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1、有限公司年度存货盘点计划概要：年末存货盘点是公司内部管理的一个非常重要的组成部分，同时也是会计师审核公司财务过程中的一个非常重要的工作程序。因此，公司非常重视年度存货的盘点工作，并制定如下实施细则及注意事项：1 .盘点的时间安排：年12月28日各仓库、车间等相关参与部门进行存货整理，分类别堆放整理，并贴好存货盘点标识卡，在下班前车间停产、各种存货停止发放，按初盘数量编制好盘点表；-年12月30日实施抽盘，同时会计部派驻34人参与盘点的实施，并按盘点结果编制最终盘点表，当天盘点结束。2 .盘点的场所和范围：盘点的场所为公司各仓库及车间，如有存货寄放在他处，且价值较大，也应该盘点；盘点的存货包括原
2、材料、辅助材料、包装物、委托加工物资、在产品、产成品；在盘点前公司应制作好盘点示意图，并标明盘点区域及所放置的存货，以保证盘点有序、快速、有效进行。3 .盘点人员的胜任能力及组织、分工：要求参与盘点的相关人员（由财务部牵头仓库、生产、销售、采购等部门）一定要有胜任能力，成立盘点总负责人及各盘点小组。总负责人必须进行有效的组织、开展盘点和协调；各个小组可按仓库库别或车间参与人员组成，每个小组必须要有组长，负责本组的盘点工作；各组的盘点结果要编制成盘点表，并报送到总负责人，由总负责人汇总最终盘点结果。盘点总负责人兼组长为,所有参与盘点人员名单如下表:序号盘点项目组长初盘人员复盘人员1原材料2辅助材
3、料3半成品4成品54 .盘点前的会议及任务布置公司非常重视此次存货盘点工作，为此在盘点前召开会议是必须的，在会议上要让所有的盘点人员完全明白盘点计划，确定盘点人员名单及分工和分组；提前准备好盘点中所需的器具和相关单据，确定盘点程序和方法，掌握盘点的实施细则和注意事项；必要时进行适当的培训，能够按盘点计划进行盘点，为圆满完成盘点工作打下基础。5 .盘点实施细则及注意事项：年12月31日存货盘点以实物为基准，各部门应按存放在各仓库、车间或其它场所的存货实物数目的盘点结果进行部门汇总，按存货类别和存放区域编制最终的盘点表。事后以此盘点表为依据，对存货盘盈、盘亏的情况进行分析、调查，查明原因，交给财务
4、部门；财务部门应由专门人员收集并进行汇总，同时对盘点工作进行总结，将盘点结果报相关领导，根据领导的批示进行账务处理。各相关部门应于盘点前几天陆续进行整理整顿清扫清洁工作，清理清洁仓库、车间，使仓库、车间井然有序，便于计数与盘点。存货盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止货物的进出及移动，盘点当天，公司应当停产，直至盘点结束，以保证盘点工作的顺利进行，盘点前几天应做如下的准备工作：(1)采购部门通知各供应商盘点当天停止送货，月底前要送来的物料应在盘点口前送达；供应商所交来的物料尚未办完验收手续的，不属于本公司的物料，所有权应为供应商所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以免盘点计入公司物料
5、当中。(2)销售部门通知各客户盘点当天停止出货，月底前要发出的货品应在盘点日前发出；己办完发货开票手续但尚未发出的货品，不属于本公司的物料，所有权应为客户所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以免盘点计入公司物料当中。(3)生产部门提前几天做好生产计划，该领的物料提前领用，该入库的产品尽量入库，不要留放在生产车间，盘点前一天下班前各生产部应停产，并做好清洁工作。(4)进货待处理之物品位置于进货待处理区，及已报废之呆滞废料应事前予以分开，不列入盘点；呆料、不良物料和废料预先鉴定，与一般物料划定界限，以便正式盘点时作最后的鉴定。(5)如有受托加工物资或代保管的存货，存货所有权不属于公司，应单独堆放
