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1、第四章增值税律制度大题【资料1】（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价
2、为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元C.购进降压药原料的进项税额85万元D.购进免税药原料的进项税额51万元2 .甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （768.4+22.6）X13%B. （768.4+22.6）（1+13%）13%C. 768.4X13
3、%D. 768.4+22.6（1+13%）13%3 .甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 104.68（1+13%）X13%B. 104.68（1+10%）（1+13%）13%C. 104.68（1+10%）X13%D. 104.68X13%4 .甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （1.5450+501.6）13%B. （1.5450+501.6）B（1+13%）13%C. 1.5X500X13%D. 1.6X500X13%【资料2】（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2020年10月有关经济业
4、务如下：（D购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。（3）销售A型洗衣机100O台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列
5、增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进低值易耗品的进项税额8500元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额272000元D.支付运输费的进项税额2750元2 .甲公司业务(3)中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 1OOOX3510+526500(1+13%)13%B. (1000X3510+526500+175500)13%C. (1000X3510+526500+175500)(1+13%)13%D. 1000351013%3 .甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.50X3510X13%B.5
6、0(3510-117)B(1+13%)X13%C. 503510(1+13%)X13%D. 50(3510-117)13%4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 102106(1+13%)X13%B. 10X3510X13%C. 10X2106X13%D. 103510(1+13%)X13%【资料3】(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2020年10月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票注明税额25500元。(2)购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额51000元。(3)提供货物运输服务，取
7、得含税价款II100oo元，同时收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含税价款31800元；因损坏所搬运的货物，向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务，取得含税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%,物流辅助服务适用的增值税税率为6%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是()。A.购进柴油的进项税额51000元，准予抵扣B.购进柴油的进项税额51000元，不得抵扣C.购进小轿车的进项税额25500元，准予抵扣
8、D.购进小轿车的进项税额25500元，不得抵扣2 .甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. (1110000+2220)9%B. 1110000X9%C. (1110000+2220)(1+9%)X9%D. 1110000(1+9%)9%3 .甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. (31800-5300)X6%B. 31800X6%C. 31800(1+6%)X6%D. (31800-5300)(1+6%)6%4 .甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. 116600(1+6%)6%B.
9、 116600X6%C. (116600+21200)6%D. (116600+21200)(1+6%)6%【资料4】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：(1)采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用
10、于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。A. 7月2日B. 7月6日C7月20日D7月22日2 .甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的
11、是()。A. 100X(3480-348)(1+13%)13%B. 100348013%C. 100X3480(1+13%)X13%D. 100X(3480-348)13%3 .甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A. (3000+2)X2900(1+13%)13%B. (3000+10+2)X2900(1+13%)13%C. 30002900X13%D. (3000+2)2900X13%4 .下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.支付销售空调运输费用的进项税额550元B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C.支付新产品设计费的进项税额3000
12、元D.购进原材料的进项税额102000元【资料5】(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2020年10月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备，取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本1053万元，其中含运费成本0.23万元，该批零配件及其运费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6
13、万元，该设备于2008年2月购入。已知：销售货物适用的增值税税率为13%,交通运输服务适用的增值税税率为9%；上期留抵增值税税额为5.6万元；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.2万元C.购进生产用原材料的进项税额16万元D.支付运输费的进项税额0.3万元2 .甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算中，正确的是（）.A. 10.53（1+13%）13%B. 10.53（1+13%）13%+0.23X9%C. （10
14、.53-0.23）13%+0.23X9%D. （10.53-0.23）X13%3 .甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 232+2.32（1+13%）13%B. 232（1+13%）X13%C. 232X13%D. （232+2.32）（1+13%）13%4 .甲公司销售自己使用过的机器设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A. 20.6X2%B. 20.6X3%C. 20.6（1+3%）X2%D. 20.6（1+3%）X3%【资料6】（2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营
15、情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60%用作办公场所，40%用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本IOoOO元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为6%,丢失的低值易耗品适用的增值税税率为13%0要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.餐饮服务B.住宿服务C.会议服
