《精算培训》PPT课件.ppt

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1、1,2012年山东分公司精算培训,财务会计部精算科2012-3-16,2023/7/28,一、利润表简单讲解二、对几种赔付率的介绍三、未到期责任准备金四、未决赔款准备金五、基层机构准备金分摊方法介绍六、年底利润预测方法,2,2023/7/28,1、到底有几种赔付率？它们各有什么优缺点？2、什么叫准备金？为什么会有准备金，它的作用是什么？它是如何划分的？3、2011年四季度总公司对商业车险45%的分保，对2012年的经营成果会有什么影响？2012年会有分保吗？对2012年的经营成果会有什么影响？4、准备金是如何测算的？如何评估未到期责任准备金和未决赔款准备金？5、准备金是如何进行分摊的？影响准备

2、金分摊的指标和因素是什么？6、如何在年初测算年底利润？,2023/7/28,3,提问几个问题：,4,区县利润表反映了支公司在一定时间内的经营成果，提供了经营业绩的主要来源和构成。有助于使用者判断净利润的质量和风险、预测净利润的持续性，从而作出正确决策。,一、利润表简单讲解,2023/7/28,在此说明一下，填制区县利润表中常见的错误：1、赔付支出=6511赔付支出-6204追偿款收入。2、间接理赔费用的填写问题。包含间接理赔费用的综合赔付率与不包含间接理赔费用的综合费用率。或者是不包含间接理赔费用的综合费用率和包含间接理赔费用的综合费用率,3、目前分公司只有分出保费，而没有分保费收入。没有保费

3、收入的区县，是没有分出保费的。（关于再保险对经营成果的影响将在后面详细讲述）4、检查利润表正确性的一个小方法：导科目余额表，选定主体账簿、会计期间，科目为6031-6901，包含凭证：未记账凭证和错误凭证。最后出来的期末余额即为利润表中的净利润一项，以此作为核对利润表正确与否的一个方法。,5,2023/7/28,6,到底有几种赔付率?常见的有四种简单赔付率保单年赔付率（承保年度制赔付率）日历年赔付率（历年制赔付率）综合赔付率（利润表中）事故年赔付率（精算，不要求）,二、对几种赔付率的介绍,2023/7/28,“赔付率”指标有很多变化的形式，使用与沟通中，一定要搞清楚赔款、保费指标口径是怎么定义

4、的,1、简单赔付率,定义：赔款支出/保费收入 缺点：赔款和保费不匹配，不能反映承保质量？主要可以反映现金流情况,7,2023/7/28,2、保单年满期赔付率,保单年：即承保年保单年满期赔付率保单年已报告赔款/保单年已赚保费=(已决赔款+未决赔款)/满期保费优点：保费和赔款的匹配性是最好的？可以反映一段时间承保质量情况和承保政策的有效性缺点：时效性差，由于保单年赔款进展时间较长，所以该指标比较滞后。保单年终极赔款的预测不确定性较大方法：承保年度制报表：已决赔款，未决金额、满期保费、未决金额（静态）,8,2023/7/28,未决金额与未决金额（静态）的区别：,2023/7/28,9,未决金额是截止

5、到截止时间案件仍处于未决状态案件的最新赔款金额（截止到当前的、现在的赔款金额）,未决赔款（静态）是截止到统计截止时间点案件仍处于未决状态的案件截止时间点的未决赔款。,假如一个案件，在2012年2月29日案件处于立案状态，同时该案件的系统内未决金额是1000元，案件在2012年3月16日处于了已决状态，同时该案件的赔款金额是2000元，则该案件截止到2012年2月29日的未决赔款是2000元，未决赔款（静态）是1000元。,3、历年制赔付率,计算公式评价：数据容易获得，计算非常简单。类似于综合赔付率，差别在于历年制赔付率未考虑已发生未报告未决赔款准备金和再保的影响。若未决赔款管理有效、一致，则能

6、反映业务的经营情况变化。缺点：由于理赔管理水平参差不齐，已发生已报告未决准备金估损波动较大，导致指标缺乏稳定性。比如一家中支估损充足程度期初、期末变化巨大的时候，当期历年制赔付率有可能特别大（期末未决期初未决）或特别小（期初未决期末未决）。,10,2023/7/28,4、综合赔付率,1、利润表中的综合赔付率2、与历年制赔付率相比，综合赔付率是在历年制赔付率的概念中考虑IBNR准备金、间接理赔费用、再保险的因素，能够科学、综合、精确反映考核区间内整体经营情况。（间接理赔费用可以放到综合赔付率中考虑，也可以放到综合费用率中考虑）3、数据从财务报表容易获得，容易计算，不会滥用,11,2023/7/2

