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1、0,第三部分：财务管理篇Excel 在工资核算中的应用Excel 在账务处理中的应用Excel 在收益管理中的应用Excel 在核实审计中的应用Excel 分析和预测财务数据,1,第9章-Excel在工资核算中的应用 掌握 Excel 在工资核算管理的功能：对基本工资、效益奖金、社保纳税扣款和普通考勤扣款等方面的整体统计。,2,案例员工奖金核算表销售部门员工的奖金主要来源于业绩提成(外加基本工资的5%的补贴)销售额50000 奖金比例=3.20%其他部门员工的奖金主要来源于补贴(基本工资的10%),3,案例员工奖金核算表,4,案例员工奖金核算表公式：IF函数的多重嵌套用在多种条件判断求值,=F
2、10*IF(F105000,$L$5,IF(F1020000,$L$6,IF(F1035000,$L$7,IF(F1040000,$L$8,IF(F1050000,$L$9,$L$10),5,案例员工奖金核算表业绩提成标准：最后选择K列和L列，鼠标右键，隐藏这两列。,6,案例员工工资表框架：实发工资=应发工资-应扣工资应发工资=基本工资+提成+效益奖金应扣工资=迟到处罚+事假扣款+旷工处罚税后工资=实发工资-个人所得税,7,案例员工工资表之员工保险金表保险总额=基本工资*（失业保险+住房公积+养老保险+医疗保险）,8,案例员工工资表之员工考勤表迟到一次扣款基数 10元 病假一次扣款基数 15元
3、事假一次扣款基数 30元 旷工一次扣款基数 100元,9,案例员工工资表之员工加班表加班小时工资为25元,10,案例员工工资表冻结窗口：员工工资表C5单元格（视图冻结窗口）实际工资=基本工资-保险总额-假勤扣款+奖金总额+加班工资+上月余额用VLOOKUP函数从前面制作的基本表格中调用。,11,案例员工工资表“员工奖金表”中选择A4:I34区域定义名称为“员工奖金”“员工保险表”中选择A4:J34区域定义名称为“保险数据”“员工考勤表”中选择A4:J34区域定义名称为“考勤数据”“员工加班表”中选择A4:H34区域定义名称为“加班数据”,vlookup(查找值，查找区域，区域序列号，匹配规则）
4、,12,案例员工工资表计算实际工资=基本工资-保险总额-假勤扣款+奖金总额+加班工资+上月余额,13,案例员工工资表并计算个人所得税及本月余额=IF(K15-12000,0,IF(K15-1200500,0.05*(K15-1200),IF(K15-12002000,0.1*(K15-1200)-25,IF(K15-12005000,0.15*(K15-1200)-125,IF(K15-120020000,0.2*(K15-1200)-375),14,案例员工工资表,15,第10章-Excel在账务处理中的应用 账务处理包括公司的一切资金管理，掌握制作会计科目，凭证记录和明细科目汇总表，对账务
5、进行详细的统计和管理，做到企业的每笔帐目和消费都有理有据，并实时反映企业的资金动向。,16,案例会计科目表会计科目表反映了会计要素的构成及其变化情况。是编制凭证、进行各项会计记录和提供各项会计信息的基础。由科目代码和科目名称两部分构成。各科目总类如下：资产类科目 负债类科目 所有者权益类科目 成本类科目 损益类科目,17,案例会计科目表,1、设置表名样式2、设置单元格格式3、设置表格边框4、隐藏网格线,18,案例凭证记录表凭证记录又称为记账凭证，它的数据来源于多张凭证处理表，是登记明细科目汇总表的依据。,19,案例凭证记录表 建立凭证记录表的框架 输入凭证处理记录 要求：每张凭证的科目代码和名
6、称对应一致，借贷金额也必须相等。方法：IF函数嵌套VLOOKUP函数实现自动查找科目代码对应的科目名称，并自动输入科目名称，当没有输入科目代码时名称为空。,20,案例凭证记录表 计算合计金额VALUE函数：将一个代表数值的文本字符转换成数值。LEFT函数：从一个文本字符串的第一个字符开始返回指定个数的字符（默认个数为一）。RIGHT函数：从一个文本字符串的最后一个字符开始返回指定个数的字符（默认个数为一）。,21,案例凭证记录表 计算合计金额、各位分别求和（15行）、公式=IF(G180,VALUE(RIGHT(G18),0)（16行）、公式=IF(G189,VALUE(LEFT(G18),0
7、)（17行）、公式=G15+H17（18行）、显示合计结果（12行）,22,案例明细科目汇总表三个步骤：1、计算期初余额2、计算借方和贷方的发生数据3、计算期末余额公式SUMIF（range，criteria，sum_range）(条件判断的区域，求和的条件，用于求和计算的实际单元格)注：SUMIF只能在同一工作簿中使用。,23,案例明细科目汇总表其中期初余额来源于上个月的期末余额。借方和贷方数据来源于本月的“凭证记录表”中的相关数据。期末余额的数据来源于期初余额、借方和贷方的数据。,24,案例明细科目汇总表、计算期初余额可以直接输入，或者运用调用不同工作簿中数据的方法，直接调用上个月的期初余
