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1、第八章 费用计划与控制,费用估算预算的制定费用控制技术挣值法,进度计划,资源配置,费用计划与控制,工期不变，资源均衡。有限资源下的最短工期。,资源充分情况下的时间计划。,预算制定。进度计划与费用计划的检查。,第六章,第七章,第八章,项目预算超支的搜索结果,2007-5-17日“BAIDU”搜索结果2800篇2007-5-17日“GOOGLE”搜索结果202，000篇,项目超支是一个普遍现象！,项目中预算超支情况,企业产品研发项目超支,政府工程项目超支,你自己的大学学习安排有没有超支情况？你自己的大学生活安排有没有超支情况？,个人项目,深圳政府项目超支举例,深圳2005年政府项目审计暴露问题,福
2、龙路项目由于前期准备不充分，勘察及设计深度不够，地质情况复杂等，造成设计变更，增加工程造价5300万元深平快速路特区内连接段工程项目因设计变更，至2006年5月增加工程造价7254万元深圳会展中心三次选址分别造成造成勘察、设计、施工、监理等相关费用144万元、4831万元、1.78亿元损失,深圳四大亏损政府运营项目：海上田园、深圳经济特区污水处理厂、深圳市经济合作发展基金和深圳市福利彩票公益金。,有关项目福龙路,2007年10月福龙路将正式启用。作为连接香蜜湖片区和龙华最快速的主干道，福龙路将直线拉近龙华与市区的距离，从福田到龙华二线拓展区，无需再经过梅林关口，而是由香蜜湖路直上福龙路。福龙路
3、工程南起北环大道香环立交，穿越横龙山、白石岭、横跨南坪快速路、留仙大道，经长岭陂水库、红木山水库，在龙华二线拓展区与龙大快速路连接，全长14.38公里，分11个施工标段。工程已安排投资计划18.67亿元。,有关项目深平快速干道,深平快速干道,17亿元打造深平快速干道深平快速干道建设工程分二期进行，第一期从红岭北立交至布吉龙景立交，全长7.6公里；第二期从布吉龙景立交经平湖、观澜至东莞塘厦接广深高速，全长12.94公里。干道设计为双向6车道，工程总投资约17亿元人民币。,超支：政府投资项目的特殊性,项目建议书城市发展比较、定位差异、经济 排名、国际国内影响（中海壳牌石化项目、国家大剧院）可行性研
4、究国民经济评价（社会影响、环保绿色、新技术、新材料）规划设计建筑设计的国际招标、施工设计的国内招标建设准备依靠行政力量扫除障碍及高新设备施工技术难题及资质等级高的施工单位竣工验收创名牌工程项目后评价若干第一,政府项目创记录青藏铁路,青藏铁路的九项世界之最1.线路最长的高原铁路(1142公里)2.海拔最高的高原铁路(4000米以上达960公里)3.穿越冻土里程最长(穿越连续冻土里程达550公里)4.高原铁路最高时速(冻土地段时速达100公里/小时)5.最高的高原冻土隧道(风火山隧道海拔5010米)6.最长的高原冻土隧道(昆仑山隧道全长1686米)7.海拔最高的火车站(唐古拉车站海拔5068米)8
5、.最长的高原冻土铁路桥(11.7公里)9.最高的铁路铺架基地(安多铺架基地海拔4704米),企业研发项目超支A380飞机,A380,企业研发项目超支A380飞机,A380,A380,企业研发项目超支A380飞机,A380,企业研发项目超支A380飞机,欧洲空中客车集团(Airbus)的A380客机于2005年4月27日完成首飞，是目前世界上最大的宽体客机，最多能搭载840名乘客。A380共分为三层，包括两层客舱和装载货物的底舱。按照空中客车最新提供的方案，A380最多可以设置5级客舱：豪华头等舱、头等舱、公务舱、次公务舱和经济舱，具体可根据各航空公司订户的需求“装修”。A380的标准布局为55
6、5个座位。最大巡航速度 0.88马赫，最大续航力 14800千米，最大升限 13100米，空重 277吨，最大起飞重量 560吨，翼展 79.8米，长度 72.75米，高度 24.08米，飞行员 2名。,A380飞机项目超支报道,据报道空中客车CEO斯特雷夫向母公司提出辞职空中客车(Airbus)已经任命马里奥海嫩(Mario Heinen)负责领导陷入困境的A380项目。该项目已经超支，并且一再拖延。http:/2006年10月06日23:52 世华财讯,Christian Streiff 2006，72006，10,Gustav Humbert2005，62006，7,Mario Hein
7、en 2006，10,A380项目超支原因及应对措施,美国航空周刊与航天技术2005年2月28日刊报道：空中客车公司主管人员正在定义其A350项目的工作一揽子策略，特别注意使其在持续的美元汇率压力下，依然保持成本竞争力。然而从近期看，空客公司的领导层正试图排除压力，开始执行另一项主要的成本缩减计划。由于A380项目超支可能达到19亿美元，空客公司已开始认识到交付第250架飞机时达到盈亏平衡点的目标可能实现不了。总裁兼首席执行官弗加德说，一旦研发成本超支情况被完全认识到的话，这个数字也许会增加到270架。公司希望从2007年开始能从A380项目获得盈利。为在欧元-美元兑换压力下管理该项目的成本，
8、空客已将A380项目超过70%工作以美元定价，弗加德还说计划使A350项目也达到差不多高的比例。,1.费用估算,费用估算是预计完成项目各工作需要资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。费用估算与资源需求计划的关系与费用估算密切相关的因素：质量与进度,总预算,费用估计的依据,工作分解结构WBS资源需求计划（与进度计划相联系）资源价格工作延续时间（与进度计划相联系）历史信息,费用估计方法,由下向上的估计法由上向下的估计法计算机工具,由下向上的估计法,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,工作包,估计进度,估计资源,估计费用,由上向下的估计法,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,工作包,估计进