7、8,1、已赚保费？已赚保费=原保费收入-分出保费-未到期责任准备金提转差2、未到期责任准备金？3、未到期责任准备金提转差？4、未决赔款责任准备金？5、未决赔款责任准备金提转差？,2023/7/28,12,什么叫准备金？为什么会有准备金，它的作用是什么？它是如何划分的？,2023/7/28,13,3、法律依据：根据中华人民共和国保险法第九十四条“保险公司应当根据保障被保险人利益、保证偿付能力的原则，提取各项责任准备金”和第一百四十五条“未按照规定提取或者结转各项责任准备金或者未按照规定提取未决赔款准备金的由保险监督管理机构责令改正，并处以五万元以上三十万元以下的罚款。,1、保险责任准备金，是指保

8、险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保费收入中提存的一种资金准备。,2、为什么会有准备金？保险行业收入在先，成本在后，权责发生制的要求。,4、准备金的作用（1）保障被保险人的利益（2）监管部门对保险公司偿付能力的监管（3）保险公司稳健经营的要求,三、未到期责任准备金,按照会计的权责发生制，只有承担了风险部分的保险业务收入才能确认为保险公司真正的收入，即财务报表上的已赚保费项目。对于还没有承担风险的部分，不能确认为保险公司的收入，只能作为未到期准备金。由公式可以表达为（不考虑再保因素）保费业务收入=已赚保费+未到期保费未到期责任准备金表示保险人在未来需要对风险承担的责任。,14,2023/

9、7/28,保单签发日期,保单终止日期,签单保费,已赚保费,未到期保费,由此可见，保险公司在收取保费的时候，并不能作为自己的收入，而只能作为负债予以确认，当保险公司逐步承担保险风险时，才能逐步确认为保险公司的收入，即已赚保费。,15,2023/7/28,16,未到期责任准备金在财务系统与业务系统中的对比：,1、未到期在财务系统中叫做未到期准备金，包括保费充足准备金（26010101）、保费不足准备金（26010102），还包括再保摊回保费充足准备金（12120201）和再保摊回保费不足准备金（12120202）。再保前准备金=再保前保费充足准备金+再保前保费不足准备金 再保摊回准备金=再保摊回保

10、费充足准备金+再保摊回保费不足准备金再保后未到期=再保前准备金-再保摊回准备金2、未到期在业务报表系统中（如历年制赔付率报表）中叫做未满期保费，但是在业务报表系统中不能反映出保费不足准备金，也不能反映出再保对未到期责任准备金的影响,2023/7/28,3、什么叫保费不足准备金？就是计算出的未到期保费责任准备金小于预计的未来赔付成本、维持费用、再保费用等，也就是说现有的剩余保费不足以支付未来的成本时，需要计提额外的资金准备，即“保费不足准备金”。,17,2023/7/28,4、报表系统里计算出的未到期保费与财务系统里的未到期责任准备金有何区别？报表系统：基于法定会计准则、毛保费为计算基础未到期保

11、费财务系统：基于2号会计准则、净保费（毛保费-保单获取成本）为基础计算未到期准备金保单获取成本：指为了获取业务，在期初所要支付的费用及支出的成本。（1）营业税金及附加（2）手续费及佣金支出（3）保险保障基金（4）监管费用（5）支付给内部员工的获取业务有关的费用等等,18,未到期保费的测算方法,比例法：假设条件为保费收入在一定期间中是均匀流入的，与之相对应的风险也假设在保险期内是均匀分布，如1/2法，1/8法，1/24法，1/365法。值得注意的是，上面4种方法的假设是逐步放松的，即从假设年内保费均匀分布，到季度内保费均匀分布，再到月度内保费均匀分布，对于365分方法，则基本上没有限制。在实际应

12、用中，基本上是采用比例法。,2023/7/28,2023/7/28,19,法：,又称为 年比例法。假设：每年的保费收入均匀流入，因此可以近似的认为所有承保保单从年中开始生效，每张保单在年底只能赚到当年保费的一半。,以1年期保单为例，采用1/2分法评估2011年的业务在2011年12月31日的未到期责任准备金为：1/2*当年保费收入,假如2011年保费收入为1000万元，则2011年底未到期责任准备金为1/2*1000=500万元,2023/7/28,20,1/8法：,又称为季比例法：与1/2法相似，假设保费收入在每个季度是均匀流入的，因此可以近似的认为每个季度所有承保保单从当季度的中间时刻开始

