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1、国家开放大学电大形考任务山东省开纳税基础与实务终结性考试题库按Ctrl+F皆找题目：在计算企业所得税时，允许扣除的税金有0。答案：消费税，城市维护建设税题目：中华人民共和国税收征收管管理法属于我国税法体系中的（）O答案：国内税法;税收程序法/题目：2019年2月，王某出租住房取得不含税的租金收入3000元，房屋租赁过程中产生的可以在税前扣除的税费为120元，支付出租房的修缮费1000元，则王某2月应缴纳的个人所得税税额是（）元。答案：128题目：按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是0。答案：0。2/题目：不属于城镇土地使用税开征地区的是（）O答案：农村/题目：采取赊销方式销售货物的，其增值
2、税纳税义务发生时间为0。答案：合同约定收款日期的当天题目：除法定减免税之外的其他关税减免，权限属于0。答案：国务院题目：从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后0。答案：30日内题目：对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税.题目：非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是()。答案：稿酬所得题目：个人的下列收入中，应按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有0。答案：从事讲学取得的收入;从事设计取得的收入;个人担任董事职务取得的董事费收入;从事咨询业务取得的收入题目：个人进行公益救济性的捐赠，可以从应
3、纳税所得额中扣除的比例最高为()。答案：0.3/题目：个体工商户张某在2019年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2019年度个人所得税时，允许扣除的业务宣传费是()万兀。答案：45题目：根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()答案：将自产的货物分配给股东;将自产的货物用于投资;将自建的厂房对外转让题目：根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。答案：税收滞纳金题目：根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是0。答案：每次
4、收入额题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是0。题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是()。答案：在中国境内有住所的个人题目：根据税法的职能与作用，税法可分为()。答案：税收实体法与税收程序法题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是()O答案：发出应税消费品的当天题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。答案：之日起15日内/题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中必须缴纳消费税的有答案：供本
5、厂管理部门使用;用作广告和样品展出;馈赠给有关部门试用题目：根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的应税消费品，下列关于消费税的处理，正确的是0。答案：按同类应税消费品的最高售价计征消费税题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不得扣除外购应税消费品已纳消费税的是()O答案：外购已税白酒生产并销售的药酒题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的有0。答案：某飞机制造厂将自制飞机用于援外;委托加工的应税消费品(该环节已纳消费税)、委托加工收回后直接销售的;烟酒专卖店销售烟酒题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税适用税率的有0.题目：根据消费税法律制度
6、的规定，下列各项中，应视同销售缴纳消费税的是0。答案：自制应税消费品用于向外单位投资题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）.答案：委托方提供原料、材料和全部辅助材料的;委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的题目：根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的计税方法的（）。答案：从价定率;从量定额;从价定率和从量定额题目：根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（）。答案：柴油;啤酒题目：根据消费税法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算消费税的有0。答案：卷烟;粮食白酒/题目：根据消费税暂行条
7、例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。答案：酒/题目：根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）.答案：将生产的产品分配给股东;将外购的货物无偿赠送给客户题目：根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。答案：水路运输服务题目：根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。答案：家政服务题目：关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起0日内，向指定银行缴纳税款。题目：光明机械厂为增值税一般纳税人，2019年6月将专门生产的10台机器分配给投资者，单位成本为100000元，该企业没
8、有同类产品售价，成本利润率为10%,市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为120000元，该产品增值税税率为13%。则此项业务()。答案：计销项税额156000元题目：计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的保险费用包括()答案：为特定职工支付的人身安全保险费;按规定上交保险公司的保险费;向劳动部门上交的职工养老保险金/题目：甲酒厂2018年6月销售自制粮食白酒10吨取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为()万元。夕答案：1.5题目：甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，
9、A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为()万元(1斤等于500克)。答案：11.5题目：甲啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率为10%,消费税单位税额为每吨220元，下列各项中，符合其纳税情况的有()元。答案：应缴纳消费税IIo0；应缴纳增值税28743题目：甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每1牛不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠(销售业务开具了一张发票)，并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10
