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1、第十章 国际结算方式,第一节汇款结算方式第二节托收结算方式第三节信用证结算方式第四节其他结算方式,章前引例,我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸制品一批，合同规定：出口数量为2 100箱，价格为2 500美元箱CIF中东某港。57月份分三批装运，即期不可撤销信用证付款，买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方。合同签订后，买方按合同的规定依时将信用证开抵卖方，其中汇票条款载有“汇票付款人为开证行开证申请人”字样。我方在收到信用证后未留意该条款即组织生产并装运，待制作好结汇单据到付款银行结汇时，付款银行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款。,第一节汇款结算方式,一、汇款的概念汇款（remitt
2、ance）也称汇付，是指由付款方通过银行，使用各种信用工具，将款项汇交收款方的结算方式。,二、汇款业务的当事人及其关系,（一）汇款人（remitter）（二）汇出行（remitting bank）汇出行所办理的汇款业务叫做汇出汇款（outward remittance）。（三）汇入行（receiving bank）又称解付行（paying bank），即受汇出行委托解付汇款的银行，汇入行所办理的业务叫汇入汇款（inward remittance）。（四）收款人（payee）,三、汇款方式的种类及业务流程,根据汇款过程中所使用的支付工具的不同，汇款可以分为电汇、信汇、票汇三种。,（一）电汇,电汇
3、（telegraphic transfer，T/T）是汇出行应汇款人的申请，用加押电报（Tested Cable）、电传或SWIFT形式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式。,（二）信汇,信汇（mail transfer，M/T）是汇出行应汇款人的申请将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权汇入行付款给指定收款人的一种汇款方式。,（三）票汇,票汇（bankers demand draft，D/D）是汇出行应汇款人的申请，代其开出一张有指定解付行的汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。,四、汇款方式的运用,（一）预付货款（二）货到付款1.售定2.寄售,第二节托收结算方式,一、托收方式及其当事人
4、（一）托收的概念托收，即委托收款。URC522中对托收的定义是：托收是指银行依据所受指示，处理金融单据（汇票、本票、支票等）和或商业单据（发票、运输单据、物权单据等），以求：获得付款和或承兑，或凭付款和或承兑而交付单据，或按其他条件交付单据。,（二）托收的当事人,1.委托人（principal）2.托收行（remitting bank）3.代收行（collecting bank）4.提示行（presenting bank）5.受票人（drawee）6.需要时的代理（case of need）,（三）托收方式的特点,1.比汇款安全2.收款依靠商业信用3.资金负担不平衡4.费用比汇款方式稍高，手续
5、稍多,二、托收的种类,（一）光票托收（clean collection）是指不附带商业物权凭证单据，仅对于金融单据的托收。（二）跟单托收（documentary collection）是指对于商业物权凭证单据的托收。,三、跟单托收业务程序,（一）一般业务程序（二）交单条件,（二）交单条件,1.付款交单（documents against payment，DP）是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。2.承兑交单（Documents against Acceptance，DA）是指被委托的代收行于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期日履行付款义务。,1.付款交单（docu
6、ments against payment，DP）,（1）即期付款交单（DP at sight）。即期付款交单是指当代收行向进口商提示汇票和单据时，进口商立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商的托收方式。（2）远期付款交单（DP at.days sight）。远期付款交单是指出口商出具远期汇票及单据通过托收行一并寄代收行，代收行收到跟单汇票后，立即向进口商提示，进口商随即予以签字承兑，代收行收回已承兑的汇票，待汇票到期时再向进口商提示，要求其付款，在收到货款后将单据交进口商。,2.承兑交单,承兑交单（Documents against Acceptance，DA）是指被委托的代收行于付款
7、人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期日履行付款义务。,四、托收业务中银行对进出口商的资金融通,（一）信托收据（trust receipt，TR）是指在远期付款交单的托收业务中，付款期限迟于货物到达目的地的日期时，进口商为向代收行借出单据而出具的借据或凭证。（二）担保提货是指在进口贸易结算中，货物到达目的地而单据未到时，进口商在征得运输公司（承运人）的同意后，凭银行保证书提货的方式。,（三）出口押汇,（outward bills）是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款的方式，或者是银行有追索权地向出口商购买跟单汇票或全套物
8、权单据的行为。,第三节信用证结算方式,一、信用证的含义及特点（一）信用证的含义（letter of credit，简称LC）是银行出具的一种有条件的付款保证。跟单信用证统一惯例（UCP600）对信用证的定义如下：“跟单信用证和备用信用证（以下统称信用证）意指一项约定，不论其如何命名或描述，系指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：向第三者（受益人）或其指定人付款；或承兑并支付受益人出具的汇票；或授权另一家银行付款；或承兑并支付该汇票；或授权另一银行议付。”,（二）信用证的特点,（1）信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责
9、任。（2）信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在。（3）信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。,二、信用证的当事人,信用证的基本当事人有3个：开证申请人、开证行和受益人。其他关系人为：通知行、保兑行、议付行、偿付行、承兑行等。,（一）申请人,申请人（applicant）又称开证人（opener）。在国际贸易中，申请人即为货物及其权利、义务销售合同的买方。申请人所填写的开证申请书，确立了申请人和开证行之间的契约关系。,（二）开证行,1.根据开证申请人的指示开证2.应按照UCP600的要求开立信用证3.承担独立的、首先的付款责任4.开证行的拒付5.取得质押的权利6.开证行对其
