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1、旅游与饭店会计0189自学考试大纲(doc26)(l)一、课程性质与设置目的旅游饭店财务管理是高等教育自学考试工商管理类旅游专业的一门专业课。旅游饭店财务管理学是应用性的经济管理学科，它阐明社会主义市场经济条件下旅游饭店财务管理的基本理论与基本方法。本课程以饭店资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入与分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题与预测、计划、操纵、分析等业务方法。饭店业的学习本课程的目的是：明确旅游饭店财务管理的含义、目标与特点，认识做好财务管理工作关于促进经营管理、提高经济效益的重要意义；懂得旅游饭店财务管理的基本内容，懂得各类财务活动的联系与
2、财务活动同其他各类经济活动的联系；掌握财务管理的各类业务方法，学习运用财务管理的知识与技能为经营决策服务。通过本课程的学习，要求自学者掌握现代化旅游饭店财务管理的基本理论，具有从事旅游饭店经济管理工作所必需的财务管理业务知识与工作能力，达到饭店高级管理人员所应具备的财务管理业务水平。财务管理学课程既有较强的有用性，又有较强的理论性。学习本课程要紧密联系实际来懂得有关的理论问题，并以有关理论问题为指导研究各类业务方法问题，要虚实结合，防止单纯注意具体方法的倾向，对业务理论问题要求加深懂得，防止浅尝止，对业务方法问题则要求熟练掌握，独立完成作业，防止以看懂教材中的实例满足。二、各章自学考试内容与考
3、核目标第一章绪论（一）学习目的与要求通过本章学习，熟悉财务管理的对象及任务；懂得旅游饭店财务管理的特点；掌握旅游饭店财务管理的方法，熟悉财务部组织机构设置的基本形成，熟悉旅游饭店财务制度的有关内容；懂得旅游饭店财务管理与其他有关学科的关系。（二）课程内容第一节旅游饭店财务管理的概念与任务一、旅游饭店财务管理的概念1旅游饭店2旅游饭店财务活动3财务关系（1）饭店与国家税务部分之间的财务关系（2）饭店与投资者之间的财务关系（3）饭店与债权人之间的财务关系（4）饭店与其他企业之间的财务关系（5）饭店内部的财务关系（6）饭店与客人之间的财务关系4、旅游饭店财务管理：是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政
4、策法规与资金运动规律，组织财务活动与处理财务关系所进行的一种全面管理活动。二、旅游饭店财务管理的任务制定财务决策、搞好财务操纵、实施财务监督。第二节旅游饭店财务管理的特点与内容一、旅游饭店财务管理的特点1、时间性：一方面旅游饭店产品的销售具有极强的时间性；另一方面在客账结算上表达较强的时间性。2、复杂性：财务管理具有一定的复杂性。二、旅游饭店财务管理的内容1、对资金筹集、运用的管理2、对资金耗费的管理3、对资金回收、分配的管理4、财务预算与分析第三节旅游饭店财务管理的原则与方法一、财务管理的基本原则1、资金合理配置原则资金合理配置就是要通过资金活动的组织与调节来保证各项物质资源具有最优化的结构