10、日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。题目：陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照货价加运费两者总额的0计算保险费。答案：0.003题目：某白酒生产企业2019年6月销售自产的白酒，向购买方收取的下列款项中，应当计入当期销售额计征增值税的有()./答案：白酒包装物押金;价款;白酒包装物租金题目：某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工该批产品制造成本是10万元，利润率为10%,但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为()万元。答案：
11、18题目：某家电生产企业2018年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2018年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。答案：450/题目：某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。答案:10998.23题目：某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天.当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。已知该企业对收取的包包装物
12、押金单独记账核算。则该企业当月增值税销售额是()万元。题目：某商店2019年6月实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90%,则该商店此项业务的销售额是（）万元。答案：20题目：某商店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，电视机零售价为4520元台，收回旧电视机折价为339元台，销售电视机实际收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。该商店6月此项业务销售额是（）元。答案：40000题目：某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2019年6月销售商品收入31200元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3%
13、该企业6月应缴纳的增值税税额为（）元。答案：908.74题目：某外贸企业出口-批货物，离岸价为5万美元（汇率1:8.4）,该批出口货物应纳的关税为（）万元（出口关税的税率为20%）。/答案：7/题目：纳税人进口货物，应当于海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款。答案：15题目：纳税人销售的应税消费品、以外:匚结算销售额的，其销售额可选择（）国家外汇牌价折合人民币计算应纳税额。答案：结算当天的;结算当月1日的题目：纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税9%税率的有（）答案：粮食、食用植物油;图书、报纸题目：纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，下列关于委托加工应税
14、消费品的已纳消费税税款的表述中，正确的是()。答案：可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除题目：纳税人用于()的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。答案：抵偿债务;换取生产资料;投资入股;换取消费资料题目：纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是()。答案：不纳税题目：企业发生的下列保险费用，不准在企业所得税税前扣除的是()/答案：纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险的保险费用题目：税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式,特征主要表现在()。答案：强制性;固定性;无偿性/题目：税收征收管理主要包括0
15、。/答案：纳税申报;税务登记;税款征收;账簿凭证管理题目：税务机关可以采取0的方式征收税款。答案：杳验征收;查定征收;查账征收;定期定额征收题目：未按规定开具发票的行为属于0。答案：税收违法行为题目：我国现行的税率形式有()。答案：比例税率;超率累进税率;定额税率;超额累进税率题目：下列不属于关税纳税义务人的是()答案：邮递出口物品的寄牛人题目：下列车船中，应缴车船税的是()题目：下列个人所得中，应计入工资、薪金所得项目计征个人所得税的是()。答案：加班费题目：下列个人所得中、适用于加成征税规定的是()答案：劳务报酬所得题目：下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。答案：购买
16、国债的利息收入题目：下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。答案：纳税人支付给总机构的管理费;以前纳税年度应提未提的折旧;企业缴纳的增值税题目：下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是0。/答案：农村/题目：下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有()。答案：个人独资企业的投资者个人;合伙企业中的自然合伙人;个体工商户题目：下列各项中，属于土地增值税计税依据的是()。答案：增值额题目：下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是()。答案：年应税销售额为600万元的百货商店题目：下列各项中，征收资源税的是()。答案：与原油同时开采的天然气题目：下列关于进口关税完税价格的表述中，正确的是0。答
17、案：完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有0.答案：采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天;采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天;采取直接收款方式销售货物的，为收到销售货款并将提货单交给买方的当天题目：下列利息中，应征个人所得税的有0。答案：公司债券利息;企业集资款利息题目：下列哪些项目支出允许在税前扣除?()答案：广告性赞助支出题目：下列收入中，属于中央与地方共享收入的是0.答案：增值税题目：下列税法中，属于税收实体法的有()。Z答案：个人所得税法；企业所得税法题目：下列税种在计算企业所得税应纳税
18、所得额时，不准从收入额中扣除的税金是()。答案：增值税/题目：下列税种中，不属于流转税的是()。答案：企业所得税题目：下列税种中，目前采用超额累进税率的是0。答案：个人所得税题目：下列税种中，属于地方固定收入的有0。答案：契税;车船税;印花税题目：下列税种中，属于中央固定收入的有0。答案：海关代征消费税;车辆购置税;海关代征增值税题目：下列所得中，适用超额累进税率的有()。答案：经营所得;综合所得题目：下列所得中，在计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有0。答案：偶然所得;股息、利息、红利所得题目：下列条件中，符合个人所得税居民纳税人条件的有()。答案：在我国境内无住所而一个纳税年度
19、内在中国境内居住满183天的个人;在我国境内有住所的个人题目：下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。答案：外购货物用于集体福利的进项税额/题目：下列项目中，免征增值税的有()答案：个人销售自己使用过的电视机;销售古旧图书;国际组织无偿援助的进口物资题目：下列行为中，属于增值税免税项目的是0。答案：农峥产者销售自产农产品题目：下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()答案：非正常损失的产成品所耗用的购进货物;用于集体福利的购进货物或应税劳务;一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证题目：下列油类产品中，应征收资源税的是()。答案：天然原油题目：下列资源中，应征收