13、生效，因此每张保单在当季度只能赚到当季度保费收入的一半。,假设，2011年四个季度每季度的保费收入分别为120、160、240、200万元，则用1/8法计算2011年底的未到期责任准备金=120*1/8+160*3/8+240*5/8+200*7/8=400万元,1季度,2季度,3季度,4季度,21,1/24法,假设条件：在统计月份内承保保单数量和保险金额服从均匀分布，这样可以近似的认为所有保单都从月中开始生效，即对于每一张保单当月仅能赚得半月的保费。对于一年期的保单，当月赚得的保费仅是年保费的1/24.在2011年12月31日计算未到期准备金时，对于2011年12月份的保费收入，平均保险起期

14、为2011年12月15日，到2011年12月31日评估日时，只经过了半个月，即一年的1/24，在保单期间为一年的假设下，还有23/24保险责任没有终了，因而未到期准备金为当月保费收入的23/24。依次类推，11月份承保的保单的平均承保日期为11月15日，到2011年12月31日评估日时只经过了一个半月，即一年的3/24，还有21/24属于未到期的保险责任，同理，10月份的未到期比例为19/24，一直到2011年1月份未到期比例为当月保费收入的1/24。,2023/7/28,各月未赚保费因子,2023/7/28,22,对于各月份起期的保单未到期责任准备金的评估公式：各月份起期保单的保费收入*相应

15、的未赚保费因子例如，1月份保单的保费收入*1/24。最后将上述各月的未到期责任准备金即得到当年业务在年末应提取的未到期责任准备金。,对于计算其他月份的未到期责任准备金，同理所述。,23,注意：根据24分法计算未到期注意事项,在用24分法进行未到期测算时，大部分险种可以直接用24分法测算，但是部分险种需要调整：1、货运险，假设周期为2各月，因此分母应为42、种植险，假设周期5个月，因此分母应为10，也可以假设到年底，种植险基本到期，未到期为零，或者很小；3、对于意外险和健康险，也需要进行合理判断（均需要从报表系统中看一下险种的保险期间）4、用以上步骤计算出的未到期，需要和报表系统里的数据进行核对

16、，确定结果的合理性,2023/7/28,1/365法,是以日为基础逐单评估未到期责任准备金的一种方法。在评估未到期责任准备金时，三百六十五分之一法要对保险责任尚未终止的保单，逐单按照保单的保险期间进行评估，采用的公式为：保险止期与准备金评估日之间的天数/保险止期与保险起期之间的天数*保费收入其中“保险止期与准备金评估日之间天数/保险止期与保险起期之间的天数”为该保单未赚保费天数的比例。例子：2004年6月15日承保的一份一年期的保单，用365法在2004年12月31日评估未到期责任准备金，则未赚保费因子是166/365,已赚为199/365.（2004年365天）比如已赚：6月16天，7月31

17、天，8月31天，9月30天，10月31天，11月30天，12月（不算评估那31号）30天，加起来是199天，即：算头没算尾。那么未赚就是365-199=166,2023/7/28,24,25,关于未到期的小问题,问：经常有中支打电话问：我们家保费是同比正增长，为什么利润表中未到期是负的？保费正增长，利润表中未到期就一定是正的吗？,答：利润表中的未到期是“提取未到期责任准备金”，它是一个提转差，是时点数减去期初数。6501提存未到期责任准备金（提转差）=2601 未到期责任准备金（时点数-期初数）-1212 应收分保未到期责任准备金（时点数-期初数）,保费同比正增长，未到期提转差可能为正；保费同

18、比正增长，未到期提转差可能为负；保费同比负增长，未到期未转差可能为正；保费同比负增长，未到期未转差可能为负；,2023/7/28,问：假如某家中支2010年保费收入共计1000万元，2011年保费收入也是1000万元，那么测算2011年底未到期提转差，它是零吗？,2023/7/28,26,再保险,1、什么叫再保险？,再保险也叫做分保，是保险人将其所承担的保险业务，以承保形式，部分转移给其他保险人，称为再保险。,2、再保险的作用是什么，为什么会有再保险？,（1）再保险可以扩大保险人的承保能力，增加业务量。（2）再保险可以分散风险，保证经营的稳定性（3）增加了积累,3、2011年4季度，总公司对全