5、比例关系。资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件。2、收支积极平衡原则资金收支不仅要在一定期间总量上求得平衡，而且在每一时点上协调平衡。要利用开源节流、资金融通等办法积极实现收支平衡。3、成本效益原则要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利。4、收益风险均衡原则对每一项财务活动，要全面分析其收益性与安全性，按照风险收益。5、分级分权原则在企业总部统一领导的前提下，合理安排企业各级单位与各职能部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。6、利益关系协调原则在财务管理中应当利用经济手段协调国家、投资者、债权人、经营者
6、、劳动者的经济利益，保护有关各方的合法利益。二、旅游饭店财务管理的方法1、财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求与条件，对企业未来财务活动与财务成果做出科学的估计与测算。财务预测作用。其工作程序为：明确预测对象与目的；搜集的整理资料；确定预测方法；确定最佳方案。2、制定财务决策饭店财务决策的要紧内容包含筹资决策、投资决策、成本费用操纵决策及收益分配决策等。首先选择决策目标，科学的决策目标要符合四个要求：针对性、具体明确性、全面系统性、可行性。其次是选择措施方案，科学的方案决策的做出要符合下列几个要求：一是方案执行结果应能对症下药地实现所定的决策目标；二是实现目标所付出的代价最
7、小，而且方案实施后所产生的副作用要尽可能地小。3、编制财务预算在财务预测的基础上编制财务预算，是财务管理的重要方法之一。财务预算通常包含销售预算、成本费用预算、利润预算、现金预算、估计资产负债表等。编制财务预算通常包含四个步骤：一是进行财务预测。二是编制部门预算草案。三是在各部门的预算指标基础上编制旅游饭店财务预算，财务部门对各部门的各项指标进行核对与研究，本着综合平衡的原则编制出旅游饭店财务预算草案。四是由总经理召开预算会议，由总会计师（财务总监）宣布财务预算草案的各项指标，通过充分讨论修订后，可订出正式预算并下达给各部门。4、组织财务操纵财务操纵是以财务预算指标与各项定额为根据，对资金的收
8、入、支出、占用、耗费、等进行计算与审核，找出差异，采取措施，以保证预算指标实现的一系列活动。5、开展财务分析财务分析是以会计核算资料为要紧根据，对旅游饭店财务活动的过程与结果进行分析对比，对预算完成情况及财务状况做出评价，提出改进措施。通过财务分析，一方面能够掌握财务预算的完成情况，发现影响财务成果实现的因素及影响程度；另一方面能够总结经验，发现问题，为下一轮财务预算工作的改善提供根据。6、实行财务审计财务审计以核算资料为要紧根据，对旅游饭店经济活动与财务收支的合理性、合法性、有效性进行审计，这是实现财务监督的要紧手段之一。第四节旅游饭店财务管理组织一、财务机构的设置1、财会公休制：即财务管理
9、与会计核算分开由各部门独立部门完成。2、财会一体制：即财务部统一负责财务管理工作与会计核算工作，而物资采供工作由专门职能部门负责。3、财会采供一体制：即财务工作、会计工作与采供工作统一安排在计财部门完成。二、旅游饭店财务制度的建立1、企业财务通则（第一层次）是我国整个企业财务制度中基本的法规，是企业从事财务活动务必遵守的基本原则与规范。2、旅游饮食服务企业财务制度（第二层次）是行业财务制度，是在企业财务通则的基础上，根据个行业的不一致特点制定的适合行业内各企业的通常财务制度，于1993年7月1日执行。3、饭店内部财务管理规范（第三层次）第五节旅游饭店财务管理与其他有关学科的关系一、财务管理与会