10、受托银行的责任,（三）受益人,受益人（beneficiary）即为货物销售合同的卖方。在信用证业务中，受益人接受信用证意味着受益人既得到了开证行的付款保证，也确认了开证行在信用证中所提出的付款条件。,（四）通知行,通知行（advising bank）是开证行在受益人当地的代理行，通知行接受开证行的委托，向受益人转交信用证，可收取手续费，它的具体责任如下：1.验明信用证的真实性2.通知行的审证责任,（五）议付行,议付行（negotiating bank）即是买入受益人所交汇票和单据的银行。开证行可在信用证中指定一家议付银行，如果开证行在开出议付信用证时未指定议付行，则接受受益人交单议付的任何一家
11、银行被视为指定的议付行。,（六）保兑行,应开证行的请求，在信用证上加具保兑的银行称为保兑行（confirming bank）。保兑行和开证行一样，对信用证承担付款责任。,（七）付款行,开证行在信用证中指定一家银行为信用证项下汇票的付款人或是不需要开立汇票的付款信用证的执行付款的银行，称为付款行（paying bank）。付款行往往是开证行自己，如果是另一家银行，通常为出口地银行，以简化汇兑手续。,（八）偿付行,偿付行（reimbursing bank）是指开证行在信用证中指定的、代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行。开证行之所以指定偿付行是为了便于调拨资金，所以偿付行总是开证行在国外的账户银
12、行，并且双方订有代理业务的协议。,（九）承兑行,在承兑信用证中，开证行可以在信用证中规定由自己或指定的另一家银行作为汇票的付款人，承兑受益人出具的远期汇票，并到期向受益人付款。该指定银行即为承兑行（accepting bank）。,三、信用证方式的基本业务程序,（一）进口商提出开证申请（二）开证行开出信用证（三）信用证的通知、转递、保兑及修改（四）出口商按信用证要求办理货物的出运（五）受益人交单支款（六）指定银行付款、承兑或议付（七）指定银行向开证行寄单索偿（八）开证行或偿付行提供偿付（九）赎单,四、信用证的种类,（一）跟单信用证与光票信用证,（二）可撤销信用证与不可撤销信用证,1.可撤销信用
13、证（revocable credit）2.不可撤销信用证（irrevocable credit）,（三）保兑信用证与不保兑信用证,1.保兑信用证（confirmed credit）2.不保兑信用证（unconfirmed credit）,（四）即期付款、延期付款、承兑及议付信用证,1.即期付款信用证（sight payment LC）2.延期付款信用证（deferred payment LC）3.承兑信用证（acceptance LC）4.议付信用证（negotiation LC）5.自由议付信用证（freely negotiable credit）,（五）即期信用证、远期信用证、预支信用证、
14、假远期信用证,1.即期信用证（sight payment LC）2.远期付款信用证（usance credit）迟期付款信用证（deferred payment credit）是开证行在信用证中规定货物装船或受益人交单后若干天付款的信用证，这类信用证一般不要求出口商开立汇票。3.预支信用证（anticipatory credit）4.假远期信用证,（六）可转让信用证、背对背信用证、对开信用证、循环信用证,1.可转让信用证（transferable LC）2.背对背信用证（back-to-back credit）3.对开信用证（counter credit，或reciprocal credit）
15、4.循环信用证（revolving credit）,第四节其他结算方式,一、银行保函（一）银行保函的概念银行保函（bankers letter of guarantee）也称为银行保证书，是指银行根据委托人的申请，向受益人开立的担保履行某项义务并有条件的承担经济赔偿责任的书面承诺文件。,（二）银行保函的种类,1.投标保函（tender guarantee）2.履约保函（performance guarantee）3.还款保函（repayment guarantee）4.保留金或留置金保函（retention money guarantee）5.付款保函（payment guarantee）6.
16、租赁保函（leasing guarantee）,7.补偿贸易保函（compensation guarantee）和加工装配保函（L/G opened for assembly processing）8.关税保函（custom guarantee）9.透支保函（overdraft guarantee）10.海事保函（guarantee for marine accident）,（三）保函当事人及其权责,（1）委托人（principal）或称申请人（applicant）（2）受益人（beneficiary）（3）担保行（guarantor bank）,二、备用信用证,（一）备用信用证的含义备用信用
17、证（stand-by letter of credit）是开证行应开证申请人的要求，向受益人开出的、以其自身的银行信用担保开证申请人履行义务的保证付款凭证。,（二）备用信用证的特点,1.备用信用证项下所要求的特殊单据2.备用信用证中的特殊条款,（三）备用信用证与其他结算方式的区别,1.与跟单信用证的比较2.与银行保函的比较,1.与跟单信用证的比较,第一，备用信用证是在申请人违约时才使用，而跟单信用证是受益人履约的证明。第二，二者要求付款的单证不同。备用信用证是凭受益人出具的证明开证申请人违约文件、索赔通知书以及其他有关文件或单据支付款项；跟单信用证以符合信用证要求的货运单据、商业发票、保险单等
18、来作为付款的依据。第三，备用信用证备而不用和没有货物保证等特点，使其所规定的单证不能议付；而跟单信用证以一定的货物作为银行保证的基础，单证可办理议付。第四，二者使用范围不同。备用信用证广泛适用于保证多种形式的付款或履约交易；而跟单信用证主要用于进出口贸易结算过程中，为进出口商提供资金融通上的便利。,2.与银行保函的比较,第一，备用信用证适用于UCP600，该惯例已为世界上大多数国家所接受和执行，同时1998年出版的ISP98也是备用信用证专有的惯例和规则；而银行保函没有一个统一固定的国际惯例，合同担保统一规则、开立合约保函的示范格式、见索即付保函统一规则等国际商会的出版物尚未被广泛接受，在实务中使用得并不多。第二，备用信用证的开证行负有第一性付款责任，即受益人向开证行交单请求付款，而不是向申请人交单索偿；银行保函中银行有时承担第一性付款责任，有时承担第二性付款责任。第三，从信用证类别上看，备用信用证有可撤销与不可撤销之分，而银行保函为保护受益人权益通常是不可撤销的。,