6、，造册登记，不纳入盘点范围，提供委托单位的通讯地址、邮政编码、传真、电话、联系人和代保管合同，以便会计师的确认。(6)如有委托加工物资或寄放在他处的物品，存货的所有权属于公司，应编制明细清单，并提供受托单位的通讯地址、邮政编码、传真、电话、联系人和相关合同，以便于会计师根据实际情况决定是否前往盘点，或进行相关的函证。(7)存货的堆置，严格区分不同存货，并分门别类堆放，应力求整齐、集中、分类，简洁明快，并置标识卡，标识卡应直观易懂，不能有涂改，要用水笔或其他不退色的笔填制标识卡，不能用铅笔填制标识卡，标识卡的内容要填写齐全，原则上一张标识卡对应一堆货物，也就是一张标识卡不能管多堆货物，若货物相同
7、且堆放位置邻近，可共同使用一张标识卡，但要标明清楚。(8)盘点前要做好存货计量工作的准备，包括计量工具的准备和计量方法的确定，相同的货品尽量要用统一的计量单位，若计量单位不一致，要提供不同计量单位间换算的方法。在实施盘点过程中应按如下细则执行，并注意以下事项：(1)初盘时各组按盘点示意图标明的区域逐个盘点，不得漏盘和多盘，初盘完成后，将初盘数量记录于盘点表(盘点表格式见“附一”)之“初盘数量”栏目上，并将盘点表转交给复盘人员。(2)复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘之影响；若复盘数量与初盘数量一致，可在“复盘数量”栏目上打即可，若复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找
8、差异原因，确认正确的盘点数量，并记录于“复盘数量”栏目上。(3)复盘完成后，由会计师决定抽盘，抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。(4)抽盘完成后，各盘点小组将最终的盘点表汇总到盘点总负责人，各相关人员必须在盘点表上签字，盘点表不得有遗漏和重复，总负责人将汇总好的盘点表复印若干份，一份交给会计师，一份交给财务部，一份交给公司的档案管理部门，归档备查。至此当天的盘点工作结束。(5)原则上在盘点当天不允许有存货的移动，如确实需要移动存货，必须做好盘点期间存货移动的控制，在存货标识卡上和盘点表上要注明清楚，并附上相关单据以备查。盘点责任(1)盘点期间各部门需负责落实及进度控制，如无法在规定时间内完
9、成的部门应立即向盘点负责人报告。(2)盘点当日所有盘点人员都需到场不得无故缺席、迟到、早退如有特殊原因应事前找好代理人且得到区域负责人及盘点负责人同意方可请假。(3)盘点时所负责盘点区域完成时需报告总负责人，以利于总负责人调配人力支持，不可私自先行离开，违者以旷职论处。(4)盘点奖惩则依盘点后结果作为奖惩依据。有限公司年十二月日附一：盘点表格式如下:年度存货盘点表组长:抽盘:复盘:初盘:盘点区域：组别：盘点日期:盘点卡号物品名称及规格物品类别单位堆码数初盘数量复盘数量品质备注存货盘点制度一、目的：加强公司存货管理，提高存货管理人员的责任感，保证存货数据的真实、准确。二、范围：适用于公司所有存货
10、的盘点。指对主要材料、辅助材料、半成品、产成品、委托加工物资、低值易耗品和包装物等进行的盘点。1、主要材料：钻精矿、粗制碳酸钻、草酸钻、碳酸钻、氧化钻等；2、辅助材料：包括工具、备品备件、辅助材料、办公劳保用品、工程材料、包装物等；3、在产品：指公司正在制造尚未完工的产品，包括在各个生产工序加工的产品，和已经加工完毕但尚未检验或已经检验但尚未办理入库手续的产成品；4、产成品：各型号钻粉等；5、寄售物资：公司已经发出，但尚未实现收入的产品、商品和物资；6、委托加工物资：指公司将材料提供给受托加工单位（加工物资的所有权仍属委托方），由受托加工单位按规定要求完成加工过程并收取加工费的物资；7、低值易