10、计核算的关系二、财务管理与统计的关系三、财务管理与旅游饭店管理的关系四、财务管理与其他学科的关系（三）考核知识点1、旅游知识点财务管理的概念与任务旅游饭店财务管理财务关系财务管理任务2、旅游饭店财务管理的特点与内容财务管理的特点、内容3、旅游饭店财务管理的原则与方法财务管理原则财务预测财务决策财务预算财务操纵财务分析财务审计4、旅游饭店财务管理组织财务机构、财务制度5、旅游饭店财务管理与其他有关学科的关系（四）考核要求1、识记：（1）财务管理、饭店财务管理（2）财务活动（3）财务关系（4）（5）（6）2、领会：（1）财务管理的特点、内容；（2）旅游饭店的财务关系（3）财务管理的任务（4）旅游饭
11、店财务管理的方法；（5）饭店财务机构（6）财务制度的三个层次（7）旅游饭店财务管理与其他有关学科的关系第二章旅游饭店筹资管理(一)学习目的与要求通过本章学习，需要熟悉资金运动的两个特点及筹资的意义，熟悉金融市场的分类;掌握资金时间价值的概念及计算；懂得旅游饭店筹资的基本原则；掌握旅游饭店筹资方式的基本内容与管理要求；掌握资金成本的概念及作用；掌握旅游饭店负债经营的利益与风险表现，熟悉负债经营风险如何衡量，掌握负债经营风险的防范计策。(一)课程内容第一节筹资与金融市场一、筹资的意义二、金融市场1、筹资的种类2、金融市场的概念3、金融市场的分类(1)、一级市场与二级市场(2)、短期资金市场与长期资
12、金市场(3)、借贷市场与证券市场第二节资金的时间价值一、资金时间价值的概念二、资金时间价值的计算1、单利方法2、复利方法3、普通年金方法第三节旅游饭店资金的筹集一、旅游饭店筹集资金的基本原则二、旅游饭店筹集方式的选择（一）、旅游饭店的自有资金（二）、旅游饭店的借入资金（负债）1、流淌负债2、长期负债第四节旅游饭店资金成本一、资金成本的概念二、资金成本的作用三、资金成本的计算四、资本结构五、财务风险（一）影响筹资风险的因素（二）负债经营的必要性(三)负债风险的衡量1、自有资金利润率的衡量2、自有资金利润率的标准离差3、自有资金利润率的标准离差率(四)、负债风险的防范(三)考核知识点1、筹资与金融
13、市场筹资资金资金收支的不平衡性资金使用权的可转让性内部筹资外部筹资金融市场金融市场分类2、资金的时间价值资金时间价值现值终值年金3、旅游饭店资金的筹资筹资的基本原则资本金资本公积金留存利润流淌负责长期负债4、旅游饭店资金成本资金成本资金成本的作用综合资金成本5、负债经营及其风险操纵负债经营负债经营风险财务杠杆利益负债风险的防范自有资金利润率期望值、标准离差、标准离差率(四)考核要求（一）筹资的意义1、识记：（1）筹资；（2）资金运动的两个特点；2、领会：资金收支的不平衡性、资金使用权的可转让性（二）金融市场1、识记：（1）筹资种类；（2）金融市场；（3）一级市场与二级市场；（4）短期资金市场与
14、长期资金市场；（5）借贷市场与证券市场。2、领会：金融市场的类型（三）资金的时间价值1、识记：（1）资金时间价值；（2）终值与现值；（3）单利、复利与年金；（4）普通年金与预付年金2、领会：（1）资金时间价值的作用3、应用：（1）单利终值与现值的计算；（2）复利终值与现值的计算；（3）普通年金终值与现值的计算；（4）预付年金终值与现值的计算。（四）饭店资金的筹资1、识记：（1）自有资金；（2）资本金；（3）国家资本金；（4）法人资本金；（5）个人资本金；（6）外商资本金；（7）普通股与优先股；（8）股票发行价格；（9）资本公积金；（10）留存利润；（11）盈利公积金；（12）公益金；（13）未
