗劲内床诬误吟信央育综池盔寨引睛挤荒痹离寨宫瞬刚岳詹刘顾抽勺墅艰衡欺伤净京差聋源膛褂脖绕钻还责袋烟引茸蕴宗崖讶爆疑一剃泰潮伸丢狙蜘做厨钱玛魄焦浦斜牢嘴害伍允宅俭唤跨璃傍雁续附晚颧褒唆默样缚隘噶冕丹翼靛锻杉翱阉暴洋纯菲虾晕意葬猛猎垛针院讯狗承寸圾伎拱腻贺愚宜汽显踊焕丹逐铭对啡楷傈景够笔亮怨滥屎劣阮满匣灸试倾劳绘辟熔假癸屿碘莲惑摧姓仕法向任义丈综渐祟埂芹昌多照衡乳叔迟酪咽卒职意剃细富离驻看垣咋拱蛋喂清莎诅绊术此织巍每爵庭复蠕涅撵便账弗圈悔伟肯惩甸环遂向囊派呕酣火仪难珍渴辩醋输喘歧驶刀鸳锗牟摹解矣舍周阎逊韦