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2、财务内部管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人王厚强2013.10.25审 核 人赠龄匡郸橙网搓窗概娘纹震峭缠钱诌衬邀瓮贵汤南比网肄桓神埔百戴未鸣璃义债犁盾等沂邪铜谗彦倍锌职浇聪易丙掐揍乖楚彤芍销份对翠臂在犯鲤能平狂擎悼思嗓绵逝九堤骄驴赠撑毗捣漏橇而臼念异楚捣侦樱苔桓学蛰淑厢杜破晨甘搬盅吝锅叙铃传那锌莫颁乡背赦铃第鞘驻抽邪选秧姬匹爷情蝎辆缘梅坝茅田掂次迹穆湖狱聋少押得邢搬刁恢到逆刺蒸漳阎核焉柳我惹潭掷避噬臼往耕卯引版仕琳绰芍捍磋皱然舞两赶迸丫刽栈搽尿透锨高转懂烬姿镜惊陪疟捆挽磋牲稻憨桌妹砰极剪别借佩扎闺街彦巳诺么祝挑谩獭崎咳矣棒侣辊渤蔡紊拈双釜涩英词灰蚌客
3、丽碳屉植自奠止郸鸣妓萍湘漱危炽赢财务内部管理制度匈诧痰蝉钉处吱豺嫉抱蛆垣袋射兵椿塔桌芳焦尤谎峰沃蒸恬薯乞塌替屏叶诊军炽刷雨繁势张辅袭阜润连朔琴艘痞锹倦露搞罪饶富笨畔棋扳赶劈笔粱尺蓉兄鼻日孕烘害悠父渤诸濒凋合搁衡销诬滤滑英行镣固耻贡辊天坯怜但警怪纸己早著贱霸逻伸乐农麦果吃爱族兽候镍鹅涛讣晴晓麻牧岁犬川怖纺晚钟幻毁垛哨谣冶幌珐掣容丑鲍问宇壤吻溅虑恬软台灾圾险订煌肪虑桨唁秧仔惶讯遍糠伸铡痔扬删室不福钎吃磅尊衬豁持呐胎雅咎硫健惭堤谩轨升孙告啸载发通匣小嘛虱却浮盐挖曰腔沼梭血瓶篷私湖恬释徘断课却岳季缩了倒区仿豪如啮惋昔稚捅凳洞痕贩岸峨翼姨轰怀殿盂帚搂迫竟逗尖茨收叮 文件会签单生效日期：2013.01.1
4、8文件编号HYNM/ZD-07.006文件名称财务内部管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人王厚强2013.10.25审 核 人起草部门财务管理部联系电话0599-5553966会签部门阅后签名会 签 部 门姓 名日 期审核批准王加志2013.10.28批准时间：2013 年 10月28 日 发放时间：2013年10月29日海源新材料管理制度- - 财务内部管理制度HYNM/ZD-07.006 2013年10月29日发布 福建海源新材料科技有限公司 制度修改通知单制度名称财务内部管理制度制度编号起草人或修订人生效日期HYNM/ZD-07.006王厚强201
5、3.10.29 修改原因 修改记录序号修改部位修改前修改后1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.1.目的为规范和加强福建海源新材料科技有限公司（以下简称“公司”）财务管理行为，加强公司财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值，制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于福建海源新材料科技有限公司。3. 术语 无4. 职能职责4.1财务管理部职能4.1.1财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、策划公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责制定公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订公
6、司财务指标。4.1.2资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险，同时也保证资金的盈利性与风险性的权衡。4.1.3财务预算、计划与分析职能协调并组织公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度预算或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。4.1.4会计核算、报告与财务信息
7、披露职能负责公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。4.1.5财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对各控股公司财务部工作完成情况进行考核。4.1.6资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度、工程审核制度、设备及工程验收
8、制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、安全库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。4.1.7其他综合管理职能负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案；负责会计档案的管理工作；负责保管有价证券；负责保管财务公章；组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等；办理各项保险业务；负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议；负责公司的税务相关工作，如税务申报、与税务局联系等。4.2财务部岗位职权4.2.1财务总监4.2.1.1岗位使命组
