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1、业务43：报销单及收据,（43）12月31日，收到费用报销单及罚款收据。,摘要：支付罚款借：营业外支出罚款 200 贷：库存现金 200,（44）12月31日，计提并分配本月各类固定资产折旧。要求：填制固定资产折旧分配表（P139）。,业务44：计提折旧,（44）12月31日，计提并分配本月各类固定资产折旧。要求：填制固定资产折旧分配表（P139）。,借：制造费用折旧费 21033.00 生产成本辅助生产折旧费 2337.00 销售费用折旧费 2010.15 管理费用折旧费 12011.59 贷：累计折旧基本生产设备 9625.61 辅助生产设备 4772.17 厂房车间 8972.22 办公
2、楼 5277.78 管理设备 4772.96 仓库 1583.33 运输设备 2387.67,（45）12月31日，编制原材料、周转材料收、发、存汇总表。（46）12月31日，根据原材料、周转材料收、发、存汇总表 结转发出材料成本。相关的表格 P147-P153。,业务45、46：领料单,（期初结存存货实际成本+本期增加存货实际成本）（期初结存存货数量+本期增加存货数量）,月末加权平均单价=,1、生产产品领用铜材,1、摘要：生产产品领用铜材借：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 296153.85 不锈钢219锁主要材料 317307.69 钢222锁主要材料 380769.23 汽车20
3、13锁主要材料 275000.00 铁271锁主要材料 211538.46 贷：原材料主要材料铜材 1480769.23,2、生产产品领用钢材,2、摘要：生产产品领用钢材 借：生产成本基本生产钢222锁主要材料 70630.95 贷：原材料主要材料钢材 70630.95,3、生产产品领用不锈钢,3、摘要：生产产品领用不锈钢借：生产成本基本生产不锈钢219锁主要材料 270442.71 汽车2013锁主要材料 54088.54 贷：原材料主要材料不锈钢 324531.25,4、生产产品领用锌合金,4、摘要：生产产品领用锌合金借：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 376000.00 不锈钢2
4、19锁主要材料 15666.67 钢222锁主要材料 15666.67 汽车2013锁主要材料 329000.00 铁271锁主要材料 15666.67 贷：原材料主要材料锌合金 752000.01,5、生产产品领用铁材,5、摘要：生产产品领用铁材 借：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 57400 钢222锁主要材料 14350 铁271锁主要材料 10250 贷：原材料主要材料铁材 82000,6、生产产品领用钥匙圈,6、摘要：生产产品领用钥匙圈借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 4200 不锈钢219锁辅助材料 3800 钢222锁辅助材料 4600 汽车2013锁辅助材料
5、3800 铁271锁辅助材料 3600 贷：原材料辅助材料钥匙圈 20000,7、生产产品领用弹簧,7、摘要：生产产品领用弹簧借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 16436.36 不锈钢219锁辅助材料 13354.55 钢222锁辅助材料 24654.55 汽车2013锁辅助材料 11300.00 铁271锁辅助材料 12327.27 贷：原材料辅助材料弹簧 78072.73,8、生产产品领用锁利,8、摘要：生产产品领用锁利借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 11286.96 不锈钢219锁辅助材料 10260.87 钢222锁辅助材料 15391.30 汽车2013锁辅助材
6、料 10260.87 铁271锁辅助材料 9234.78 贷：原材料辅助材料锁利 56434.78,9、生产产品领用胶管,9、摘要：生产产品领用胶管借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 63000 不锈钢219锁辅助材料 63000 钢222锁辅助材料 57750 汽车2013锁辅助材料 68250 贷：原材料辅助材料胶管 252000,10、生产产品领用纸板,10、摘要：生产产品领用纸板借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 10500 不锈钢219锁辅助材料 9500 钢222锁辅助材料 11500 汽车2013锁辅助材料 9500 铁271锁辅助材料 9000 贷：原材料辅助材
7、料纸板 50000,11、生产产品领用吸塑壳,11、摘要：生产产品领用吸塑壳借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 13650 不锈钢219锁辅助材料 12350 钢222锁辅助材料 14950 汽车2013锁辅助材料 12350 铁271锁辅助材料 11700 贷：原材料辅助材料吸塑壳 65000,12、生产产品领用商标纸,12、摘要：生产产品领用商标纸借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 5345.45 不锈钢219锁辅助材料 4836.36 钢222锁辅助材料 5854.55 汽车2013锁辅助材料 4836.36 铁271锁辅助材料 4581.82 贷：原材料辅助材料商标纸
