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1、增值税作业答案,1.某玩具厂为增值税一般纳税人，本月发生以下业务：（1）销售一批玩具，取得不含税价款100万元；（2）销售一批绒毛布料价税合计收取2.34万元；（3）为一活动加工定做吉祥物，收取加工费3万元，税金0.51万元；（4）支付水电费取得专用发票注明的税金0.4万元，发票已认证；（5）购进原料，取得的税控发票上注明的税金2.9万元，货已入库；（6）零售边角料取得现金收入0.5万元；（7）售货时，支付铁路部门运输费0.6万元，建设基金0.02万元，装卸费0.5万元，已取得运输部门发票；（8）用一批滞销玩具向小规模纳税人换取一批玩具填充物，该批玩具账面成本0.8万元；（9）售给小规模纳税人
2、一批玩具，开具的普通发票上注明的价款1万元；（10）上期留抵税额2万元。根据以上业务计算该厂本月应纳增值税。,T销100 1717T销2.34/1.17 170.34T销0.51T进0.4T进2.9T销0.5/1.17 170.0726T进（0.60.02）70.0434T销0.8（110）170.15T销1/1.17 170.1453留抵税额2T增T销T进（17+0.34+0.51+0.0726+0.15+0.1453）（0.4+2.9+0.0434+2）12.8746,2.某机械厂为增值税一般纳税人，本月发生以下业务：（1）外购机油，取得认证的税控发票上注明的税金3400元，入库；（2）从
3、废旧物资回收公司购入包装填充物废纸，取得普通发票，金额为100000元，入库；（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得专用发票上注明的价款1000元，增值税税金60元，入库；（4）销售车床6台，开具增值税发票，每台不含税单价120000元；（5）售给小规模纳税人机器零件，开具普通发票注明价款11000元；（6）工会组织演出领取机油，账面成本200元；（7）因保管不善，洒失机油，账面成本8000元；库存填充物废纸霉烂，进项税额100元。该厂计算本月应纳增值税为：销项税额为：120000617%+110001.066%=122 400+662.64=123 022.64元进项税额为：3400元
4、；应纳增值税为：123022.643400=119 622.64元要求：依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误，请逐条指出，正确计算该厂应纳增值税。,（1）T进3400（2）T进 1000001010000（此普通发票是废旧开出的收购凭证）（3）T进 60元（是税局代开的专用发票，可以抵扣）（4）T销 120000617122400（5）T销 11000/1.17 171598.29（6）转出T进200 1734（T进 34）（7）转出T进8000 171001460（T进 1460）T增T销T进（122400 1598.29）（3400100006034
5、1460）123998.2911966112032.29,3.某计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为1万元（不含增值税），2007年1月该公司的购销情况如下：（1）1月10日与甲公司签订一份买卖合同，合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机100台，1月20日计算机公司取得预收货款100万元，并于当日向甲公司开具增值税专用发票，该批货物于2月5日发出。（2）1月20日与乙公司签订一份买卖合同，合同约定采取托收承付、验货付款方式销售给乙公司计算机100台，1月30日发出货物并于当日办妥托收手续，2月20日收到货款。（3）1月28日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票
6、，为此支付代垫运费2万元，运输单位将运费发票开具给丙公司，计算机公司已将该发票转交给丙公司。（4）购进计算机零部件一批，取得增值税专用发票上注明的货款100万元、税款17万元，货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用5万元，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1万元。要求：（1）计算该纳税人2007年1月应缴纳的增值税税额。（2）计算机公司于1月20日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定？如不符合规定，其增值税专用发票的填开时间具体应为哪一天？并说明理由。（3）计算机公司向乙公司的销售计算机时，其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天？并说明理由。,4.（1）当月销项税额（10010）11718.70（万元）当月进项税额17（21）717.21（万元）当月应缴纳增值税税额18.7017.211.49（万元）（2）不符合法律规定。其增值税专用发票的填开时间应为2月5日，根据规定，增值税的纳税人采取预收货款结算方式销售货物，增值税专用发票的填开时间为货物发出的当天。（3）其增值税纳税义务发生时间具体为1月30日。根据有关规定，增值税的纳税人采取托收承付结算方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。,