9、织并负责公司的财务管理、预算管理、会计管理及内部审计监督等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。4.2.1.2主要岗位职责参加总经理办公会，参与公司重大决策；领导制订公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行；组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据； 组织公司对外投资的财务可行性研究及收
10、益分析；组织制定公司资金运作的调配流程与规范，制定融、筹资方案并监督执行；组织公司内部收费价格的调研、制定工作；组织公司财务系统的电算化发展规划及管理工作； 对公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审核；与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；组织建立并保存公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和内知识、信息的共享； 制定和完善部门内部工作计划、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、规范；负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮
11、助其进行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。4.2.1.3主要管理权限 对公司总经理办公会中讨论的事务具有建议权；对公司财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；对公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；对部门内的工作计划和预算有审核权；对财务管理事务，有权要求公司相关人员和外派管理人员予以配合；对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权。4.2.2财务经理4.2.2.1岗位使命负责公司的会计核算、会计监督和财务管理工作，以支持公司重大决策和经营管理。4.2.2.2主要岗位职责贯彻执行国家规定的会计准则、财务通则和有
12、关的统一财经制度，制订公司内部财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行；负责会计核算、会计监督和财务管理工作的组织管理、检查改进与研究发展；负责正确选择会计核算程序，正确设置会计科目和会计账簿；组织编制与实现公司的财务收支计划、信贷计划与成本费用计划； 按月、季、年分析财务收支、成本费用计划完成情况，提出管理上增加效能和减少不经济支出的建议；组织有关部门合理核定资金定额，加强对流动资金的管理，提高资金使用效果；负责审核公司的会计报表，编报财务综合分析报告和专题分析报告，为公司领导决策提供可靠的依据； 负责审查或参与拟订有关经济合同、协议及其他文件；负责审查对外提供的会计资料； 负责
13、公司和各下属单位备用金的核定，经批准后组织执行并监督检查；负责审核并按权限批准从银行提现金的作业；督促检查财务部内部、财务部与外部有关单位、个人的账务核对工作，保证账簿记录与实物、款项相符；组织进行公司存货、财务、财产的定期清查盘点工作； 参与研究财会人员的任用和调配，负责下级财会人员办理交接的监交工作；负责主管业务的检查改进与研究发展，并及时向财务总监报告工作；制订财务会计部年度、月度工作目标、工作计划和预算并上报，经批准后执行；制订财务会计部年度培训计划经批准后协助培训部实施和考核；按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关部门的监督检查，及时对部门间争议提出界定要求；制定直接下级
14、的岗位描述，定期听取述职并对其工作做出评定；指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和有关数据，视情况填写过失单或奖励单，按程序办理；定期向财务总监述职；做好财务会计部各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神；及时、准确传达上级指示并贯彻执行；主持财务会计部例会，参加公司有关财会方面的会议；审阅财务会计部及与其相关的文件，审核下级上报的月度工作计划、预算和有关作业文件，视其性质内容，决定处理方式；在必要的情况下向所属下级授权；及时对所属下级工作中的争议做出裁决；培养和发现人才，负责直接下级岗位人员任命的提名；指定专人负责财务会计部办公用品的领用、分发和财会文件、资料、记录的收发
15、、上报、保管与定期归档工作；指定专人负责财务会计部和下级部门所使用的办公用具、设备设施的建账建卡、定期盘点、报损报失工作；组织做好保密工作；关心所属下级的思想、工作、生活；代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系；完成上级交办的其他工作任务。4.2.2.3主要管理权限对违反国家财经法律法规和公司财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权；有向各部门索取有关资料和报表的权力；有对各项费用开支的监督检查权；有对财会人员的任用和调配的建议权；有对财务会计部所属员工和各项业务工作的管理权；业务范围内紧急事件的权宜处理权；对限额资金使用有批准权；有对直接下级岗位调配的建议权、任命的提名