19、国各家分公司各家中支45%的商业车险分保，那么本次分保对未到期责任准备金的测算有何影响？对2012年各家中支的经营成果有何影响？,2023/7/28,27,通过观察2011年各月的利润表可知，虽然总公司对商业车险是45%分保，但是入账时分出保费是放到了12月份，我们在测算未到期准备金时应该将各月的分出保费还原回去，这样测算的未到期才能更加合理。不同形式的再保险对经营成果的影响也不同，我们假设2012年对每个月的10%商业车险分保，那么它和2011年四季度商业车险分保对未到期的影响是不一样的，对经营成果的影响就更不一样了。,由上例可知，由于分保的原因，未到期提转差变大，而已赚保费=保费收入-分出

20、保费-未到期提转差，则已赚保费变小。随着各中支保费的逐渐增多，已赚保费会逐渐增多。,2023/7/28,28,在评估未到期责任准备金时，评估时点离再保时点越近，则再保对未到期的影响就越大，因为此时再保险保费赚保费因子越大。假如评估时点离再保时点越远，未到期受到的影响就越小，因为未赚保费因子会越小。再保险对未决的影响：摊回的未决提转差具体要根据总公司再保签订的协议等。,4、2012年是否还会有再保险？比例是多少，对2012年的影响是什么？经过与总公司再保险部沟通，2012年再保政策还未确定，如果有再保总公司会通知分公司，我们也会及时告知各中支公司。,29,2023/7/28,5、再保险对利润的影

21、响 例子中的保险是比例再保险？,30,2023/7/28,6、通过前面的学习，想一下，到底哪个是再保前，哪个是再保后？,1、定义：未决赔款准备金是指保险公司为尚未结案的赔案而提取的准备金。2.图示：,2023/7/28,31,四、未决赔款准备金,保单生效日,事故发生日,评估日,事故报告日,评估日,赔付结案日,时间,3、分类：,32,未决赔款准备金,已发生已报告未决赔款准备金（CASE）,已发生未报告未决赔款准备金（IBNR）,间接理赔费用准备金（ULAE）,风险边际准备金（MARGIN）,报表系统中未决赔款,纯粹的已发生未报告准备金,重立案件准备金,已发生已报案未决准备金在未来的发展变化,20

22、23/7/28,已发生已报告但估损为零或者估计不足的案件,已经报案但仍未估损,33,未决赔款责任准备金,再保前未决,再保摊回未决,Case再保前已发生已报告,Ibnr 再保前已发生未报告,Margin 再保前风险边际,Ulae 间接理赔费用,Recase再保摊回已发生已报告,Reibnr再保摊回已发生未报告,Remargin再保摊回风险边际,再保后未决=再保前未决-再保摊回未决,2023/7/28,4、未决赔款准备金的评估方法,本次主要介绍链梯法来评估未决赔款责任准备金1、什么叫链梯法？链梯法是通过对历史数据的发展趋势进行分析，选定赔款的发展因子，进而预测最终赔款的发展趋势和终极的损失，是评估

23、未决准备金最基本的方法。2、什么叫发展因子？3、数据准备：主要讲解使用已决赔款数据来估计未决赔款准备金，也可以使用已报告赔款来估计未决准备金。4、采用的方法：已决赔款链梯法 即根据累计已决赔款的流量三角形对未决赔款准备金进行估计基本假设：每个事故年的赔款支出具有相同的发展模式，也就是说在预测终极赔款时，每个事故年使用的发展因子相同。,2023/7/28,34,5、评估步骤（1）流量三角形在准备金评估中，一般都是以流量三角形的方式列示数据，即将赔款数据按照保险事故的发生年度（出险年度）和赔款支出年度（已决年度）进行交叉排列。发展年（进展年）：保险事故发生年度与赔款支出年度之间的时间延迟称为发展年

24、，也叫做进展年。下面是以流量三角形的格式排列的已决赔款数据。,2023/7/28,35,在流量三角形中，从左下角到右上角对角线上的元素代表在每一个年度的赔款金额。例如：2012年支出的赔款就是红色标出的对角线上的元素（11346,16567,19935,11956,5985,3211,2274）。其中，11346是2012年发生保险事故在2012年当年的赔款支出，16567是2011年发生的保险事故，延迟一年后在2012年支出的赔款，19935是2010年发生的保险事故，延迟2年在2012年发生的保险事故。等等。假如：竖着看流量三角形，第一列代表了事故年，也就是事故的出险年度，从2006年到2

