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1、国家开放大学一平台电大纳税筹划形考任务3及4网考题库答案形考任务3一、单选题（10道，共40分）1.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是Oo正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2 .下列关于借款费用的说法不正确的是O正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3 .企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。正确答案：获得了货币时间价值4 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20X7年度该境外公司
2、在我国应缴纳企业所得税O万元。正确答案：1725 .下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？O正确答案：企业所得税6 .在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过O的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。正确答案：15000元7 .在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于O正确答案：基本减除费用8 .关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国
3、境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月O扣除正确答案：1000元9 .从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行O方法正确答案：按月预扣预微10 .对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在O内不能变更。正确答案：一个纳税年度二、多选题（5道，共30分）IL下列各项个人所得，免征个人所得税：O正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12 .“三险一金”指的是O正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积
4、金13 .下列允许税前扣除的税金有（）正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14 .纳税人采取O方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。正确答案：赊销商品正确答案：代销商品正确答案：依税法规定加速折旧15 .下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）正确答案：将生产的产品用于市场推广正确答案：将资产用于境外分支机构加工另一产品三、判断题（10道，共30分）16 .企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）17 .对受托加工制造
5、大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。O正确答案：错18 .企业在2018年I月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。O正确答案：对19 .股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的口期确认收入的实现。O正确答案：对20 .债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除
6、属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）正确答案：对21 .个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）正确答案：错22 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。O正确答案：错23 .未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）正确答案：对24 .纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。O正确答案：错25 .关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度
7、后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。O正确答案：错形考任务4一、单选题（10道，共40分）1 .债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额正确答案：50%2 .甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购口，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为O万元正确答
8、案：3403 .负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是O正确答案：权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本X（息税前投资收益率一负债成本率）4 .甲公司20X9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20X8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12OOO万元（计税基础为9OOO万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础O正确答案：4333.25 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正
9、确的是O正确答案：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税6 .国际税收筹划的直接目的是减轻O正确答案：整体税负7 .国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了OO正确答案：受益所有人原则8 .如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担O正确答案：无限纳税义务9 .（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。正确答案：转让定价10 .转让定价的税务管理一般强调遵循OO正确答案：独立交易原则二、多选题（5道，共30分）11 .国际税收协定关于
10、常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）正确答案2固定的营业场所正确答案：建筑安装工程持续时间超过12个月正确答案：非独立代理人12 .国际税收协定的基本内容包括O正确答案：消除国际重复征税正确答案：税收管辖权的划分正确答案：国际税收征管正确答案：加强国际税收合作13 .为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段O,从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化正确答案：降低位于高税负地区关联企业的利润正确答案：降低位于低税负地区关联企业的利润14 .以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有Oo正确答案：股票换取资产式兼并正确答案：股票换取股票式兼并15 .以下属于债券融资
11、特点的是O正确答案：定期支付利息三、判断题（10道，共30分）16 .被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理。O正确答案：错17 .兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。（）正确答案：对18 .企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。O19 .在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。（）正确答案：对20 .增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资
12、产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。O正确答案：错21 .转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。正确答案：错22 .除了转让定价的税务管理，0ECD转让定价指南及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化正确答案：对23 .进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。O正确答案：错24 .利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可O0正确答案：错25 .对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。O正确答案：对