8、额数据。,25,案例明细科目汇总表、计算借方和贷方发生额来源凭证记录表,定义单元格区域名称,代码,借方,贷方,借方计算公式=SUMIF(代码,A3,借方)贷方计算公式=SUMIF(代码,A3,贷方),自动对凭证记录表中的代码为“1001”的科目对应的借方金额进行汇总。,26,案例明细科目汇总表、计算期末余额公式=期初余额+借方金额-贷方金额,27,第11章-Excel在收益管理中的应用 收益报表包括资产负债表、损益表和利润分配表等，其编制是为了向企业决策人、投资者和国家相关的财税部门等提供现阶段企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。,28,案例资产负债表资产负债表用于反映在某一特定
9、时期内企业的资产、负债和所有者权益的全貌。资产=负债+所有者权益表中资产按各种资产变化的先后顺序逐一列在左侧，反映单位所有的各种财产、物资、债权和权力；所有的负债和业主权益逐一列在右侧，负债列右上方，反映各种长期负债和短期负债的项目，业主权益列右下方，反映业主的资本和盈余。,29,案例资产负债表表中资产的期初数和负债股东权益的期初数之和须相等。来源于上一时期的期末数相同。表中资产的期末数和负债股东权益的期末数之和须相等。来源于本期科目汇总表的余额。,30,案例资产负债表,31,案例损益表损益表是反映企业在某一特定时期内经营成果的会计报表，主要为报表使用者提供企业盈利能力方面的信息，也可以用来评
10、价或考核企业经营管理者的经营业绩和管理能力。通过该表可以从整体上了解企业的收入、成本、费用及亏损情况。,32,案例损益表所用公式：产品销售利润=销售收入-销售成本-销售费用-销售税金及附加营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出累计未分配利润=利润总额+月初未分配利润,33,案例损益表,34,案例利润分配表利润分配表是反映企业在一定会计期间内实现的净利润以及以前年度未分配或者亏损的报表，它是利润表的附表，用于说明利润表上反映的净利润的分配去向。通过利润分配表可以了解企业利润分配的情况、利润分配的组成以及年终未分配利润的余额。,
11、35,案例利润分配表,“上年实际”数据来源于上年的“利润分配表”的“年末余额”。,36,案例利润分配表其他重要参数净利润：与本年最后一个月的利润表中的“本年累计数”的“净利润”数据一致。年初未分配利润：根据“利润分配”明细科目的年初余额填写。盈余公积转入：根据“利润分配”明细科目的全年累计数额填写。提取盈余公积：根据“利润分配”明细科目的全年累计数额填写。应付利润：根据“利润分配”明细科目的期末余额填写。未分配利润：根据计算得出，数额与“利润分配”科目的年终结账后的余额核对相符。,37,案例利润分配表相关公式可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积转入可供投资者分配的利润=可供分配的利
12、润-提取盈余公积未分配利润=可供投资者分配的利润-应付利润,38,第12章-Excel在核实审计中的应用 掌握审计通知单和公司各类单项资金管理审批权限一览表等核实审计方面常用表格的制作方法，达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理的目的。,39,案例审计通知表审计通知单是审计部门发放给被审计单位告知其相应事项的通知单。,40,案例审计通知表关键知识点：控件的使用“开发工具”选项卡“控件”组“插入”按钮选择使用的表单控件：按钮、组合框、复选框、分组框等。选择后在工作表中进行拖动即可绘制出控件。,41,案例审计通知表补充Excel 2007默认的选项卡没有显示“开发工具”。单击“Office”按钮“Exc
13、el选项”按钮“常用”标签，在“使用Excel时采用的首选项”栏中勾选“在功能区显示开发工具选项卡”复选框就可以了。,42,案例单项资金管理审批权限一览表该表记录了固定资产的购置和资金的审批情况。资金的审批权限取决于其金额的大小和审批的部门。一般来说，资金的金额越大、审批的部门等级越高，参与审批的部门越多。,43,案例单项资金管理审批权限一览表审批权限分以下3类审核：管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。审批：有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。核准：各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。,44,案例单项资金管理审批权限一览表关键知识点：