20、资源税的有()。答案：天然气;原油;原煤;金属矿原矿题目：以下不是企业所得税纳税人的是()答案：个人独资企业题目：在计算个体工商户生产经营所得时，下列税金中，允许扣除的有()。答案：房产税;城市维护建设税题目：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()答案：用于对外投资的借款费用题目：在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中可计入收入净额的是0。答案：其他业务收入,主营收入/题目：增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的0。答案：全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额题目：增值税一般纳税人发生
21、的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有()答案：将自产货物用于个人消费;向消费者销售应税货物题目：增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是0。答案：从高适用税率题目：增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有()。答案：收取的违约金;收取的包装物租金;收取的基金题目：资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为()答案：移送使用应税产品的当天题目：中华人民共和国税收征收管理法属于税收基本法。答案：错题目：不能准确提供课税数量的，一律不予减免资源税。答案：对题目：财产租赁所得以纳税人一个月内取
22、得的相赁收入为一次。答案：对题目：采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。答案：错题目：除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。答案：错题目：储蓄存款利息暂免征个人所得税。答案：对题目：从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业税务机关报验登记，接受税务管理。答案：对/题目：对出口货物按规定应退还的增值税、消费税，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。答案：错题目：对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。答案：错题目：对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关
23、批准，可以不设账簿。答案：对题目：非居民个人从同一处取得的不同项目的劳务报酬所得，应算作两次所得。答案：对题目：高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。答案：错题目：个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案：错题目：工商行政管理机关对办理的登记注册、核发营业执照等情况，有必要向税务机关进行通报。答案：对题目：关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客随身携带的行李物品。答案：错/题目：国家发行的金融债券利息免征个人所得税。答案：对/题目：居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5
24、万元的，需要办理汇算清缴。z答案：错/题目：卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳税额。答案：对题目：某企业销售一批货物取得销售收入100万元，支付给购货方回扣1万元，应以99万元的收入为三fe计算应纳税所得额。答案：错题目：纳税单位与免税单位共同使用的房屋，也应征收房产税。题目：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。答案：错题目：纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。答案：对题目：纳税人建造普通标准住宅
25、出售的，可免征土地增值税。答案：错题目：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。答案：错/题目：纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。/夕答案：对/题目：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额（或者销售数量）征收消费税。答案：对题目：纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记;在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务
26、证件。答案：对题目：纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记,并向迁达地主管税务机关办理税务登记。答案：对题目：纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。答案：错题目：企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。答案：错/题目：企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧,不得转移到以后年度的应纳税所得额中补扣。答案：对/题目：商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。答案：错/题目：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权等的使
27、用权取得的所得。答案：对/题目：委托加工的粮食白酒，收回后继续加工成药酒出售时，可扣除提货时代收代缴的消费税。答案：错题目：委托加工应税消费品的，委托方为纳税义务人，受托方为代收代缴义务人。答案：对题目：委托加工组成计税价格公式中的加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的TB分费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。答案：错题目：我国现行的资源税、城镇土地使用税均属于资源税课税范畴。题目：消费税的销售额含消费税税额，不含增值税税额。答案：对题目：销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。答案：错题目：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,
28、只能向购货方开具增值税专用发票,不能开具普通发票。答案：错题目：以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。答案：对题目：增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。/夕答案：对/题目：增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。答案：错题目：增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。答案：对题目：增值税小规模纳税人不得领用增值税专用发票。答案：对题目：增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。题目：中外合作开采石油、天然气,也应征收资源税。答案：对题目：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。答案：错题目：资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施普遍征收，级差调节的原则。答案：对