25、011年。第二列是第0个发展年，也就是说事故出险的当年，我们可以得知2006年出险的案件在2006年支出的赔款，2007年出险的案件在2007年支出的赔款。同理。假如：横着看流量三角形，以2006年为例，2006年出险的案件在第0个发展年也就是2006年的赔款支出为22603，在第1个发展年也就是2007年赔款支出是17461，同理在第2个发展年。2006年出险的案件在第6个发展年支出的赔款也就是在2012年支出的赔款是2274.实务操作：理赔统计报表：已决赔款，出险年度，已决年度。运用数据透视，出险年度放在列，已决年度放在行,2023/7/28,36,所有流量三角形技术的目的是估计出流量三角

26、形在右下角的数据。以2012年数据为例，从表中可知，2012年只有在第0个发展年也就是2012年有赔款支出，我们的目的就是估计出2012年在第1-6个发展年的赔款支出，进而预测出2012年的最终赔款。值得注意的是：每个事故年和发展年所对应的赔款数据既可以独立列示，也可以累计反映。累计已决赔款,2023/7/28,37,（2）发展因子 根据上表的累计已决赔款数据就可以计算出在各个发展年的发展因子 由上表可知，发展因子就是发展年的累计已决赔款与前一个发展年的累计已决赔款之比。例如2011事故年的0-1发展因子为第一个发展年的累计已决赔款除以第0个发展年的累计已决赔款，即1.974=33568/17

27、001，其他的发展因子计算方法类似。,2023/7/28,38,由上表可知，对于同一个发展年，发展因子的变动范围较大，因此对发展因子的选择有一定的难度。在这种情况下，通常需要计算发展因子的平均值，准备金评估人员在经验判断基础上选定发展因子。计算发展因子平均值的几种方法：简单平均、加权平均、几何平均等方法，也可以根据需要，在计算平均数时剔除最大值与最小值的影响，或者用最近几年的发展因子来计算平均值。例：以0-1发展年为例，各种平均值计算如下：所有年度简单平均:(1.773+1.994+1.941+1.936+2.087+1.974)/6=1.951近三年简单平均：（1.936+2.087+1.9

28、74）/3=1.999剔除最大值与最小值后简单平均：（1.994+1.941+1.936+1.974）/4=1.961加权平均：=1.961,2023/7/28,39,几何平均：（1.773*1.994*1.941*1.936*2.087*1.974）(1/6)=1.949 累计已决赔款发展因子的选定值,2023/7/28,40,在很多情况下，发展因子的选定值并不等于平均值，计算平均值的主要目的在于为选定发展因子提供参考依据。例如：在上表中，0-1发展年的发展因子选定值为1.960，但是与各种平均值都不相同。在选定发展因子时，不能只看平均值，还需要注意各个事故年的发展因子是否比较接近。从上表可

29、以看出，2010年0-1发展年的发展因子为2.087，明显大于以往年度的0-1发展因子。这就要求准备金评估人员通过搜集更多的信息分析其原因，并根据分析结果选定发展因子。假如：准备金评估人员通过搜集信息得知，2010年0-1发展年发展因子较高是因为几次异常高额的理赔事故，那么在选择发展因子时应该考虑到2010年的现象在未来也可能出现，因此我们选择发展因子时不能忽略2010年的影响。当然，假如将来安排了再保险或者是赔偿限额，那么这种异常赔款将不会再重现。,2023/7/28,41,尾部发展因子的选择：即第六个发展年到最终完全结案时的发展因子。由于尾部数据很少，所以尾部发展因子的选择比较困难。在本例

30、中，准备金评估人员根据自己的经验判断和某些行业数据选择尾部发展因子为1.053.上表中最后一列是累计发展因子，它是根据选定的发展因子计算的。例如：2008年累计发展因子的计算过程如下：1.060*1.030*1.053=1.150（3）终极损失用选定的发展因子，分别乘以每个事故年在当前的累计已决赔款，就可以得到每个事故年在各个发展年的累计已决赔款和最终损失的估计值。以2008年为例，它在第5个发展年的累计已决赔款估计值：=66402*1.060=70386,2023/7/28,42,在第6个发展年的累计已决赔款估计值为66402*1.060*1.030=72498终极损失的估计值为66402*

31、1.060*1.030*1.053=76340终极损失的估计值可以直接用当前的累计已决赔款（66402）乘以对应的累计发展因子（1.150=1.060*1.030*1.053）66402*1.150=76340 终极损失的估计值,2023/7/28,43,（4）未决赔款准备金计算出终极损失后，从终极损失中减去已决赔款，即得到未决赔款准备金的估计值。未决赔款准备金的估计值,2023/7/28,44,问题：通过前面学习，我们知道了未决赔款准备金的评估方法，请问我们为什么一直强调清理以往年度的未决赔案？我们大规模的进行集中赔付对未决准备金的评估会产生什么样的影响呢？,2023/7/28,45,通过前