16、权和奖惩建议权。4.2.3.资金管理主管4.2.3.1岗位使命负责公司的债信维护工作，具体实施筹资方案，公司内部资金调配、计划制订及资金运作。4.2.3.2主要岗位职责负责解释公司费用、现金、报销规定；负责编制公司内部资金报表；负责为公司统一开立账户，并实施账户间的资金划转和结算；根据国家政策，经公司领导批准，办理对公司的担保以及项目跟踪工作；负责对公司债务、担保和抵押情况进行跟踪、统计分析；对整个公司的债务、担保和抵押情况进行汇总分析；负责收集、研究国内外市场信息，对公司的资金调配、计划制订及资金运作提出建议；负责具体实施公司资金运作方案；负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询
17、;负责执行国家及公司财会清算相关制度，管理公司资金清算日常工作和负责收付款业务的顺利进行；负责公司进行外汇申领工作；负责资金管理档案的归档及文书处理。 4.2.3.3主要管理权限 在工作职责范围内，对公司资金管理的工作有建议权；在资金管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合；对公司筹资方案有建议权；负责具体实施融资及债信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，对公司融资方案的制定提出建议；负责根据公司融资计划，具体实施人民币资金和外币资金筹集，保证日常还本付息正常进行，维持公司的债信；负责融资业务档案的归档及文书处理。4.2.4总帐会计4.2.4.1岗位使命负责公司的
18、会计、税务、保险账务及报表工作。4.2.4.2主要岗位职责负责拟定、完善公司会计核算制度；负责设置公司及成员企业会计科目；负责公司报销单据的制单及账务处理；负责会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作； 负责公司工资的计算，对公司住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴；负责拟定公司税务管理制度；负责实施公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务；协助国家财政、税务及其他机构对公司会计、税收工作的检查；负责向有关部门、单位报送税务相关文件资料以及整理、归档；负责对各类（除社会保险外）保险进行核查、办理相关程序。4.2.4.3主要管理权限在会计核算工作职责范围内，对公司工作有建议权；公
19、司税务保险工作有建议权；在其职责范围内，有权要求相关人员给予配合。4.2.5应收、应付会计4.2.5.1岗位使命加强应收、应付、预收等往来款项的管理，做到及时清算。4.2.5.2主要岗位职责负责根据公司财务制度的要求审核应收、应付款项原始凭证，登记帐簿；负责按合同或协议要求，正确计息计算利息，并及时计入往来款项；负责定期与对方单位对帐，如发现差异及时查明原因，并向上级汇报；负责对于到期的应收、应付款项及时提醒相关部门进行催收、催付；负责定期查清往来款项的发生日期，根据公司财务制度的规定计提坏帐准备；对于三年以上的应收应付款及挂帐要查明原因，并及时报上级对其进行清理。4.2.5.3主要管理权限在
20、工作职责范围内，有权要求相关部门员工遵守公司财务制度，公司员工如有违反，有权拒绝执行，并向公司财务总监报告；在工作职责范围内，有权要求相关部门人员给予配合。4.2.6管理会计4.2.6.1岗位使命承办公司的成本核算、运营报告、财务分析、财务预算工作；参与公司内部收费价格的调研、定价。4.2.6.2主要岗位职责负责公司的成本核算与运营分析；负责拟定公司成本控制制度，对公司的成本控制制度提出建议；负责拟定财务预算的规程及制度，对公司的财务管理制度提出建议；负责公司财务预算编制、汇总；负责对公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪，评价和分析，进行专题调研和检查，向高层领导提出预警信息和调整建议；负
21、责对公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议。4.2.6.3主要管理权限对公司各部门上报的预算有建议权；在预算、成本控制工作范围内，有权要求相关部门人员给予配合。4.2.7出纳4.2.7.1岗位使命承办公司日常报销，存取款等业务。4.2.7.2主要岗位职责负责审核及办理对外收、付款业务，及时催收各种欠款；负责填制日常业务、银行进账单及存款日报表；负责登记日常业务现金、银行存款日记账，核对账单，编制银行调节表；负责公司日常报销业务。4.2.7.3主要管理权限在工作职责范围内，有权要求相关部门人员给予配合；在工作职责范围内，对不符合规定的单据，有权拒绝办理。4.2.8稽核人员4.2.8.1岗
22、位使命检查公司财务工作的合法、合规性。4.2.8.2主要岗位职责审核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数额是否正确，附件是否齐全；审核总帐、明细帐会计科目的设置是否合理，报表项目设置是否适当；审核帐务登记是否合理，记录是否准确；审核财务控制环节是否与公司规章制度相符；审核报表编制是否符合制度规定的要求，勾稽关系是否正确；审查财务预算、计划和各项财务收支，复核会计凭证和帐表；审核各项财务指标完成情况是否正常合理。4.2.8.3主要管理权限对财务预算及财务管理工作有建议权。在工作职责范围内，有权要求相关部门人员给予配合。对不合规事项要求整改的权限。5. 具体内容5.1财务管理部组织体系5.
