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1、1,天津工程师范学院商贸系 李秀红,第一节 负债成本的概念第二节 负债成本的计算方法第三节 中国商业银行负债分析,2,天津工程师范学院商贸系 李秀红,一、负债成本的概念二、负债成本的构成三、负债成本的管理,3,天津工程师范学院商贸系 李秀红,是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。是银行成本的主要部分。,劳务费印刷费广告费差旅费设备费租赁费,利息成本非利息成本,4,天津工程师范学院商贸系 李秀红,1.利息成本 不变利率计息 可变利率计息,2.营业成本：花费在吸收负债上的除利息以外的其它所有开支。负债品种不同，服务成本差异较大。变动成本、固定成本、混合成本,5,天津工程师范学院商贸系 李秀红
2、,3.资金成本：商业银行为筹集资金而支付的一切费用。即利息成本和营业成本之和。资金成本=利息成本+营业成本 资金成本率=,6,天津工程师范学院商贸系 李秀红,某银行负债情况表,单位：万元,7,天津工程师范学院商贸系 李秀红,4.可用资金成本：又称银行的资金转移价格，是银行可用资金所应负担的全部成本。可用资金即银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须做相应的扣除后才能用于投资和贷款，经过扣除调整后的资金即为可用资金。,通常的扣除项目有：,8,天津工程师范学院商贸系 李秀红,可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础，也是银行资金成本分析的重点。,9,天津工程师范学院商贸系 李秀红,5.相关成
3、本：与增加资金来源有关，但未被包括在上述四种资金成本中的各项开支。风险成本 连锁反应成本,如存款的增加也加大了资本风险如利率的调整除了会影响新增存款的利息支出，还会带来原有存款的利息调整。,10,天津工程师范学院商贸系 李秀红,负债结构与成本控制,在负债结构的安排上，要与资产的需要相匹配，并保持足够的流动性和获取较好的盈利水平。尽量扩大低息资金的吸收，降低利息成本的相对数。正确处理利息成本与营业成本的关系，力求降低营业成本。,11,天津工程师范学院商贸系 李秀红,逆向组合同向组合总量单向变化成本单向变化,负债总量与成本控制,负债总量增加，成本下降，最佳模式,负债总量增加，成本随之上升。,负债总
4、量增加，成本不变，较好模式,负债总量不变，成本增加，最差模式,12,天津工程师范学院商贸系 李秀红,全方位的成本管理建立负债成本责任制确定“三总”制的负债成本管理制度,负债成本管理的要求,全行、全员、全程,到部门、到个人,总经理、总会计师、总工程师,13,天津工程师范学院商贸系 李秀红,历史加权平均成本法边际成本法加权平均预计成本法,不同负债的成本影响银行的现金流、利率变化、资产风险，通过对负债成本的核算，可以确定银行最低的平均资产回报率等重要指标。,14,天津工程师范学院商贸系 李秀红,不同银行各种负债成本的对比分析同一银行历年负债成本的变动分析,15,天津工程师范学院商贸系 李秀红,16,
5、天津工程师范学院商贸系 李秀红,可见，商业银行负债的历史加权平均成本的变化取决于四个因素：,负债利息率其他成本率,负债结构率可用资金比率,17,天津工程师范学院商贸系 李秀红,A银行负债历史加权平均成本计算表,18,天津工程师范学院商贸系 李秀红,边际成本是银行每增加一个单位的资金所支付的成本。边际资产收益是每增加一个单位的资产所带来的额外收益。,19,天津工程师范学院商贸系 李秀红,通过比较边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金；当边际成本小于边际收益时，应吸引新资金；通过比较不同资金来源的边际成本，决定吸引哪一类具体的资金。,20,天津工程师范学院商贸系 李秀红,21,天津工程师范学
6、院商贸系 李秀红,银行平均边际成本的计算,则可用资金的边际成本率为:1.42214.59=9.75%,22,天津工程师范学院商贸系 李秀红,假定一家银行预计以7%的存款利率筹集2500万美元的新存款，如果银行提供7.5%的利率，它可以筹到5000万美元的新存款,提供8%的利率可以筹到7500万美元，而8.5%的利率预计会带来1亿美元.最后,如果银行承诺的利率为9%,管理层预计会有1.25亿美元的新资金流入,其中包括新存款和客户放在银行的为了获得高利率的现有存款。,假定管理层相信他能以10%的收益率投资新存款资金。这个新的贷款收益代表了边际收益银行通过利用新存款发放新贷款而产生的增加的经营收入。
