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1、第十一章 商业银行财务分析与业绩评估,第一节 银行的资产负债表第二节 银行的损益表第三节 银行的现金流量表第四节 银行财务分析的几种主要方法第五节 银行的盈利能力分析,第一节 银行的资产负债表,一、资产负债表的结构（一）编制依据 资产=负债+所有者权益（二）基本格式 1、报告式 2、账户式 二、资产负债表的内容（一）资产（二）负债与所有者权益,第一节 银行的损益表,一、损益表的含义 反映银行在一定的会计期间经营成果的报表 二、损益表的结构（一）单步式损益表（二）多步式损益表 第一部分：主要经营业务的构成情况 第二部分：营业利润的构成情况 第三部分：利润总额 第四部分：净利润 净利润=营业收入-
2、营业支出-营业税金及附加+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整-所得税,第二节 银行的损益表,三、损益表的内容（一）营业收入 1、利息收入 2、手续费收入 3、金融企业往来收入 4、其他营业收入（二）营业支出 1、利息支出 2、金融企业往来支出 3、手续费支出 4、营业费用 5、其他营业支出（三）营业税金及附加（四）营业利润 加：投资收益 加：营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整（五）利润总额 减：所得税（六）净利润,第三节 银行的现金流量表,一、现金流量表的含义 反映银行在一定的会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金注入和流出情况的会计报表 二、现金流量
3、的分类（一）来自经营活动的现金流量（二）来自投资活动的现金流量（三）来自筹资活动的现金流量 三、现金流量表的结构（一）主表（二）附注 1、采用间接法时，将净利润调节为经营活动的现金流量；2、不涉及现金收支的投资或筹资活动 3、现金及现金等 价物增加情况,第四节 银行财务分析的几种主要方法,一、几种常用的财务比率（一）资金实力分析 存款资产比率=存款总额/资产总额（二）清偿力分析 1、备付金比率=备付金/各项存款 2、短期可销售证券与总资产的比率 短期可销售证券/总资产 3、流动比率=流动资产/流动负债 4、预计中的现金流入流出比率 预计中的现金流入/预计中的现金流出,第四节 银行财务分析的几种
4、主要方法,（三）风险分析 1、流动性风险比率=短期投资/存款总额 2、利率风险比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债 3、信用风险比率=风险贷款/资产总额 4、资本风险比率=所有者权益/风险资产（四）经营效率分析 1、资产使用率=总收入/资产总额 2、财务杠杆比率=总资产/总资本（五）经营成果分析 1、资产收益率=净利润/总资产 2、资本收益率=净利润/资本总额 3、银行利润率=净利润/总收入 4、银行利差率=利差收入/盈利资产,第四节 银行财务分析的几种主要方法,二、结构分析 三、同业比较分析,P.382-384,第五节 银行盈利能力分析,一、银行盈利分解分析 P.385-386 二、银行盈利指标计算与分析案例 P.386-392,谢谢大家！,