8、25454.54,13、生产产品领用纸箱,13、摘要：生产产品领用纸箱借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 5827.50 不锈钢219锁辅助材料 5272.50 钢222锁辅助材料 6382.50 汽车2013锁辅助材料 5272.50 铁271锁辅助材料 4995.00 贷：周转材料包装物纸箱 27750,14、生产领用低值易耗品,14、摘要：生产领用低值易耗品借：制造费用-低值易耗品摊销 4750.54 贷：周转材料低值易耗品切割机 1200.00 手磨机 1257.14 手电钻 1380.00 扳手 294.00 钳子 387.20 螺丝刀 232.20,（47）12月31日，根
9、据“工资结算汇总表”，结算本月工资。,业务47：计提本月工资,应发合计,扣款合计,（47、48）12月31日，根据“工资结算汇总表”，结算本月工资和代扣款项。,摘要：计提本月工资及结算代扣款项借：生产成本基本生产锌合金212锁工资及福利费 76518.06 不锈钢219锁工资及福利费 66537.48 钢222锁工资及福利费 73191.22 汽车2013锁工资及福利费 59883.75 铁271锁工资及福利费 56556.85 制造费用工资及福利费 32123.96 生产成本辅助生产工资及福利费 6545.45 销售费用工资及福利费 32107.52 管理费用工资及福利费 64428.07
10、贷：（见下页）,贷：应付职工薪酬工资 416254.59 其他应付款养老保险金 34859.70 医疗保险金 8350.65 失业保险金 4769.10 应交税费应交个人所得税 3658.32,（49）12月31日，根据“单位社保、经费计算表”，计提各 种基金或经费。,业务49：计提社保经费,摘要：计提各种社保经费借：生产成本基本生产锌合金212锁工资及福利费 19154.23 不锈钢219锁工资及福利费 16655.85 钢222锁工资及福利费 18321.43 汽车2013锁工资及福利费 14990.26 铁271锁工资及福利费 14157.47 制造费用工资及福利费 8773.93 生产
11、成本辅助生产工资及福利费 1702.41 销售费用工资及福利费 6821.52 管理费用工资及福利费 18067.38 贷：应付职工薪酬养老保险金 55569.10 医疗保险金 37046.08 失业保险金 9261.51 生育保险金 3241.53 工伤保险金 2315.38 教育经费 11210.88,业务49：计提社保经费,要求：编制机修车间的辅助生产成本分配表（P141）。,业务50：辅助生产分配表,（50）12月31日，按修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用。,摘要：分配辅助生产成本 借：制造费用修理费 12579.59 管理费用修理费 1179.34 贷：生产成本辅助生产水电
12、费 3174.07 折旧费 2337.00 工资及福利费 8247.86,（51）12月31日，按产品定额工时分配结基本生产车间的制造费用。各车间产品定额工时资料如下：,要求：编制基本生产车间的制造费用分配表,业务51：分配制造费用,业务51：分配制造费用,摘要：分配车间制造费用借：生产成本基本生产锌合金212锁制造费用 24615.86 不锈钢219锁制造费用 22378.05 钢222锁制造费用 26853.66 汽车2013锁制造费用 23496.96 铁271锁制造费用 19319.72 贷：制造费用水电费 34931.91 低值易耗品摊销 7221.86 折旧费 21033.00 工
13、资及福利费 40897.89 修理费 12579.59,（52）12月31日，月末以在产品定额成本法计算本月完 工产品成本。要求：编制完工产品成本计算表。,业务52：结转完工产品成本,业务52：入库单1（P99-103）,业务52：入库单2,业务52：入库单3,业务52：入库单4,业务52：入库单5,业务52：入库单6,业务52：入库单汇总表,业务52：在产品定额成本,业务52：在产品定额成本,业务52：在产品定额成本,业务52：在产品定额成本,业务52：锌合金212锁,摘要：锌合金212锁完工验收入库借：库存商品锌合金212锁 967947.34 贷：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料
14、718761.07 辅助材料 129926.65 工资及福利费 95000.44 制造费用 24259.18,业务52：不锈钢219锁,摘要：不锈钢219锁完工验收入库借：库存商品不锈钢219锁 820765.96 贷：生产成本基本生产不锈钢219锁主要材料 593992.03 辅助材料 122163.69 工资及福利费 82565.52 制造费用 22044.72,业务52：钢222锁,摘要：钢222锁完工验收入库借：库存商品钢222锁 731840.29 贷：生产成本基本生产钢222锁主要材料 473684.73 辅助材料 140743.99 工资及福利费 90889.03 制造费用 26
15、522.54,业务52：汽车2013锁,摘要：汽车2013锁完工验收入库借：库存商品汽车2013锁 870202.26 贷：生产成本基本生产汽车2013锁主要材料 647581.23 辅助材料 125306.19 工资及福利费 74184.14 制造费用 23130.70,业务52：铁271锁,摘要：铁271锁完工验收入库借：库存商品铁271锁 377430.14 贷：生产成本基本生产铁217锁主要材料 232976.51 辅助材料 55273.64 工资及福利费 70156.49 制造费用 19023.50,（53）12月31日，根据本月出仓单，汇总本月销售产品数 量，结转各产品销售成本。要
16、求：编制产成品收发明细表（P153）。,业务53：结转销售产品成本,业务53：出 库 单,业务53：出 库 单,业务53：出 库 单,业务53：出库单汇总表,（53）12月31日，根据本月出仓单，汇总本月销售产品数 量，结转各产品销售成本。要求：编制产成品收发明细表（P153）。,业务53：结转销售产品成本,摘要：结转已销商品成本借：主营业务成本锌合金212锁 454871.57 钢222锁 481710.07 铁271锁 198812.40 不锈钢219锁 387258.95 汽车2013锁 359791.43 贷：库存商品锌合金212锁 454871.57 钢222锁 481710.07