11、耗品：不能作为固定资产的各种非一次性损耗的用具物品，如：各种工具、尺类、表类、规类、计量器具、各种钻头、锥类、周转台车、周转箱等。三、盘点方法1、全面盘点法：全面盘点公司所有的存货；2、重点盘点法：对进出频率高、易损耗、价值高的存货重点盘点；3、抽查盘点法：在各仓库、车间对存货进行全面盘点的基础上，公司财务部进行抽查盘点。四、部门职责1、财务部：1）组织公司存货的盘点以及对盘点过程进行监督、考评；2）盘点后组织各部门对盘点差异原因进行分析，并进行相关帐务处理；3）总结存货盘点工作；4）定期召开存货盘点分析会。2、存货所属管理部门：D负责盘点前各项准备工作（如存货的放置应整齐、集中，分类并有标识
12、牌），根据盘点计划配置资源、部署盘点进度；2）负责盘点后的数据整理，并根据盘点情况出具盘点报表，对差异进行分析；3）负责其他形式及部门级盘点的监督、考评。五、盘点要求1、 年度盘点：财务部会同仓库、制造部门及其他相关部门于年中和年末，对存货进行全面盘点。盘点前由财务部制定盘点计划，报常务副总或分管领导审批后执行。2、 月度盘点：每月月底，仓库对库存物料、产品进行盘点；制造部门对在产品、在线物资进行盘点；业务部门对寄售物资进行盘点；采购部门对委外加工物资进行盘点。财务部进行抽盘、监盘。3、 盘点前，仓库及车间需检查考核盘点前的存货整理、计量工具准备、计量方法选用、标签和表格编制，库区划分标志、人
13、员安排到位与否、收发货调整冻结等工作。4、 盘点工作由财务部牵头，仓库、技术中心、生产车间负责人及相关人员参力口。盘点结束后参加人员必须在盘点表上签字确认。5、 仓库及车间实物管理部门需明确划分各库位标志，盘点和非盘点存货状态标识清楚，存货码放整齐，并将账内物资与账外物资分开存放；6、 盘点前完成所有收发货等单据的账务处理，盘点期间冻结所有收发货操作，如因紧急情况需要收发货的，需经主管批准后方可进行。同时，应做相应的存货盘点记录调整；7、 盘点前财务材料会计需和仓库核对账目存货数据，无误后编制好盘点表格，并保证盘点表格编号的连续及完整性；8、 盘点前应做好盘点、抽盘、盘点差异分析及盘点差异账务
14、处理的培训工作，明确盘点与抽盘的方法及要求，做出相应的解释和说明。9、 财务及参加盘点的人员按照事先分工，在规定时间到达到场。10、 实物清点时必须由两人在场，1人清点1人复核并记录。11、 盘点表格采用统一格式，用于现场盘点和数据汇总，各仓库盘点表格采用连续编号方式打印发放，不得损毁遗失；12、 盘点表用于指导现场盘点，经各参盘人员签字的原始盘点表应于盘点结束后次日上午8：00交财务部存档，盘点单位留存盘点表复印件，作为汇总依据；13、 盘点汇总表用于盘点数据汇总，并作为盘点结束后总结分析的依据，经所在单位的分管领导签字后，报财务部存档。14、 盘点单位各盘点小组应区分账内物资与账外物资，分
15、别盘点、分别编制存货盘点明细表。盘点时发现有破损、变质不堪的物资，应在盘点表内加以说明；15、 财务部对仓库、车间的盘点结果有疑义，可在仓库、车间的盘点后进行抽盘。抽盘人员根据各盘点小组的盘点表，随机选择抽盘物料进行抽盘，并填写抽盘数量与抽盘人。16、 财务部在抽盘过程中，发现实际库存数量与账面数字有差异较大或存货放置不利于抽盘，盘点单位应重新进行盘点。六、盘点工作总结1、 财务部1天内根据盘点表及账面数量做出“盘点差异对比表”，次日上午10：00交存货所属管理部门负责人；2、 存货管理部门用1天的时间对“盘点差异对比表”进行复核和说明后，次日上午10：00将“盘点差异对比表”返回财务部；3、财务部3天内编制“盘盈盘亏明细表”和“盘点总结报告”，经各部门主管签字确认后，上报公司总经理及董事会批准。七、账务处理盘盈盘亏明细表和盘点总结报告经公司总经理及董事会批准后，财务部依据批准意见及税务规定进行账务处理。八、考核1、 盘点单位没有按规定进行整理、影响盘点工作进度的，将视影响程度，按100元一500元处罚部门负责人、直接责任人；2、 对于盘点有重大差错，影响当次盘点的真实性的，将按100元500元处罚部门负责人、直接责任人；3、 对于盘点结果出错率达2%以上的，将按50元一300元处罚部门负责人、直接责任人。编制人审核人批准人编制日期修改日期批准日期