14、利用宏录入审批权限宏是一组指令，使用它可以省去大量复制粘贴的麻烦工作。操作分为录制宏和执行宏。、设置新宏录入的相应选项、引用单元格、插入数字符号、停止录制宏、引用宏,45,第13章-分析和预测财务数据 掌握使用Excel 2007 分析和预测财务数据，进行企业控制经营和控制财务支出，进一步规范企业的财务管理行为，做到资金运营自如，使资源的配置和运用更加合理有效。,46,案例财务状况趋势分析表趋势分析是指比较企业连续几个会计期间内的会计报表或指标，以第一年或任选的某一年为基础，分析计算每一期各项目与基础期同一项目的百分比，或计算趋势比率及指数，从而形成一系列具有可比性的百分比或指数。用于揭示企业
15、各期财务状况和营业情况增减变化的性质与方向。,47,案例财务状况趋势分析表趋势分析法包括：比较分析法指企业实际达到的数据同特定的标准相比较，进行差异分析或趋势分析的一种指标对比方法。比较百分比法是比较分析法发展而来的，将数据用百分比的方式来表示，并借此判断事物的发展趋势。图解法将企业几个连续会计期间内的财务数据或指标绘制成图表进行比较。,48,案例财务状况趋势分析表,49,案例财务状况趋势分析表、创建折线图根据区域插入图表,50,案例财务状况趋势分析表、添加并设置趋势线,51,案例财务状况综合分析表该表通过对各种指标进行系统分析，对企业的财务状况作出全面、综合的评价，从而揭示企业的总体财务状况
16、。方法一：财务比率综合分析法 通过反映企业财务报表中各个项目之间的对比关系来揭示企业的财务状况。方法二：杜邦分析法 以净资产收益率为开端，以资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率大的影响，以及各相关指标间的相互作用关系。,52,案例财务状况综合分析表财务比率综合分析法构建表格之前需要分析企业的现状和以往的历史资料，判断得出各项财务比率的重要程度（即重要性系数）及各项财务比率在现有条件下的最优值。,53,案例财务状况综合分析表杜邦分析法用于静态分析企业的财务状况，通过财务比率的分解来分析企业财务状况发生变动的原因，以便有的放矢地采取改进措施，提高企业管理决策的科
17、学性。杜邦恒等式：权益报酬率=资产净利率权益乘数权益报酬率=销售利润率总资产周转率权益乘数权益乘数=资产总额所有者权益=1/（1-资产负债率）权益报酬率=资产净利率权益乘数=资产净利率/（1-资产负债率）,54,案例财务状况综合分析表杜邦分析法（使用SmartArt层次结构图形）,55,案例预测利润表利润预测是在销售预测的基础上，根据相关资料及关系预测变动趋势。利润=销售量（单价-单位变动成本）-固定成本目标利润分析：首先确定利润率标准，然后乘以企业预期应达到的有关业务量及资金指标计算出目标利润基数，公式为“目标利润基数=有关利润标准相关指标”,56,案例预测利润表,利润=销售量（单价-单位变
18、动成本）-固定成本,根据目标利润计算框中各值,57,案例预测利润表 制定和调整经营策略为实现目标利润（15160001600000元），调整策略，必须采取以下措施之一：将该产品的销售量由目前的54000件提高为55556件将该产品的单价由目前的80元/件提高到136元/件将单位变动成本由目前的26元/件降低为24元/件将固定成本由目前的1400000元降低为1316000元,58,案例利润敏感性分析表利润敏感性分析主要任务是计算利润受各个因素影响的利润灵敏度指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏度指标进行利润预测。第i个因素利润灵敏度指标（Si）=该因素的中间变量基数利润基数1
19、%=Mi/P 1%,59,案例利润敏感性分析表,60,案例利润敏感性分析表变化后的数值=原值*变化率/100+原值设置滚动条有效控制变化率为其设置单元格链接，改变控制条时，相应的单元格链接也将发生改变。滚动条单元格右键“设置控件格式”“控制”标签单元格链接,F4,61,案例销售成本预测表利用回归分析法预测成本先建立模型，即将总成本分解成与销售量无关的固定成本和与销售量有关的变动成本，再根据未来的预计销售量对成本进行预测。3个步骤：1、提出目标成本方案2、预测成本的发展趋势3、修订目标成本,62,案例销售成本预测表“Office”按钮Excel选项加载项转到 加载宏“分析工具库”,对左边数据进行数据分析,63,案例销售成本预测表,设置X Y区域输出区域等选项,64,案例销售成本预测表,65,案例销售成本预测表,