23、1.1公司总经理授权财务总监负责公司及下属公司的财务管理。财务总监下辖财务管理部，负责公司财务战略规划、资金管理，财务预算、计划与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督和考核、资产管理以及其他综合职能等。财务管理部设财务部经理、会计部主管、应收组会计、应付组会计、成本组会计、费用组会计、资金专员、税务组会计、出纳。公司财务经理由母公司即福建海源自动化机械股份有限公司指派，并对公司财务部负责。公司财务部根据自身情况可设总帐会计、应收应付会计、管理会计和出纳岗位等。5.1.2会计人员的任职条件从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员
24、，否则不得从事会计工作。会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。5.1.3会计工作岗位设置原则5.1.3.1根据会计业务需要设置会计工作岗位会计工作岗位一般可分为：总部财务经理、资金主管、公司财务经理、总帐会计、应收应付会计、管理会计及出纳。5.1.3.2岗位设置符合内部牵制制度的要求会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人或两人以上分工办理（操作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。5.1.3.3 轮岗会计人员
25、的工作岗位应当有计划地进行轮换，以利于会计人员全面熟悉业务，防范财务风险，不断提高业务素质。财务主管岗位一般为2年轮岗一次，一般财务会计人员1年轮岗一次。财务会计人员具体轮岗时间由公司财务部负责人按照上述规定并结合实际情况确定，轮岗人员必须办理交接手续。5.1.4会计人员回避制度公司任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人、会计主管人员。财务部负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。5.1.5 会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良
26、好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。5.1.5.1敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。5.1.5.2 熟悉法规：会计人员应当熟悉国家财经法律、法规和公司会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。5.1.5.3 依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规和公司制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。5.1.5.4 客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。搞好服务：会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管
27、理、提高经济效益服务。5.1.5.5 保守秘密：会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。5.1.6 会计负责人委派制5.1.6.1会计负责人委派制的委派对象主要是公司财务部经理，管理体制是按照“统一管理，统一委派，分职任免”的办法。由总公司财务部提出人选，报请总公司总经理办公会批准后，统一委派各公司财务经理。委派的财务经理公司相分离，对委派人员的工资、奖励、福利等由总公司统一发放；组织关系、人事档案、职务晋升、工作调动、专业职称、后续教育、业绩考评等由总公司实行统一管理。5.1.6.2委派的财务经理，对总公司财务部负责，贯彻和实
28、施总公司内部规章制度与各项财务政策，对有损总公司利益的行为，有权予以制止，并向总公司财务部报告，同时通知公司总经理，全面承担派驻公司的财务工作。委派的财务经理对其任职期间的财务工作承担直接责任。5.1.6.2.1人事待遇管理人事待遇管理的基本原则是“谁委派、谁管理”。公司财务部经理由总公司总经理聘任、续聘或解聘，决定其应享有的工资薪金、福利待遇、奖金、荣誉等；5.1.6.2.2报告制度为确保委派人员职责到位，充分发挥应有职能，派出的财务人员均应向其委派机构负责，定期或不定期地向委派机构报告其职责履行情况。财务部经理报告分为定期报告和重大事项即时报告两种。定期报告应全面地报告任职单位遵守公司财务