16、务D.车辆停放服务2.甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.6800060%=40800（元）B.68000X40%-10000B13%=25900（元）C. 6800060%-1000013%=39500（元）D. 68000-10000X13%=66700（元）3 .甲酒店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 9540006%+358704（1+6%）6%=77544（元）B. （954000+358704）（1+6%）6%=74304（元）C. 954000（1+6%）6%+3587046%=75522.24（元）D. （954000+35870
17、4）6%=78762.24（元）4 .甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A. 77544-40800=36744（元）B. 74304-39500=34804（元）C. 74304-66700=7604（元）D. 78762.24-25900=52862.24（元）【资料7】（2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发
18、服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不
19、考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （636000+2650）X6%B. （636000+2650）（1+6%）X6%C. 636000（1+6%）6%D. 636000X6%2 .甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）.A.车辆停放服务取得的销售额10464元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额109000元3 .甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （180800+1130）（1+1
20、3%）13%=20930（元）B. 18080013%+1130（1+13%）13%=23634（元）C. （180800+1130）13%=23650.9（元）D. 180800（1+13%）13%+113013%=20946.9（元）4 .甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 7410+29430（1+9%）9%+4940+3200=17980（元）B. 4940+3200=8140（元）C. 7410+29430X9%+4940+3200=18198.7（元）D. 7410+294309%+4940=14998.7（元）【资料8】（2019年）甲公司为增值税一般纳税
21、人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台
22、，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%,甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （6780000+56500）（1+13%）13%=786500（元）B. 6780000（1+13%）13%=780000（元）C. 678000013%=881400（元）D. （6780000+56500）13%=888745（元）2 .甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列计算
23、中，正确的是（）。A. 5004520（1+13%）-316.413%=239434（元）B. 500X（4520-316.4）（1+13%）13%=241800（元）C. 500X4520（1+13%）13%=260000（元）D. 500X（4520-316.4）13%=273234（元）3 .甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付住宿费的进项税额1200元B.购进货车的进项税额78000元C.购进劳保用品的进项税额300元D,购进生产用液晶面板的进项税额390000元4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产的800台Z型彩电委托某商场
24、代销B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院【资料9】（2017年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2020年第4季度有关经营业务收入如下：（D提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上
25、述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1M支行取得的下列收入中，应按“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.账户管理服务费收入12.72万元B.票据贴现利息收入874.5万元C.资金结算服务费收入37.1万元D.贷款利息收入6491.44万元2.乙公司从M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.票据贴现服务B.账户管理服务C.贷款服务D.资金结算服务3. M支行“贷款服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （6491.44+874.5）（1+6%）6%=416.94（万元）B. 37.16%+12.72（1+6%）6%=2.9
26、46（万元）C. 37.1（1+6%）6%+874.56%=54.57（万元）D. （6491.44+37.1）D6%=391.7124（万元）4. M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 37.1（1+6%）6%+12.726%=2.8632（万元）B. （37.1+12.72）（1+6%）6%=2.82（万元）C. （6491.44+37.1）（1+6%）6%=369.54（万元）D. 874.56%+12.72（1+6%）6%=53.19（万元）【资料10】（2018年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算
27、、金融商品转让等相关金融服务。2020年第三季度有关经营情况如下：（1）取得含税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。（2）本季度销售一批债券，含税卖出价805.6万元，该批债券含税买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.W分行提供的下列金融服务中，应按照
28、“金融服务-直接收费金融服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A,货币兑换B.基金管理C.贷款D.资金结算2W分行贷款及转贷业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （6360-1590+530-477）（1+6%）6%=273（万元）B. （6360-1590+530）（1+6%）6%=300（万元）C. （6360+530）（1+6%）6%=390（万元）D. （6360+530-477）（1+6%）6%=363（万元）3W分行金融商品买卖业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 805.66%=48.336（万元）B. （805.6+795）B（1+6%）6%=90.6（
29、万元）C. 805.6（1+6%）6%=45.6（万元）D. （805.6-795）D（1+6%）6%=0.6（万元）【答案】D【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的金超为销售额。4.下列关于租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元不可以抵扣B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣D.租入营业用房屋进项税额9.9万元不允许在当期抵扣，装修进项税额11万元允许在当期抵扣【资料11】（2
30、019年）甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第四季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元（含税），相关金融商品买入价2120万元（含税）；第三季度金融商品转让出现负差58.3万元（含税）。（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额03
31、2万元。（4）销售自己使用过的一批生产设备，取得含增值税销售额10506万元；该批生产设备2008年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲商业银行贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （6360+1272）6%=457.92（万元）B. （6360+1272）（1+6%）6%=432（万元）C. （6360-2862+1272）（1+6%）6%=270（万元）D. （6360-28
