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1、银行存款余额调节表的编制,一、银行存款的清查,清查目的：确认企业各种存款的实存数，同时查明企业银行存款账目是否有差错。清查方法：与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。,取得 银行对账单 与“银行存款日记账”核对 找出 未达账项 编制“银行存款余额 调节表”,清查步骤：核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。查找企业与银行之间的未达账项。编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。,两者余额不符的原因：一、存在未达账项；二、记
2、账有误。,二、未达账项的概念及内容。,是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况：企业已记增加，银行未记增加。企业已记减少，银行未记减少。银行已记增加，企业未记增加。银行已记减少，企业未记减少。,三、“银行存款余额调节表”的编制,利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下：,企业已付,企业已收,银行已付,银行已收,核对,核对,解析：将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”。,22 500.00,9 000.00,18 000.00,1 500.00,“银行存款余额调节表”的二个作用：一是 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。,147000,147000,130500,133500,18000,1500,22500,9000,小结：,银行存款清查的目的、方法、时间、步骤未达账项“银行存款余额调节表”的编制方法 作业：课本P154 练习题一,