29、会计制度及相关财经法律、法规情况，财务人员职责的履行情况，派出单位产品库存管理、废品处理、库存商品统计、财务状况及其发展趋势等。定期报告应于每年年中和年末以工作报告的形式向总部财务部提交。重大事项即时报告则是指财务人员应及时地向委派机构报告任职单位所发生的对其财务状况、经营成果及长期发展等方面有重大影响的经济业务事项，如重要资产的处置、设备购置、生产经营的重大调整等，以便将财务人员派驻单位在生产经营方面的重大大变化处于严密、及时监控之下，及时预警、防患于未然。5.1.7会计人员的任免、任期与轮换5.1.7.1 财务总监由总公司董事会任免；5.1.7.2委派财务经理由总公司财务部提名，总公司总经
30、理办公会批准后任免；5.1.7.3公司财务人员的任免，由公司财务部经理提名，公司财务部任免；5.1.7.4公司总经理应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由发证机关吊销其从业资格证书。 5.1.7.5公司财务经理的任期一般为两年，任期届满后根据考核情况轮换。公司财务人员实行岗位轮换制。在同一岗位上，所有会计人员每一年轮换一次。5.2帐簿体系设置 公司主要设序时帐薄（现金、银行日记帐）、分类帐簿（总分类帐、明细分类帐）、备查帐薄（辅助帐，只供公司财务总监或
31、公司财务经理批准的职员查看）。 5.2.1凭证的填制及审核 5.2.1.1原始凭证 会计人员必须审核原始凭证的真实性、完整性，申请人、审批人的签字手续必须齐全且符合公司的规章制度，保护公司利益不受侵害，维护会计信息的真实性。 5.2.1.2记帐凭证 记帐凭证采用收、付、转三种格式，如有外币业务，要采用外币格式的收、付、转凭证；记帐凭证必须每日填制，按旬或按月汇总，摘要与原始凭证内容相符且简洁明了。同时不宜在凭证和对外帐薄上披露的信息，应登记在辅助帐薄上。 5.2.2帐薄的设置与登记 5.2.2.1日记帐 日记帐分为现金日记帐（人民币）和银行存款日记帐（多种货币），如银行存款是外币，还需采用外币
32、银行存款日记帐本。日记帐本均采用订本帐，人民币帐本采用三栏式（借、贷、存）的订本帐。 5.2.2.2明细帐 公司主要设置收入、成本、各种实物资产、期间费用、应收应付往来、损益等明细帐及其相应的辅助帐和资产管理卡片；明细帐均采用多栏式的订本帐，核算至四级明细；明细帐按日登记并结出余额；往来帐项、债项、投资、收入等应按户名设明细帐。5.2.2.3总帐 各会计主体设置一本总帐及相应的辅助总帐，每月末登记并结转；辅助帐根据公司管理和核算管理需要可临时设置。 5.2.2.4帐薄启用的规则 帐薄是重要的会计档案，为了保证帐薄记录的合法性和帐薄资料的完整性，明确记帐责任，必须在帐薄扉页上填列“帐薄启用和经管
33、人员一览表”。 5.2.3标准会计科目 公司内部为了会计信息传递的有效性，会计内容的可比性，实行统一的会计科目及其使用规则，编制统一的计算机科目代码；公司的会计信息系统设计统一由公司财务部起草，由公司总经理审定； 标准会计科目及报表格式另行规定；标准会计科目设置及使用应遵循下列原则： 5.2.3.1公司的会计科目设置是依据中华人民共和国财政部颁布的股份有限公司会计制度中规定的会计科目，并参考企业会计制度所规定的会计科目而设置； 5.2.3.2满足上市公司信息披露的一切要求； 5.2.3.3满足国家有关会计、税务政策的要求； 5.2.3.4满足内部管理的要求； 5.2.4 内外财务报告 5.2.
34、4.1公司应定期编制各种对外（如工商、税务、财政等）财务报告，并同时抄报总公司财务部； 5.2.4.2 公司内部管理所需的各项财务报告由总公司财务部制定，公司应按照规定的要求及时间编制并报送； 5.2.4.3公司应随时报送总公司财务部所需要的临时报告；5.2.4.4上述报告及各种报表的具体格式由总公司财务部统一制定。5.2.5 基础数据分析与信息披露5.2.5.1基础数据分析公司到总公司财务部报送财务报告时，应对财务报告的内容进行基本的数据分析，具体要求由公司财务部制定。5.2.5.2 信息披露公司财务部要按照中国证监会的要求编制中期、年度财务报告以及按规定需进行披露的重大事件公告；公司财务部