32、面的学习，我们可以做出结论：假如以往年度的未决案件遗留较多，必然会对未决赔款准备金的评估产生比较大的影响。？,出险年度与已决年度相隔时间越长，未决案件的发展年就越长，那么我们评估未决准备金时，计算累计发展因子的相乘项就越多，得到的累计发展因子就会越大，则估计的未决赔款准备金可能会偏离我们真实、合理的未决水平。举一个例子，假如2005年出险的案件目前仍处于未决状态，我们在评估2012年的未决准备金时，2005年的案件到2012年经过了7个发展年的进展，因此在计算2012年累计发展因子时我们就要这7个发展年的进展因子相乘，再乘上2012年到终极的发展因子，得到的累计发展因子必然会比较大，因为每个相

33、乘项都大于1。.假如我公司2006年以前案件全部已决，那么我们在计算2012年评估未决准备金时得到的累计发展因子必然要小于上述计算的发展因子，评估的未决准备金就更加真实、合理。,大规模的集中赔付对未决准备金的评估会产生什么样的影响呢？,大规模的集中赔付必然会使某年度的已决赔款大量增加，则我们在计算发展因子时可能就要受到它的影响，累计发展因子会有所上升。基于准备金计量对数据的要求，建议赔付平稳进行。因为大规模集中赔付会影响到准备金计量的准确性，平稳赔付更加有利于准备金的合理估计。,2023/7/28,46,47,1、分摊的原则 2、分摊方法 3、总结,五、区县公司准备金分摊,2023/7/28,

34、分摊原则,1、由于往前追溯期初准备金不够准确，为了保证分摊的合理性，并考虑到目前各中支各项数据比较稳定，基于以上考虑对IBNR分摊提转差。2、准备金分摊后计算的综合赔付率，应与支公司实际情况吻合。3、准备金分摊方法的很多，不同的方法，计算结果肯定不同。4、准备金分摊，指标设计应不易被操控。,48,2023/7/28,2011年12月准备金分摊方法解释,分摊基本步骤第一步：201112时点再保后未到期：用业务报表系统历年制赔付率报表中的期末未满期分摊；201012时点再保后未到期：用业务报表系统历年制赔付率报表中的期初未满期分摊；上述2项做差，得到未到期提转差。注：再保后未到期=2601未到期责

35、任准备金-1212应收分保未到期责任准备金。第二步：201112时点再保前已发生已报告未决赔款准备金（case）：用业务报表系统历年制赔付率报表中的期末未决（静态）分摊；201012时点再保前已发生已报告未决赔款准备金（case）：用业务报表系统历年制赔付率报表中的期初未决（静态）分摊；上述2项做差，得到已发生已报告未决赔款准备金提转差（CASE提转差）。注：case=26020101（NC中）,49,2023/7/28,第三步：已发生未报告未决赔款准备金提转差（IBNR提转差）：对于非车财险：IBNR提转差=30%*（区县财险已赚保费/中支财险已赚保费）+30%*（区县财险当期已决赔款/中支

36、财险当期已决赔款）+40%*（区县财险期末未决赔款（静态）/中支财险期末未决赔款（静态）对于交强、商业险：IBNR提转差=已赚保费*评估赔付率-当期已决赔款-CASE提转差 IBNR提转差2=上步分摊的区县IBNR提转差/上步分摊的区县合计IBNR提转差*中支IBNR提转差已赚保费：确定值（历年制赔付率报表：已赚保费=当期净保费+期初未满期保费-期末未满期保费CASE提转差：确定值，上步确定当期已决赔款：确定值，来自历年制赔付率报表评估赔付率：影响准备金分摊结果的关键因素。计算方法将在后面介绍。,50,2023/7/28,注：由于农险、非车非农财险数据量达不到可信度要求，赔付率不稳定，所以采用

37、已赚保费、已决赔款、期末未决赔款（静态）综合比例分摊的方法，采用综合指标分摊时权重的设计应根据各险种、各中支不同情况多次尝试选择最优值赋值，定期可根据数据质量变化情况进行调整；由于交强、商业数据量足够大，且赔付率比较稳定可信，所以采用赔付率法进行分摊。再次说明：ibnr分摊的是提转差，而不是期末数或期初数。？由于以前追溯期初准备金不够准确，为了保证分摊的合理性，并考虑到目前各中支各项数据比较稳定，基于以上考虑对ibnr分摊提转差。,2023/7/28,51,52,第四步：再保前（CASE提转差+IBNR提转差）=（第二步得到的）再保前CASE提转差+（第三步得到的）再保前IBNR提转差第五步：