15、分配利润；（14）流淌负债；（15）商业信用；（16）期票；（17）商业汇票；（18）商业承兑汇票与银行承兑汇票;（19）银行信用（20）票据贴现；（21）长期负债；（22）长期借款；（23）旅游饭店债券;（24）融资租赁与营业租赁。2、领会：（1）旅游饭店筹资资金的基本原则；（2）资本金的结构；（3）资本金的确认；（4）资本金的筹集方式及计价；（5）股票价格的三种情况；（6）筹集资本金的基本要求；（7）资本公积金的要紧来源；（8）商业信用的内容；（9）银行信用的种类；（10）长期负债的方式（11）发行债券的要求；（12）融资租赁与经营租赁的要紧特点。3、应用：（1）股票价格的计算；（2）票据
16、贴现的计算。（五）负债经营及其风险操纵1 .识记：财务杠杆利益与财务杠杆率。2 .领会：（1）负债经营的必要性；（2）负债经营的利益与风险；（3）负债经营的两面性；（4）影响筹资风险的因素。3 .应用：（1）财务杠杆率的计算；（2）自有资金利润率期望值、标准离差、标准离差率的计算；（3）如何防范负债风险。第三章旅游饭店投资管理（一）学习目的与要求通过本章学习，需要熟悉有关投资的通常概念、分类；掌握固定资产投资的财务评价方法及其计算；认识旅游饭店固定资产投资管理的意义及其要求；熟悉在资金有限条件下固定资产投资决策及其固定资产更新改造决策的分析方法及其管理要求；熟悉旅游饭店对外投资的概念、内容、分
17、类及其管理要求；掌握旅游饭店投资风险的内容、衡量及其管理计策。（二）课程内容第一节饭店投资概念及其分类一、投资的概念二、投资的分类；按照时间长短、发生作用的地点、投资构成的资金性质、投资在再生产过程中的作用划分不一致的类型。第二节饭店固定资产投资的财务评价一、静态指标1、投资回收期(RPI)2、投资利润率二、动态指标1、净现值(NPV)2、内部收益率(IRR)第三节饭店固定资产投资管理一、饭店固定资产投资管理的意义二、饭店固定资产投资管理的要求三、饭店投资管理的步骤四、资金有限条件理固定资产投资决策分析五、饭店固定资产更新改造的决策分析及其管理(一)饭店固定资产更新改造的决策分析(二)饭店固定
18、资产更新改造的管理第四节饭店对外投资的管理一、对外投资的概念与分类二、饭店对外投资的计价三、饭店对外证券投资的管理（一）证券的概念及种类（二）债券投资的管理第五节饭店投资风险的管理一、饭店投资风险及其管理的意义二、投资风险的衡量三、饭店投资风险的管理（三）考核知识点1、旅游饭店投资概念及其分类投资投资种类2、旅游饭店固定资产投资的财务评价投资回收期投资利润率净现值内部收益率3、旅游饭店固定资产投资管理投资管理要求投资步骤资金预算投资决策4、旅游饭店对外投资的管理对外投资证券投资债券定价债券风险收益股票股票风险收益投资风险风险率系统风险非系统风险投资多样化（四）考核要求（一）旅游饭店投资概念及其
19、分类1、识记：（1）投资：（2）短期投资与长期投资；（3）对内投资与对外投资；（4）固定资产投资与流淌；（5）创始性投资与生产经营性投资。2、领会：按不一致根据进行的投资分类（二）旅游饭店固定资产投资的财务评价1、识记：（1）投资回收期；（2）投资利润率；（3）净现值；（4）内部收益率2、领会：区分静态指标与动态指标3、应用：（1）投资回收期的计算（分两种情况）（2）投资利润率的计算（3）净现值的计算并根据计算结果推断项目是否可行（4）内部收益率的计算。（三）旅游饭店固定资产投资管理1、识记：固定资产投资2、领会：（1）投资管理的意义与要求（2）投资步骤（3）更新改造的管理。3、应用：（1）投