7、根据上述事实，银行应该向客户提供怎样的存款利率而使银行收益最大？,23,天津工程师范学院商贸系 李秀红,利用边际成本定价法确定存款利率,单位:百万,24,天津工程师范学院商贸系 李秀红,利率为7%:总成本的变化=7%2500=175万边际成本=175万/2500万=7%利润=250010%25007%=75万,利率从7%7.5%：总成本的变化=50007.5%-25007%=200万边际成本=200/2500100%=8%利润=500010%50007.5%=125万,25,天津工程师范学院商贸系 李秀红,利率从7.5%-8%:总成本的变化=8%7500-7.5%5000=225万边际成本=2
8、25万/2500万=9%利润=750010%75008%=150万,利率从8%8.5%：总成本的变化=8.5%10000-8%7500=250万边际成本=250/2500=10%利润=1000010%100008.5%=150万,26,天津工程师范学院商贸系 李秀红,利率从8.5%9%:总成本的变化=9%12500-8.5%10000=275万边际成本=275/250=11%利润=1250010%125009%=125万,当边际成本低于收益率时,利润不断提高;当利率为8.5%时,即边际成本等于收益率时,利润最大;之后当利率提高,利润反而下降。表明8.5%的利率水平比较合理。,27,天津工程师范
9、学院商贸系 李秀红,对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析,见教材P99,28,天津工程师范学院商贸系 李秀红,一、中国商业银行的存款结构二、中国商业银行负债结构三、当前中国商业银行负债构成的特点四、影响负债结构变化的原因分析,29,天津工程师范学院商贸系 李秀红,2003年中国商业银行存款结构情况表,单位:亿元、%,30,天津工程师范学院商贸系 李秀红,2003年中国商业银行负债构成表,单位:亿元、%,31,天津工程师范学院商贸系 李秀红,负债结构日趋多元化；储蓄存款增幅较大；企业存款波动较大；期限结构由“短”变“长”；负债持有的市场份额不平衡。,32,天津工程师范学院商贸系 李秀红,国
10、民收入的增长竞争的加剧新技术的应用通货膨胀的影响消费观念的改变法律法规的健全,33,天津工程师范学院商贸系 李秀红,34,天津工程师范学院商贸系 李秀红,35,天津工程师范学院商贸系 李秀红,36,天津工程师范学院商贸系 李秀红,37,天津工程师范学院商贸系 李秀红,负债对商业银行管理有何意义？,商业银行存款管理的目标有哪些？,假定商业负债的构成如表3-6，如果不考虑负债应负担的营业成本，请计算：（1）全部负债加权平均成本率；（2）有息负债加权平均利息率。,38,天津工程师范学院商贸系 李秀红,A商业银行银行负债情况表,39,天津工程师范学院商贸系 李秀红,40,天津工程师范学院商贸系 李秀红
11、,41,天津工程师范学院商贸系 李秀红,42,天津工程师范学院商贸系 李秀红,43,天津工程师范学院商贸系 李秀红,中华银行2003年经营情况如下（单位为百万元）：资产规模8000万元，资产净收益0.45%，发放红利25万元，资本与资产比值为6.25%。由于该银行的资本比率明显未达到监管部门的8%要求，决定在未来的五年时间里完成资本金的充实。预计04-08年的资产收益率分别为：0.45%、0.60%、0.65%、0.78%、0.70%。为比率达到8%，拟采取四种方案：,44,天津工程师范学院商贸系 李秀红,方案一：维持每年资产10%的增长速度和分派红利25万元，仅通过内部积累来实现资本的补充。方案二：每年以减少100万元的速度放慢资产发展，但仍保持每年25万元的股息分派政策。方案三：每年仅以200万元的速度实现资产规模的递增，同时分派取消红利。方案四：每年以200万元的速度实现资产递增，维持股利分派政策，同时增发80万元的普通股。,45,天津工程师范学院商贸系 李秀红,试比较上述四种方案的优劣，并选择你认为比较理想的方案，并陈述理由。,46,天津工程师范学院商贸系 李秀红,