9、度,估计资源,估计费用,费用估计示例,生日晚会700,晚宴440,意外开支40,娱乐220,蛋糕80,饮料50,清洗30,做菜280,音响20,灯光布置50,室内布置50,VCD100,食品20,餐具10,凉菜50,热菜230,蔬菜类30,海鲜类180,其他类20,讨 论,下列两个项目适合采用什么方法进行总费用的估计？,出国读研,做家教工作,学校信息,申请,准备,就读,筹措资金,学习,生活,简历,备课,上课,费用估计的结果,描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存等。,2.费用预算,费用预算是给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线。费用预算可以有多种计算方
10、法：,总费用,总直接费用,总间接费用,直接人工费用,辅助服务费用,采购物品费用,总费用,费用预算的结果,费用预算的结果主要是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常费用曲线是随时间呈S型变化的曲线。,费用预算表,费用负荷曲线,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,200,400,600,月,累积费用曲线,费用支出,总的计划支出,时间,计划支出,t,0,C,费用累积负荷曲线,3500,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,BCWS,预算基准线,预算线,实际线,第2周时项目是否超支？,讨 论,资源均衡？,多种资源配合问题？,资源约束：多种资源的配合问
11、题,项目中的资源类型：一般资源/普通资源瓶颈资源/贵重资源/稀缺资源当流动资金成为瓶颈资源时,3.费用控制,费用控制就是要保证各项工作在预算范围内进行。费用控制的基础是费用预算。费用管理不能脱离技术管理和进度管理单独存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。费用控制的方法是规定各部门定期上报其费用报告，由控制部门对其进行费用审核，以保证各种费用支出的合法性，然后将已经发生的费用与预算相比较，分析是否超支，并采取相应的措施加以弥补。,费用控制的内容,费用控制主要关心影响费用线变化的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和
12、调整实际的改变。费用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差 确保所有的发生的变化被准确记录在费用线上 避免不正确的、不合适的或无效的变更反映在费用线上费用控制还应寻找费用正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其他控制过程（范围管理、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或导致不可接受的项目风险。,项目管理控制的原则,计划线,实际线1,实际线2,t1,t2,0,t,偏差管理而不是微观管理,偏差可控,偏差可控,偏差不可控,费用控制图解法,时间,检查点,费用甘特图,时间,累积费用曲线,计划,实际,费用负荷图,时间,计划,实际,定性判断的问题,=,？,？,
13、定量判断方法挣值法,挣值法是对项目进度进行综合控制的一种有效方法。挣值法的三个基本参数如下：计划工作量的预算费用（BCWS）已完工作量的实际费用（ACWP）已完工作量的预算成本（BCWP）,BCWS,BCWS(Budgeted Cost for Work Scheduled)是指项目实施过程中某阶段按计划完成工作量所需的预算费用。BCWS=计划工作量预算定额BCWS=某工作预算检查时预算完成百分比BCWS主要反映进度计划应当完成的工作量。,t1,t0,0,BCWSt1,t2,BCWSt2,BCWS,BCWS计算示例,某项目的X任务按计划进展到两个月时，应完成工作量的60%，即180工时，X任务
14、的预算为24,000元，每工时80元，请问三个月时该任务的BCWS是多少？,BCWS=某工作预算检查时预算完成百分比=24,00060%=14,400(元),或者:BCWS=计划工作量预算定额=180(工时)80(元/工时)=14,400(元),ACWP,ACWP（Actual Cost for Work Performed）是指项目实际实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。ACWP=实际工作量实际定额ACWP=某工作实际费用检查时实际完成百分比ACWP主要反映项目执行的实际费用消耗。,t1,t0,0,BCWSt1,t2,BCWSt2,ACWPt1,ACWPt2,偏差来自：WSWP B