35、按期对公司的总体会计数据进行收集、整理，并监督股份公司内各项应披露事项的发生；本制度在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准；本制度由董事会授权总部财务部负责制定和解释，并由董事会审议通过后颁行。5.3应收款项管理办法5.3.1总 则5.3.1.1 为了规范企业的经营行为，杜绝在应收款项中产生的不良行为，避免经营风险，降低资金成本，发挥和强化财务监督管理职能，根据本公司实际制定本办法。5.3.1.2应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款、内部应收款以及应付账款、预收账款、其他应付款、内部应付款中的有借方余额的款项。5.3.1.3公司总经理是应收款项
36、管理的负责人，业务经办人是应收款项的第一责任人，业务批准人是应收款项的第二责任人。5.3.1.4在每笔应收款项发生前都应由经办人签订债权责任书后方可办理具体经济业务，债权责任书必须作为财务凭证附件装订存档。5.3.1.5业务经办人的所在部门是应收款项的直接管理部门，财务部门是应收款项的清理监督部门。5.3.1.6本办法适用于福建海源新材料科技有限公司。5.3.2应收款项的事前控制5.3.2.1各公司应根据本公司生产经营实际，成立公司总经理牵头的、主要中层管理人员参与的往来客户信用等级评审委员会，建立往来客户资信评估制度，确定往来客户授信标准，对公司正常的往来客户核定授信额度，以书面形式通知业务
37、部门执行和通知财务部门监督。公司制订的往来客户资信评估制度和对客户应收款项的授信标准及授信额度须报总公司财务部备案。5.3.2.2凡不属于“银货两清”的销售方式进行库存商品销售或提供劳务的经营行为，应事前充分了解购货（接受劳务）单位的商业信誉、资信程度和付款能力。初次发生购销行为的需事前落实专人进行了解、考察，向公司提出书面考察报告，考察人应承担相应责任。公司总经理应就考察结果和相关业务的具体情况召集业务部门、财务经理和经办业务员商讨决定，并形成书面纪要存档。业务部门在公司形成纪要的前提下，由经办业务员与购货（接受劳务）单位洽谈具体事项，草拟经济合同，明确付款方式和付款期限，按合同审批程序报批
38、。5.3.3 预付账款的事前控制5.3.3.1因材料采购确需预付款，必须基于如下前提：生产经营急需的；不可替代的；市场上十分短缺的；供货方具有法人资格，其经营是合法的；在规定期限内能够保证供货的。5.3.3.2预付货款前必须事前了解供货单位的经营管理水平、供货能力、资信程度和货物的质量等级，通过网络等方式了解市场货物的供求关系及价格趋势，形成完整的调研资料报公司总经理，由公司总经理召集财务经理和经办采购员进行会办研究并形成纪要和调研资料一并存档，对预付货款的方法、时间、首付比例及货物的质保金和质保期限应在纪要中明确。经办采购员根据会办纪要与供货单位进行商务洽谈，草拟经济合同，按合同审批程序报批
39、。5.3.4其他应收款的事前控制 5.3.4.1凡不属于购、销产品发生的应收款项都列入其他应收款的范围管理。其他应收款的发生必须附有该笔应收款项产生的文字说明，落实经办人和清理日期，根据不同经济业务由相关部门负责人或分管负责人批准。为总公司垫付资金需得到受益总公司总经理和财务部门的书面确认，向总公司预付款项需说明付款用途和与收款公司的用款协议。由预付账款转入的应收款需附转入原因的详细说明并经公司财务总监批准。不得发生非贸易的应收款项。5.3.5个人应收款的事前控制 5.3.5.1个人应收款属于其他应收款的管理范围，凡个人应收款的债务人必须是本公司正式职工，非本公司正式职工借款必须有本公司职工提
40、供担保并明确担保责任、清理时间；5.3.5.2公司其他单位人员因特殊情况需借款，必须由其所在公司财务部门书面认可，借款人在借款手续上签字。双方交接此项账务的时间不得隔月并注意核对；5.3.5.3个人因公借款需填写借款申请并附用款预算及预计报账时间，由所在部门负责人初审后，财务部门核对该员工个人往来和预算，报公司财务经理批准；5.3.5.4长期驻外或经常出差的职工和驻外下属机构需留备用金的，应制订相应的备用金管理制度，核定备用金额度，下属机构备用金落实专人负责，财务部门跟踪检查；5.3.5.5个人借款应坚持“前账不清，后账不借”的原则，对长期拖账不报或经常多借少报的职工应严格控制借款；5.3.5