38、再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）：用第三步得到的、分摊非车财险的比例分摊再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）。第六步：间接理赔费用准备金提转差=（第四步得到的）再保前（CASE提转差+IBNR提转差）-（第五步得到的）再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）*7%第七步：风险边际提转差（交强险/商业险）=（第四步得到的）再保前（CASE提转差+IBNR提转差）-（第五步得到的）再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）+（第六步得到的）间接理赔费用准备金提转差*2.5%,2023/7/28,风险边际提转差（非车非农财险）=（第四步得到的）再保前（CASE提转差+IBNR提转差

39、）-（第五步得到的）再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）+（第六步得到的）间接理赔费用准备金提转差*5%风险边际提转差（农险）=（第四步得到的）再保前（CASE提转差+IBNR提转差）-（第五步得到的）再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）+（第六步得到的）间接理赔费用准备金提转差*8%第八步：再保后未决提转差=（第四步得到的）再保前（CASE提转差+IBNR提转差）-（第五步得到的）再保摊回（CASE提转差+IBNR提转差）+（第六步得到的）间接理赔费用准备金提转差+（第七步得到的）风险边际提转差,2023/7/28,53,54,准备金分摊基础数据来源：比如分摊2011年12月底的

40、准备金，取公共统计报表：历年制赔付率报表统计日期：2011-1-1至2011-12-31统计单位：xx中支产品大类：不选产品范围：01012417分析维度：机构2，险种大类1，指标：当期净保费，期末未满期保费，期初未满期保费，当期已决赔款，期初未决赔款(静态)，期末未决赔款（静态）注：已赚保费=当期净保费+期初未满期保费-期末未满期保费,2023/7/28,综合赔付率是两年保单的加权平均？2011年财务已赚保费1亿其中：2010年承保2010年已赚4000万2011当年承保已赚6000万且：2010年保单预计终极赔付率75%2011年保单预计终极赔付率65%则：2011年财务综合赔付率预计：7

41、5%0.4+65%0.6=69%,56,交强险、商业险IBNR提转差的分摊,分摊方法：IBNR提转差=已赚保费*评估赔付率-当期已决赔款-CASE提转差关键：评估赔付率原理：评估赔付率=2010年保单满期赔付率（系统数据）*已赚保费中2010年保单占比+2011年保单赔付率（预测的）*已赚保费中2011年保单占比Eg：,2023/7/28,57,从以上公式可以看出，综合赔付率是预先确定的，准备金是由综合赔付率来决定，而不是相反的过程。这与各中支通常的理解相反。保单满期赔付率数据来源：公共统计报表-承保年度制报表分析维度：机构2，险种大类1分析主题：保费收入，满期保费，已决赔款，未决金额(静态)

42、，未决金额统计区间：2010-1-1-2010-12-31截止到2010-12-31-满期赔付率（静态）2010-1-1-2010-12-31截止到2011-12-31-满期赔付率 2011-1-1-2011-12-31截止到2011-12-31-满期赔付率2011年保单在2011年已赚保费（2011EP）=（2011-2011）满期保费2010年保单在2011年已赚保费（2010EP）=（2010-2010至2011）满期保费-（2010-2010至2010）满期保费2011年已赚保费（EP）=2011EP+2010EP,2023/7/28,1、影响分摊的主要因素：（1）总公司的准备金评估结

43、果（ibnr与case大小问题、赔付率选择问题）（2）省公司的赔付率评估结果（数据量、稳定性问题）（3）系统已发生已报告数据的影响（与分摊完准备金结果比较大小、系统外风险、数据质量问题）（4）其他中支的波动影响（企财险case、农险case数据失真造成的波动）（5）基层机构变更对准备金分摊合理性的影响。（6）计算时应分险种计算，分为交强险、商业险、农险、非车非农财险4个险种大类进行分摊，特别是非车险再保摊回准备金余额较大的，一定要分开进行分摊。,总结,58,2023/7/28,2、准备金分摊的判断标准（1）分摊后综合赔付率各支公司排序要基本合理（2）分摊后综合赔付率计算基本接近真实情况（3）准