15、C AC,BCWS,ACWP,ACWP计算示例,上述项目的X任务进展到两个月时，实际完成的工作量为50%，即150工时，X任务实际定额每工时90元，最终完成费用为27,000元，请问两个月时该任务的ACWP是多少？,或者：ACWP=实际工作量实际定额=150(工时)90(元/工时)=13,500(元),ACWP=某工作实际费用检查时实际完成百分比=27,00050%=13,500(元),BCWP,BCWP(Budgeted Cost for Work Performed)是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出的费用，即挣得值（Earned Value）。BCWP=已完成工作
16、量预算定额BCWP=某工作预算检查时实际完成百分比,t1,t0,0,BCWSt1,t2,BCWSt2,ACWPt1,ACWPt2,偏差来自：WSWP BC AC,BCWS,ACWP,BCWPt1,BCWPt2,BCWP计算示例,上述项目的X任务进展到两个月时，应完成工作量60%，即180工时，X任务的预算为24,000元，每工时80元，实际完成的工作量为50%，即150工时，X任务实际定额每工时90元，最终完成费用为27,000元，请问两个月时该任务的BCWP是多少？,或者：BCWP=实际工作量预算定额=150(工时)80(元/工时)=12,000(元),BCWP=某工作预算检查时实际完成百分
17、比=24,00050%=12,000(元),练 习,某小型项目工时计划的甘特图如下，假设各任务的工时消耗是均匀进行的。在检查点检查时发现工时的实际消耗与预算有出入，如图所示。计算项目的BCWS,ACWP,BCWP。（工时定额10元/人，实际工时费用12元/人。）,(10%),工时,时间,（100),(150),(160),(160),A,B,C,D,BCWS=(100+150+80)10=3300ACWP=(100+100+120+16)12=4032BCWP=(100+100+120+16)10=3360,检查点,挣值法的四个评价指标,费用偏差（CV）进度偏差（SV）费用执行指标（CPI）进
18、度执行指标（SPI）,费用偏差（CV）,CV（Cost Variance）指检查期间BCWP与 ACWP之间的差异。CV=BCWP-ACWP当 CV 为负值时表示预算超支，执行效果不佳。当CV为正值时表示预算有节余，工作效率高。,进度偏差（SV）,进度偏差SV（Schedule Variance）是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。SV=BCWPBCWS当SV为正值时，表示进度提前；当SV为负值时，表示进度延误；当SV为0时，表示实际进度与计划进度一致。,费用执行指标（CPI）,CPI（Cost Performed Index）指预算费用与实际费用值之比。CPI=BCWP/ACWP当CP
19、I1时，表示实际成本低于预算当CPI1时，表示实际成本超出预算当CPI=1时，表示实际成本与预算符合。,进度执行指标（SPI）,SPI（Schedule Performed Index）指项目挣得值与计划值之比。SPI=BCWP/BCWS当SPI1时，表示进度提前当SPI1时，表示进度延误当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度,费用偏差图示,BCWP,ACWP,CV0,费用,时间,时间,费用,CV0,BCWP,ACWP,进度偏差图示,BCWP,BCWS,SV0,费用,时间,时间,费用,SV0,BCWP,BCWS,挣值法图示,费用,ACWP,BCWS,BCWP,检查日期,计划完成日期,完工日期
20、,SV,CV,进度差异,时间,总费用差异,费用控制结果,修订费用估算预算更新纠正活动,完成时费用估计EAC,项目进展过程中对项目的执行情况进行检查后，需要对项目最终完成费用进行估算，该费用就是EAC（Estimate At Completion）。EAC=到某个日期为止的实际成本+ETCETC(Estimate To Completion)是从检查点到完成时的费用估计。,EAC估计法,EAC=实际支出+按照实施情况对剩余预算所作的修改（当前的变化可以反映未来的变化）EAC=实际支出+对未来所有剩余工作的新估计（过去的执行情况显示原有的估计假设基本失效或由于条件的改变原有的估计不再适用）EAC=
21、实际支出+剩余的预算（现在的变化仅是一种特殊情况，未来不会发生类似的变化）,练习 1,David 是某软件开发公司项目经理，参与项目的每位成员一天工作8小时，David 在制作项目资源计划时绘出了下表，请你帮助David 计算需要的资源数量和成本预算。,练习 2,假使此项目各任务的时间计划如下图所示，任务的分布是均匀的，请制作此项目的月成本累计曲线图。,该项目成本累计曲线图,练习 3,上述规划完成后，David的经费预算没有得到公司的批准。他与项目成员研究讨论后，又制作了一份经费计划，每项任务的预算成本在下表中罗列出来，该计划得到了公司的认可。在项目实施过程中，10月15日公司对项目执行情况进
22、行检查，发现一些任务已经完成，一些任务正在实施，另外一些任务还没有开工，各项任务的实际成本在下表中已经给出，项目进度情况由下图给出，图中百分比表示任务完成情况。根据条件，在表中填入BCWP，EAC，BCWS。请评价项目进展到此状态，经费超支了，还是节省了？进度拖延了还是提前了？,40%,0%,50%,50%,100%,0%,0%,100%,100%,100%,练习 4,因为ACWPBCWP，所以项目费用超支了。因为BCWPBCWS，所以项目拖期了。,总 结,每项活动的费用估算,计算总预算,费用负荷曲线,费用累积曲线,进度执行情况检查,费用执行情况检查,挣值法,BCWS,ACWP,BCWP,0 t T0 T,CVSVCPISPI,
