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1、课程名称：基础会计教学内容：编制资产负债表,知识目标掌握资产负债表的概念；理解资产负债表的结构；掌握资产负债表的编制方法。能力目标熟练的填制资产负债表,旧课复习,1、财务报告作用？2、财务报告的构成？3、会计报表的分类？,会计报表的数据从哪来？总账和明细账数据成员回家（资产负债表）的路径是否一致？,资产负债表的编制方法：,一、直接根据总账科目余额填列,二、分析填列（回家的路径有五种）1、根据总账科目余额直接填列2、根据若干个总账科目余额分析计算填列3、根据明细账科目余额计算填列4、根据总、明细账科目余额分析计算填列5、据总账科目余额减被抵项目后净额填列,交易性金融资产、应付票据、应付利息、应交
2、税费等等。,1、根据总账科目余额直接填列,（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金,2、根据若干总账科目余额计算填列,【例1】南方公司2009年7月31日库存现金、银行存款等账余额如下：,（2）存货=（在途物资+原材料+周转材料+材料成本差异+库存商品+发出商品+生产成本等）-存货跌价准备,【例2】南方公司2009年7月31日原材料等科目总账余额如下：,（3）未分配利润：根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“”号填列,未分配利润=本年利润期末贷方余额+利润分配期末贷方余额,【例3】南方公司2009年7月31日本年利润、利润分配总账余额如下：,（1
3、）应收账款和预收账款,应收账款=应收账款借方余额-坏账准备+预收账款借方余额,预收账款=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额,3、根据明细账科目余额计算填列,【例4】南方公司2009年7月31日应收账款、预收账款、坏账准备总账余额如下：,（2）应付账款和预付账款,应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额,预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额,【例5】南方公司2009年7月31日应收账款、预付账款总账、明细账余额如下：,例3-19 某企业20年10月31日结账后，有关总账及其明细账户余额如表3-3所示。,应收账款100 00020 000120 000（元）预付账款30 00050 0
4、0080 000（元）应付账款200 000120 000320 000（元）预收账款50 00040 00090 000（元）,口诀：1、应收=预付+应付（借）2、预付=预付+应付（借）3、应付=应付+预付（贷）4、预收=预收+应收（贷）,（1）“一年内到期的非流动资产”=1年内到期的“持有至到期投资”+1年内摊销的“长期待摊费用”+1年内可收回的“长期应收款”,4、根据总、明细账科目余额分析计算填列,持有至到期投资=持有至到期投资期末借方余额-1年内到期的投资,长期待摊费用=长期待摊费用期末借方余额-1年内摊销长期待摊费用,长期应收款=长期应收款期末借方余额-1年内收回长期应收款,【例6】南方公司2009年7月31日持有至到期投资、长期待摊费用、长期应收款总账、明细账余额如下：,（2）“一年内到期的非流动负债”=一年内到期的“长期借款”+1年内到期“长期应付款”+1年内到期“应付债券”+1年内到“期预计负债”,（1）固定资产=固定资产原值-累计折旧,【例7】南方公司2009年7月31日固定资产和累计折旧总账余额如下：,5、总科目余额减被抵项目后净额填列,课后任务,分析指出各种账目数据回家的路径。,2、访问基础会计网络教学平台以获取更多学习资源。,