20、资决策分析（2）更新改造的决策分析。（四）旅游饭店对外投资的管理1、识记：（1）对外投资（2）证券（3）债券（4）直接投资（5）股票2、领会：（1）对外投资的分类与计价；（2）证券的种类；（3）债券的风险收益管理；（4）股票的风险收益管理；（5）对外投资的方式。3、应用：债券投资收益率的计算。（五）旅游饭店投资风险的管理1、识记：（1）投资风险；（2）系统风险与非系统风险；（3）风险率；（4）风险价值系数。2、领会：（1）旅游饭店投资风险的管理意义；（2）投资风险的管理；（3）股票的风险收益管理；（5）对外投资的方式。3、应用：通过计算期利润、标准离差、标准离差率、风险率、对投资风险进行衡量。
21、第四章旅游饭店流淌资产管理（一）学习目的与要求通过本章学习，需要熟悉流淌资产的概念及分类；掌握现金日常管理的要紧内容；熟悉银行存款的管理内容，掌握业务周转金管理的要点；掌握旅游饭店外汇风险、表现及其管理计策；会运用存货管理的要紧模式分析问题，掌握存货日常管理内容；熟悉结算资金含义，掌握应收账款管理内容；熟悉应收票据与低值易耗品管理的基本内容。（一）课程内容第一节饭店流淌资产及其分类一、流淌资产的概念二、流淌资产的分类第二节饭店货币资产管理一、货币资金的重要性二、货币资金收支预测三、现金的日常管理四、银行存款的管理五、业务周转金的管理六、外汇资金的管理（一）外汇风险及其管理的必要性（一）外汇风险
22、的种类（三）外汇风险的管理计策第三节饭店存货资产管理一、饭店存货的概念二、存货管理的几种模式：ABC法、订货点法、经济订货量法三、存货的日常管理（一）采购环节的管理（二）收发环节的管理第四节饭店结算资产管理一、饭店结算资产的概念二、应收账款的管理三、应收票据的管理四、低值易耗品摊销管理（三）考核知识点1、流淌资产货币资产存货资产结算资产2、旅游饭店货币资产管理货币资金现金内部操纵制度现金限额管理业务周转金银行存款最佳持有量外汇风险外汇风险管理3、旅游饭店存货资产管理旅游饭店存货ABC法订货点法经济订货量法因素测算法定额日数法存货盘点4、旅游饭店结算资产管理结算资金应收账款信用政策坏账账龄分析表
23、期票汇票低值易耗品摊销（四）考核要求（一）旅游饭店流淌资产及其分类1、识记：流淌资产2、领会：（1）流淌资产的特点；（2）流淌资产的分类（二）旅游饭店货币资产管理1、识记：（1）货币资金；（2）货币资金收支预测；（3）现金；（4）现金使用范围；（5）库存现金限额；（6）坐支；（7）银行存款；（8）业务周转金；（9）外汇；（10）外汇风险；（11）交易风险；（12）会计风险：（13）经济风险。2、领会：（1）影响现金金额的因素；（2）现金收支的日常管理；（3）银行存款的管理（4）业务周转金的管理；（5）外汇资金的管理；（6）外汇风险的表现；（7）外汇风险的管理计策；（8）汇率的预测方法。3、应用
24、：银行存款率的计算（三）旅游饭店存货资产管理1、识记：（1）存货（2）ABC法（3）订货点法（4）经济订货量法（5）缺货成本（6）数量折扣（7）因素测算法（8）定额日数法（9）先进先出法（10）后进先出法2、领会：（1）存货管理的几种模式（2）存货的日常管理（采购环节、收发环节、库存环节）3、应用：（1）订货点量的计算（2）经济订货量的计算。（四）旅游饭店结算资产管理1、识记：（1）结算资金（2）应收款（3）待摊费用（4）其他应收款（5）5C（6）直接核销法与备抵法（7）票据（8）应收账款余额百分比2、领会：（1）应收账款的管理（2）应收票据的管理（3）低值易耗品摊销3、应用：（1）账龄分析法
