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1、生产、经营所得个人所得税新申报表培训,西岗区地方税务局 税政科 李妍（分机号2817）,例一、查账征收方式 某事务所共有两名合伙人A、B，按出资比例分配经营利润，分别是A:B4:6。本年1-3月预缴税款分别是2500，1750，1600元。201X年4月，事务所共实现收入150000元，其中A律师实现收入40000元，B律师实现收入50000元，事务所发生经营管理费用70000元。上年度汇算结束后，A、B二人预缴税额大于当年实际应缴税额，经申请可抵税2300、3450元。在申报两名合伙人的个人所得税时，应填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表（预缴）”如下表。,生产、经营所得个人所得税新申报表
2、培训,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,生产、经营所得个人所得税纳税申报表（预缴）税款所属期：201X 年 4 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日 金额单位：人民币元（列至角分）,事务所总收入,自行纳税调整，如发放给投资者的工资、个人资产用于生产经营等。,150000,70000,80000,0.4,网上申报时，均为自填项目，无会计上的逻辑关系，系统不会自动计算，注意不要填错,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,80000*0.4-3500-3200 注：40000*8%，根据2012年总局公告53号规定，不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，可按一定比例扣除）,灰色
3、，不可填，默认等于6行,25300,25300,大连市不采用,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,网上申报的，以下内容系统自动算好，不需自行填写,注意理解：本期预缴税款与本年度前期已预缴税款无关，是根据某期收入单独反算全年，再除以12得出本期的税款,第5行乘以12,303600,0.35,14750,7625.83,以下有则填，没有则不填,303600*0.35-14750/12,5325.83,此栏填上年汇算可抵数 非本年1-3月份已预缴数,2300,例二、核定征收方式 某餐饮店为核定征收纳税人，201X年8月经营收入情况如下：营业收入46000元，饮料和冷饮收入15000元。根据大地税函
4、2009184号文件规定，正餐服务应税所得率为12%，饮料及冷饮服务应税所得率为8%。以上核定的所得率信息为税收管理员确定，在纳税人进行网上申报时，系统可以自动显示在预缴表的第8行，且为灰色不可更改。该纳税人填写“生产经营所得个人所得税纳税申报表（预缴）”时应注意，第1行为两类经营收入的合计数，即总收入，第2、3行可填0，也可根据实际填写，并不影响系统对实际税款的计算，同时前3行也无会计上的逻辑关系。,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,生产、经营所得个人所得税纳税申报表（预缴）税款所属期：201X 年 8 月 1 日至 201X 年 8 月 31 日
5、金额单位：人民币元（列至角分）,两类收入的合计,对于核定征收纳税人，2、3行是否填写不影响税款计算，但网上申报时，前三行不能都为0,61000,1,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,系统自动带出，网上申报时请注意,4600*0.12+15000*0.08-1500,灰色，不可填，默认等于9行,6720,6720,0.12,0.8,生产、经营所得个人所得税新申报表培训,网上申报时，以下内容系统自动算好，不需自行填写,第5行乘以12,注意理解：本期预缴税款与本年度前期已预缴税款无关，是根据某期收入单独反算全年，再除以12得出本期的税款,80640,0.3,9750,1203.5,以下有则填，没有则不填,此栏填上年汇算可抵数 非本年以前月份已预缴数,1203.5,80640*0.3-9750/12,谢谢大家的观看,