17、铁271锁 198812.40 不锈钢219锁 387258.95 汽车2013锁 359791.43,（54）12月31日，根据应缴增值税计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。要求：编制产品销售税金及附加计算表（P145）。,业务54：计提各项税金,业务54：计提各项税金,业务54：计提各项税金,（54）12月31日，根据应缴增值税计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。要求：编制产品销售税金及附加计算表（P145）。,业务54：计提各项税金,摘要：计提销售税金及附加借：营业税金及附加城建税 20983.55 教育费附加 8992.95 地方教育附加 5995.30 堤围防
18、护费 1463.50 贷：应交税费应交城建税 20983.55 应交教育费附加 8992.95 应交地方教育附加 5995.30 应交堤围防护费 1463.50,（55）12月31日，结转本月未交增值税。,业务55：结转未交增值税,通过查询应交增值税账（期末余额为当月未交增值税）。,（55）12月31日，结转本月未交增值税。,业务55：结转未交增值税,通过查询应交增值税账（期末余额即为当月未交增值税）。,摘要：结转本月未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）299764.94 贷：应交税费未交增值税 299764.94,（56）12月31日，根据年末应收账款及其他应收款的账龄情况，估
19、计坏账损失，调整坏账准备金额。,业务56：计提坏账准备,（57）12月31日，结转损益类各账户余额。,业务57：结转损益类科目,（1）本期应收账款实际计提的坏账准备：（12074402%）142243.17=118094.37（2）本期其他应收款实际计提的坏账准备：（45002%）210.90=120.9 为负数表示上期多提，本期要冲减多提的坏账准备,摘要：调整坏账准备金额借：资产减值损失坏账准备 118215.27 贷：坏账准备应收账款 118094.37 其他应收款 120.90,“主营业务收入”账簿查询结果,摘要：结转收入类科目（1）借：主营业务收入锌合金212锁 660000 钢222
20、锁 800000 汽车2013锁 540000 不锈钢219锁 585000 铁271锁 342000 贷：本年利润 2927000,摘要：结转费用类科目,借：本年利润 1971287.30 贷：主营业务成本锌合金212锁 454871.57 不锈钢219锁 387258.95 钢222锁 481710.07 汽车2013锁 359791.43 铁271锁 198812.40 营业税金及附加城建税 20983.55 教育费附加 8992.95 地方教育附加 5995.30 堤围防护费 1463.50 销售费用摊位费 3000.00 折旧费 2010.15 工资及福利费 38929.04,管理费
21、用工资及福利费 82495.45 折旧费 12011.59 修理费 3679.34 存货盘亏（减盘盈）2736.92 水电费 5272.24 电话费 12396.60 业务招待费 5000.00 差旅费 2048.00 税金 1880.00 办公费 500.00 排污费 2655.40 汽车使用费 375.00 财务费用手续费 403.35 邮费 6.00 利息费 5976.23 资产减值损失坏账准备 118215.27 营业外支出罚款 200.00,（58）12月31日，对本月利润总额进行纳税调整，计算、结转应交所得税。该厂1-11月份累计营业收入为 37181062.18元，1-11月份累
22、计业务招待费为 167869.30元。,业务58：结转企业所得税,统计数据如下：,企业所得税,一、征收方式：,1、查账征收：应纳税额=利润总额税率,2、核定征收：应纳税额=收入核定率,3、定额征收：应纳税额=定额收入税率,二、纳税期：,1、查账征收和核定征收的企业一般按季预交年末做汇算清缴,2、定额征收的企业是按月缴纳,三、税率：,2、小型微利企业税率20%,1、一般企业税率25%,企业所得税=利润总额25%=（2927000-1971287.30）25%=238928.18摘要：计提企业所得税 借：所得税费用 238928.18 贷：应交税费应交企业所得税 238928.18,摘要：结转企业
23、所得税 借：本年利润 238928.18 贷：所得税费用 238928.18,（59）12月31日，结转本年利润且按全年税后利润的10%提 取法定盈余公积，并根据董事会决议按出资比例向投 资方分配股利800000.00元，尚未支付。,业务59：宣告分配股利,本年利润期末余额=期初余额+本期发生额=1550705.16+（2927000-1971287.30-238928.18）=2267489.68 借：本年利润 2267489.68 贷：利润分配未分配利润 2267489.68,按10%提取法定盈余公积=2267489.6810%=226748.97按出资比例分配股利刘万良=80000080%=640000 赵求真=80000020%=160000借：利润分配提取法定盈余公积 226748.97 应付股利 800000.00 贷：盈余公积法定盈余公积 226748.97 应付股利刘万良 640000.00 赵求真 160000.00,（60）12月31日，将“利润分配”账户其余各明细账户余额 转入“未分配利润”账户。,摘要：结转利润分配借：利润分配未分配利润 1026748.97 贷：利润分配提取法定盈余公积 226748.97 应付股利 800000.00,