25、（2）环账的核算第五章旅游饭店固定资产管理（一）学习目的与要求通过本章的学习，需要熟悉旅游饭店固定资产概念及特点，掌握固定资产的分类及其意义；掌握固定资产计价方法；掌握固定资产折旧的概念、折旧的计提范围及其折旧的计算；掌握固定资产日常管理的要紧内容；熟悉旅游饭店固定资产分析的指标及其作用。（二）课程内容一、饭店固定资产的概念及特点二、固定资产的分类三、固定资产的计价-按原始价值计价-按折余价值计价-按重置完全价值计价第二节饭店固定资产折旧管理一、折旧的概念二、饭店固定资产折旧的计提范围三、固定资产折旧的计算第三节饭店固定资产的日常管理一、建立健全饭店固定资产管理责任制、实行归口分级管理；二、建
26、立固定资产定期盘点清查制度，实行账实相符；三、搞好固定资产的保护保养，提高其完好率与利用率。第四节饭店固定资产分析一、固定资产构成分析二、固定资产增减变动分析三、固定资产新I口程度分析1、旅游饭店固定资产概述固定资产固定资产分类固定资产计价2、旅游饭店固定资产折旧管理固定资产折旧平均年限法工作量法双倍余额递减法年限总与法固定资产大修理3、旅游饭店固定资产日常管理固定资产管理责任感归口分级管理产盘点清查固定资产保护保养4、旅游饭店固定资产分析固定资产构成分析固定资产增减变动分析固定资产新旧程度分析（四）考核要求（一）旅游饭店固定资产概述1、识记：（D固定资产（2）营业用固定资产与非营业用固定资产
27、（3）在用固定资产、未使用固定资产与不需用固定资产（4）原始价值（5）折余价值（6）重置完全价值。2、领会：（1）固定资产特点（2）固定资产分类（3）固定资产计价。（二）旅游饭店固定资产折旧管理1、识记：（1）固定资产折旧（2）有形损耗与无形损耗。2、领会：（1）有关固定资产计提的规定（2）固定资产修理费用的处理3、应用：（1）平均年限法与工作量法（2）双倍余额递减法与年限总与法（三）旅游饭店固定资产日常管理1、识记：（1）固定资产归口分级管理2、领会：（1）财务部门对固定资产的管理（四）旅游饭店固定资产分析1、领会：（1）固定资产构成分析（2）固定资产增减变动分析（3）固定资产新旧程度分析第
28、六章旅游饭店无形资产及递延资产管理（一）学习目的与要求通过本章学习，需要掌握无形资产的概念及其特点，熟悉无形资产的分类与计价；掌握旅游饭店无形资产日常管理的要紧内容；熟悉旅游饭店递延资产的内容及其管理。（二）课程内容第一节饭店无形资产概述一、无形资产的概念及其特性二、无形资产的分类三、无形资产的计价第二节饭店无形资产的日常管理一、饭店无形资产投资管理二、无形资产摊销管理三、无形资的转让管理第三节饭店递延资产管理一、递延资产的概念二、递延资产的管理（三）考核知识点1、旅游饭店无形资产概述无形资产无形资产分类无形资产计价2、旅游饭店无形资产的日常管理无形资产投资管理无形资产摊销管理无形资产转让管理
29、3、旅游饭店递延资产管理递延资产开办费租赁（四）考核要求（一）旅游饭店无形资产概述1、识记：（D无形资产2、领会：（1）无形资产分类（2）无形资产特点3、应用：（1）无形资产计价（二）旅游饭店无形资产的日常管理1、领会：（D无形资产投资（2）无形资产的转让2、应用：（1）无形资产摊销（三）旅游饭店递延资产管理2、领会：（1）递延资产的内容（2）递延资产的管理第七章旅游饭店成本费用管理（一）学习目的与要求通过本章学习，需要熟悉旅游饭店成本费用的内容、分类、掌握成本费用管理的原则；掌握旅游饭店成本费用操纵的含义与基本原则，熟悉旅游饭店成本费用操纵的基本方法；掌握餐饮原料成本全过程操纵的过程；掌握保