32、62）（1+6%）6%+12726%=274.32（万元）2 .甲商业银行金融商品转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （2289.6-58.3）A（1+6%）6%=126.3（万元）B. （2289.6-2120-58.3）（1+6%）6%=6.3（万元）C. （2289.6-2120）X6%=10.176（万元）D. 2289.6（1+6%）6%=129.6（万元）3 .甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元8 .购进办公用品的进项税额16万元C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元D.购进用于职工福利的货物的
33、进项税额0.32万元4.甲商业银行销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A. 10.506（1+2%）2%=0.206（万元）B. 10.5062%=0.21012（万元）C. 10.506（1+3%）2%=0.204（万元）D. 10.506（1+2%）3%=0.309（万元）【资料12】（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2020年10月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含税票款收入9990万元，另收取特价机票改签费499.5万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4
34、万元，代收转付其他航空公司客票款199.8万元。（3）出租飞机广告位取得含税收入299.52万元，同时收取延期付款违约金4.68万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%,有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲航空公司提供的国际运输服务，适用的增值税税率是（）。A. 13%B. 9%C. 6%D. 02 .甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。A.特价机票改签费499.5万元B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元C.代收转付航空意外保险费200万元D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万
35、元3 .甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （9990+499.5）（1+9%）9%B. （9990+200+266.4+199.8）9%C. （9990+266.4+199.8）（1+9%）9%D. （9990+499.5+200+266.4）9%4 .甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 299.52X13%B. （299.52+4.68）（1+13%）13%C. 299.52（1+13%）13%D. （299.52+4.68）13%【资料13】（2019年）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅
36、游服务，2019年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万兀。（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。（4）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额06万元。（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%,不动产租
37、赁服务增值税税率为9%;甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（）。A.门票费22.26万兀B.交通费53万元C.导游工资2.12万元D住宿费25.44万元2 .甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. （720.8-25.44-22.26）6%=40.386（万元）B. （720.8-53-25.44-22.26）（1+6%）6%=35.1（万元）C. （720.8-53-2.12）X6%=39.9408（万元）D. （7
38、20.8-53-25.44-22.26-2.12）（1+6%）6%=34.98（万元）3 .甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A. 32.7（1+9%）9%=2.7（万元）B. 10.99%=0.981（万元）C. 10.9（1+9%）9%=0.9（万元）D. 32.79%=2.943（万元）4 .甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元D.购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元【资料14】（2020年）甲
39、电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）提供语音通话服务，取得不含增值税收入20000000元；提供短信服务，取得不含增值税收入3000000元；提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元；为客户开通宽带收取开户费，取得不含增值税收入200000元。（2）采取折扣方式向乙公司销售M型手机100部，该M型手机含增值税单价2260元/部，甲电信公司给予乙公司10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（3）采取以旧换新方式向消费者销售N型手机200部，该N型手机含增值税单价3390元/部，
40、换回的旧手机作价237.3元/部，甲电信公司实际收取差价款3152.7元/部。（4）支付本公司营业厅租金，取得增值税专用发票注明税额18000元；购进办公耗材，取得增值税专用发票注明税额3900元；购进用于员工节日福利的货物，取得增值税专用发票注明税额2210元；支付外出就餐费,取得增值税普通发票注明税额1200元。已知：销售货物增值税税率为13%,甲公司取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲电信公司的下列收入中，应按照“增值电信服务”税目计缴增值税的是（）。A.宽带开户费收入200000元B.提供短信服务的收入3000000元C.提供语
41、音通话服务的收入20000000元D.提供卫星电视信号落地转接服务的收入7000000元2 .计算甲电信公司当月采取折扣方式向乙公司销售M型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 100X2260（1+13%）13%=26000（元）B. 100X2260（1+13%）X（1-10%）13%=23400（元）C. 100X2260（1-10%）13%=26442（元）D. 100226013%=29380（元）3 .计算甲电信公司当月采取以旧换新方式向消费者销售N型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）OA. 200339013%=88140（元）B. 200X3152.71
42、3%=81970.2（元）C. 200X3390（1+13%）13%=78000（元）D. 2003152.7（1+13%）13%=72540（元）4 .计算甲电信公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 3900+2210=6110（元）B. 18000+2210+1200=21410（元）C. 18000+3900+2210+1200=25310（元）D. 18000+3900=21900（元）【资料15】（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额26000
43、0元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67800元。（7）采
44、取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.贷款利息的进项税额1200元B.生产工具的进项税额1040元C.住宿服务的进项税额300元D.生产用零部件的进项税额260000元2 .计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）.A. 218009%+30903%=2054.
45、7（元）B. 218009%+（3090-309）3%=2045.43（元）C. 21800（1+9%）9%+3090（1+3%）3%=1890（元）D. 21800（1+9%）9%+（3090-309）（1+3%）3%=1881（元）3 .计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 300X5650（1+13%）13%=195000（元）B. 300X（5650-565）（1+13%）13%=175500（元）C. （3005650+67800）（1+13%）13%=202800（元）D. 300X（5650-565）+67800（1+13%）13%=183300（元）4 .计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 400X（4520-339）（1+13%）13%=192400（元）B. 400X4520X13%=235040（元）C. 400X4520（1+13%）13%=208000（元）D.400X（4520-339）13%=217412（元）【资料16】（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额203