44、备金与未决存量变化趋势一致判断标准优先级为由上而下递减。3、分摊中需要注意的技术细节（1）由于目前总公司对分公司的准备金评估余额数与公司未决存量的变化趋势一致性不明显，因此各中支未决存量目前与准备金变化的趋势性一致性不够，各中支在对准备金数据进行校验时，应将重心放在综合赔付率进而是评估赔付率的合理性研究上。（2）综合赔付率是多年度保单的综合，即使到年底，当年的保单质量变化对综合赔付率的影响也仅为50%左右，因此计算预期赔付率时应较多考虑历史赔付因素。进行预期赔付率计算时，要考虑IBNR因素影响。,59,2023/7/28,（3）准备金分摊的基础是数据质量，其实数据质量越好，分摊方法可以选择越简

45、单、结果也越准确；数据质量越差，越需要对数据进行还原、纠偏，所选择的方法操作难度越大、技巧性越高，结果误差也可能越大。因此与其纠缠分摊方法的优劣，不如将重心放在提升数据质量上，从而使分摊方法更容易，分摊结果更合理。（4）各中支可在此基础上进一步深入分析研究，寻找更合理的分摊办法，如根据估损偏差率、案均赔款等还原未决赔款、根据结案率进行未决赔款准备金的惩罚性调整、根据报案及时登记率进行未决件数的调整从而修正未决赔款、根据结案周期进行惩罚性调整等等。（5）判断准备金分摊的合理性在于判断分摊结果计算的综合赔付率是否与支公司实际经营情况相符合，这需要长期跟踪并考虑个案影响，各中支应充分考虑财务、业务、

46、理赔因素，将赔付率合理确定并用于准备金分摊合理性判断。,60,2023/7/28,六、年初预测2012年底利润预测方法,一、未到期责任准备金的预测数据准备：2011年1-12月各月保费收入（财务系统）2012年1-12月各月保费收入（保费计划）根据24分法分别计算2011年12月底的未到期责任准备金和2012年12月底的未到期责任准备金，后者减去前者，即2012年底的未到期提转差。,2023/7/28,61,二、未决赔款准备金预测方法1、2011-2011年满期赔付率LR2011-2011 2011-2012年满期赔付率LR2011-2012 此时2012年尚未结束，那我们无法用前面求评估损失

47、率的方法通过承保年度制报表求得2012-2012的预计赔付率LR2012？2、未决估损偏差率定义：反映的是截止到某一时点（如2010年6月30日）系统内未决案件的未决金额与最终赔款的偏差情况。公式：数据来源：公共统计报表-未决统计报表建议取截止到2010年6月30日的未决估损偏差率，理赔管理水平提升，比较稳定,2023/7/28,62,例如：2010年6月30日系统内未决100元，到2012年1月31日评估时，期间赔付80元，剩余未决60元。则未决估损偏差率为（80+60）/100-1=40%，因此评估时点准备金低估了40%。因此，2010年6月30日真实的未决应该为 100*（1+40%）=

48、140元3、2011-2012年预计赔付率LR2011-2012计算方法 通过未决估损偏差率还原2011年底真实未决赔款准备金，即2011年12月31日系统内未决赔款*（1+未决估损偏差率）2011-2012年满期赔付率=（2011年已决赔款+经未决估损偏差率还原的未决赔款）/2011年满期保费 这样我们就得到了2011年预计的赔付率LR2011-2012,2023/7/28,63,4、2012年预计赔付率如何求得？对于2012年预计赔付率，我们选择在2011年预计赔付率上进行预测。考虑因素（1）车险：2012年车型结构是否会出现变化，赔付率结构是否会出现变化。根据各车型结构占比计算车险预计的

49、赔付率。（2）适当预测2012年承保环境是否会改变，假如环境恶化，适当上升赔付率，假如环境有向好趋势，适当下降。（3）理赔环境是否有变化？医疗费用、司法环境等影响赔付成本的因素是否有变化？（4）中支公司预测区县利润时，数据量比较充分时可以使用自家数据，若数据量较少可以使用中支数据，中支数据量不足，可以使用省公司数据。求得2012年预计赔付率LR2012,2023/7/28,64,5、2012年综合赔付率计算（与评估赔付率计算方法同理）2011年预计赔付率*2012年已赚保费中2011年保单占比+2012年预计赔付率*2012年已赚保费中2012年保单占比6、未决赔款准备金提转差计算未决准备金提转差=2012年已赚保费*2012年综合赔付率-2012年已决赔款+摊回赔款,2023/7/28,65,谢谢,66,2023/7/28,