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1、第三章 账务处理子系统及其初始化,3-1 账务子系统概述,一、会计软件,（一）含义 会计软件是专门应用于会计工作的计算机应用软件系统。,程序会计软件 数据库 技术文档,（二）分类,1.按功能分,核算型会计软件管理型会计软件决策支持型会计软件,2.按硬件结构,单机版网络版,3.按适用范围,专用软件通用软件,（三）会计软件的功能结构,1.构成,账务处理、会计报表、工资、往来账、存货、成本核算、固定资产、销售利润核算,2.各子系统之间的数据传递关系,（1）账务处理中心模式,各子系统对原始数据汇总、处理后，将相应的数据传递给账务处理子系统,账务处理子系统与成本核算子系统之间的数据是双向传递的。,会计报
2、表子系统从账务处理子系统取数，属于信息输出部分。,特点：,（2）直接数据传递模式,各子系统对原始数据汇总、处理后，在向账务处理子系统传递数据的同时，也向成本核算子系统传递数据。,成本核算子系统可以从其它任何一个子系统中直接取数。,会计报表子系统不仅可以从账务处理子系统取数，还可以从成本核算子系统取数。,特点：,二、账务处理子系统的内容与特点,（一）内容,以原始凭证为基础，通过记账凭证处理，完成记账、账薄查询等工作。,（二）特点,1.规范性强，一致性好,2.综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用,3.控制要求严格，正确性要求高,三、账务处理子系统的设计要求,1.及时、准确地采集原始数据和输入各
3、种凭证,2.高效、正确地完成账薄处理过程,3.随时输出各种信息,4.建立数据接口,数据输出,数据采集,数据加工,数据接口,3-2 账务处理子系统设计,一、账务处理子系统的数据流程,（一）手工会计账务处理程序,1.记账凭证账务处理程序,2.科目汇总表账务处理程序,3.汇总记账凭证账务处理程序,（二）会计电算化账务处理的数据流程,1.临时成账数据处理流程,是指不对应手工账薄设置相应的账薄数据文件，在需要输出账薄时，依据记账凭证数据文件和账薄期初数据文件临时过滤出相应账薄数据输出。,（1）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记账凭证库（2）对临时记账凭证库的凭证进行审核，审核无误的存入记账凭证库（3
4、）依据记账凭证库数据文件和初始数据文件，进行账薄处理，输出各种账薄,2.设置账薄文件的处理流程,在系统内建立日记账、明细账以及科目余额等主要账薄文件，根据输入的记账凭证定期按会计科目逐笔登记相应的明细账数据文件，并逐笔或汇总后更新科目余额文件。,（1）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记账凭证库（2）对临时记账凭证库的凭证进行审核，审核无误的存入记账凭证库（3）记账凭证库中的凭证经过记账之后生成各种账薄数据文件（4）对账薄数据文件可以随时进行输出，得到各种账薄,二、账务处理子系统的模块结构设计,三、账务处理子系统的数据文件设计,（一）设计要求,1.标准化,2.操作简便,3.减少冗余,4.适应
5、性强,（二）数据文件设计,1.业务数据文件 是账务处理中主要的数据文件，用于存放会计核算业务数据,2.辅助数据文件 为数据采集、处理、输出提供服务的各种数据文件,3.临时工作数据文件 指那些在数据加工过程中生成，主要为数据加工过程提供服务，数据加工完成后又被清除的数据文件,3-3 账务子系统初始化分析,一、手工业务下的会计制度设计,会计制度是企业进行会计工作的规范和准则，是会计工作的规则、方法和程序的总称，是经济管理制度的重要组成部分。,（一）机构设置,1.集中核算组织形式,2.非集中核算组织形式,（二）会计岗位设置,（三）内部稽核制度,（四）会计凭证组织设计,（五）会计账薄组织设计,（六）账
6、务处理程序设计,（七）成本核算方法设计,二、账务处理子系统初始化,初始化，是指手工记账和计算机会计核算的交接过程。在初始化处理中，不但要将手工记账的方法、核算规则、内容、形式等“告诉”给计算机，还要将手工处理的会计数据“结转”到计算机中，以保证会计核算的连续性。,3-4 账务子系统初始化设计,一、模块结构设计,二、会计科目代码设计,（一）编码方法,（二）原则,数字码、字母码、助记码、混合码,一级科目代码由财政部规定，二级以下科目企业自定,（三）表示方法,42222,（四）注意事项,1.唯一性,2.长度适中,三、主要数据文件设计,（一）账套资料文件,形式：一个账套对应数据库中的一条记录,内容：账
7、套编号、账套名称、会计核算单位、单位代码、单位性质、行业、软件的开发单位、版本号、账套年度、本位币、账套路径、建账日期、结账日期等,（二）操作员信息文件,基本信息：编号、姓名、口令、所属部门,操作员权限,（三）会计科目数据文件,科目代码、科目名称、助记代码主要信息：账页格式、是否有日记账、银行账核算、数量、外币、客 户、供应商、项目、个人往来、标志,（四）账薄数据文件,1.普通账薄文件三栏式账户,主要信息：年初余额、年初方向、月初余额、月初方向、借方发生额、贷方发生额、借方累计、贷方累计、月末余额、月末余额方向、控制标志,2.辅助核算账薄文件多栏式账户,以数量金额辅助核算为例：年度月份、年初余额、年初方向、年初数量、年初单价、月初余额、月初方向、月初数量、月初单价、借方发生额、借方数量、贷方发生额、贷方数量、借方累计、借方累计数量、贷方累计、贷方累计数量、月末余额、月末余额方向、月末数量、月末单价、控制标志,