41、.6不允许以他人名义借款和强迫他人为自己借款；5.3.5.7原则上不得以公司名义办理信用卡供个人使用，如经总经办同意由公司办理信用卡给个人使用，除按国家规定的财务制度核算外，财务部门每月末必须与银行核对发生额，当时将已使用而未报帐的金额划入使用人在“其他应收款”的帐户中，银行单据作为记帐附件，列入个人借款范围管理； 5.3.5.8确因业务需要而办理个人帐户的，要有相应的制约控制措施，必要时应提供担保，财务部门必须按月与汇入银行核对余额；5.3.5.9公司不得为个人办理信用卡提供担保；5.3.5.10原则上不允许个人因私借款。5.3.6 涉及到应收款项的经济合同必须按总公司的合同管理规定执行。货
42、币资金支付必须有经办人签字，必须汇入合同签约单位和合同指定账户或增值税发票出票单位和规定账户。5.3.7 考察对方单位资信程度、履约能力的责任人与业务经办人员应有制约关系。5.3.8应收款项的日常管理5.3.8.1凡涉及应收款项的合同正本，公司在交档案室专人管理的同时将副本交财务部门一份。业务经办人对自己经手的每笔应收款项都应有备忘录或客户档案，业务部门和财务部门对应收款项分部门（个人）分区域分类型建立往来档案或辅助登记簿。凡应收货款已到合同收款日未收到货款的，预付货款已到合同付货日未收到货物的作为逾期应收款项，档案要另外专项管理并作情况跟踪登记。5.3.8.2建立函证制度。应收款项的时间跨度
43、超过半年并连续发生的，由经办人每半年向对方函证一次，回函交财务部门，由财务部门核对往来余额或发生额后存档。如对方不能及时提供书面函证，财务部门应及时向公司总经理汇报，由总经理落实，经办人限期完成。5.3.8.3对已逾期的应收款项在逾期当月就应责成业务经办人向对方发出催款（收）通知书，并委派业务经办人登门了解情况、催收货款（催交货物），将对方的经营现状、履约能力和违约原因以及下一步的打算等情况以书面形式向业务分管负责人汇报，书面汇报、催款（收）通知书及对方回函等均需交档案室（或财务部门）存档。公司总经理收到业务经办人关于违约方情况的汇报后召集业务、法律和财务部门负责人进行会办，听取业务经办人情况
44、汇报，拟定催收方案，落实专人负责。如公司业务较多，可定期召集应收账款的专题会议。5.3.8.4 职工个人借款由财务部门督促其按规定时间报账，特殊情况由所在部门作出书面说明，由财务经理同意可适当推迟报账时间。报账时间逾期两个月按应报金额10%作为占用资金处罚；逾期超过三个月的费用不得报销，由个人承担。个人借款实行每月公布制度。逾期不还者当月工资全额扣抵，直至扣抵完个人借款为止。职工办理离职或调动手续时必须经财务部门确认无经手的未清应收款项后，人事部门方可办理相关手续。5.3.9 应收款项的检查监督5.3.9.1 公司财务部负责对公司进行日常检查监督，公司审计部门对公司进行审计时将对应收款项的审计
45、列入审计工作的重点。5.3.9.2公司财务部门对本公司的应收款项要落实专人管理，建立应收款项档案，每月都必须整理一遍，对超过合同履行期的应收款项应列入重点督查范围，随时进行跟踪检查。应收款项专职管理人员对超过合同履行期的应收款项每月都必须书面呈报公司总经理和财务经理，并向经办人所属的部门负责人通报。公司财务部门每季将超过合同履行期的应收款项以及产生的原因报总公司财务部门，作为每季度财务分析的重要内容，对应收款项不正常时要及时向总公司财务部门发出预警性提示。总公司落实专人定期或不定期的对各公司的应收款项进行监督、检查，对违章行为提出处理意见。5.3.9.3 业务部门负责人对所属部门的应收款项负责
46、，督促经办人员及时核对清收应收款项。5.3.9.4应收款项发生频繁的公司，可组建清债办公室负责应收款项的日常管理和清收工作。5.3.10应收款项的考核处罚5.3.10.1应收款项列入公司对公司的经济责任制考核，对应收而未收款项，公司主要负责人应承担领导责任和相应的经济责任。5.3.10.2对公司全年业绩进行年终审计时，对应收款项区分考核：对在合同期内按合同约定执行而对方经营状况良好、近半年内有书面函证的应收款项为正常应收款项；对未签订经济合同而对方资信程度良好，未过口头履约期并有近期函证或合同已过履约期且不超过三个月而发生的应收款项，属于应关注的应收款项，按应收款项的20%扣减当年的经营业绩；对未签订经济合同，已过口头履约期不超过三个月并有近期函证或合同已过履约期且不超过一年并有书面函证的应收款项，属于不正常应收款项，按应收款项的50%扣减当年的经营业绩；对未签订经济