30、本点分析法的原理与计算；熟悉成本费用考核的内（一）课程内容第一节饭店成本费用管理一、饭店成本费用的概念二、饭店成本费用的分类（一）按照成本费用与业务量的关系划分（二）按照管理责任划分三、饭店成本费用管理的原则1、严格遵守国家规定的成本开支范围及费用开支标准2、按权责发生制原则严格饭店成本费用核算3、正确处理好降低成本费用与保证质量、增加数量关系4、健全成本管理责任制，实行全员成本管理第二节饭店成本费用操纵一、原则：节约性、全面性、目标管理、责权利原则二、方法：预算操纵法制度操纵法标准成本操纵法1、制定标准成本（费用）2、进行成本差异分析3、对成本差异实施管理第三节保本点分析法及其运用（一）、量
31、本利的分析法（二）、保本点分析在经营决策中的应用（三）、饭店经营决策中的敏感度分析第四节饭店成本费用考核一、成本率二、费用率（三）考核知识点1、旅游饭店成本费用管理概述成本费用营业成本营业费用管理费用财务费用固定成本变动成本不可控成本成本费用管理原则2、旅游饭店成本费用操纵成本费用操纵成本费用操纵原则预算操纵法制度操纵法标准成本操纵法餐饮成本全过程操纵3、保本点分析法及其运用保本点边际奉献销售组合4、旅游饭店成本费用考核成本率费用率费用率变化程度费用率变化速度（四）考核要求（一）旅游饭店成本费用管理概述1、识记：（1）成本费用（2）营业成本（3）营业费用、管理费用与财务费用（4）固定成本与变动
32、成本、混合成本（5）可控成本费用与不可控成本费用2、领会：（1）成本与费用的区别（2）成本费用的分类（3）成本费用管理原则（二）旅游饭店成本费用操纵1、识记：（1）成本费用操纵（2）预算操纵法、制度操纵法与标准成本操纵法2、领会：（1）成本费用操纵的基本原则（2）成本费用操纵的基本方法（3）标准成本操纵法的基本步骤（4）客房营业费用的日常操纵（5）餐饮成本费用的操纵（6）商品部销售费用的日常操纵3、应用：（1）客房出租率（2）成本差异分析法（二）保本点分析法及其运用1、识记：（1）保本点（2）边际奉献2、应用：（1）保本点分析法（三）旅游饭店成本费用考核1、识记：（1）成本率（2）费用率2、应
33、用：成本率、费用率的计算第八章饭店营业收入、税金与利润的管理（一）学习目的与要求通过本章学习，熟悉旅游饭店营业收入的概念，掌握价格制定的基本根据与基本原则，掌握旅游饭店营业收入管理的基本要求，熟悉旅游饭店营业收入日常管理的要紧内容；掌握旅游饭店缴纳的税金种类及内容，熟悉税金日常管理的要紧内容；掌握旅游饭店利润的概念，熟悉利润分配的内容与利润考核的内容。（二）课程内容第一节饭店营业收入管理一、饭店营业收入的概念二、饭店的价格管理三、饭店营业收入管理的基本要求四、饭店营业收入的日常管理第二节饭店税金管理一、关于税金二、财税体制改革的要紧内容：（I）实行分税制（2）建立以增值税为主题的流转税制（3）
34、统一内资企业所得税二、饭店缴纳的税金种类三、饭店税金的日常管理（一）认真做好纳税申报工作（二）如实按期缴纳税金（三）做好与纳税有关的文档管理工作第三节饭店利润管理一、饭店利润的概念二、饭店利润的管理三、饭店利润的分配、四、饭店利润的考核（三）考核知识点1、旅游饭店营业收入管理营业收入旅游饭店价格权责发生制营业收入日常管理2、旅游饭店税金管理税金销售税所得税税金日常管理3、旅游饭店利润管理营业利润利润总额投资净收益营业外收支净额利润分配利润考核（四）考核要求（一）旅游饭店营业收入管理1、识记：（1）旅游饭店营业收入（2）权责发生制（3）夜间稽核2、领会：（1）旅游饭店产品价格的特点（2）价格制定
35、的根据与基本原则（3）收入管理的基本要求（4）营业收入的日常管理（5）饭店营业收入的三种取得方式3、应用：（1）客房价格的确定（2）餐饮价格的确定（二）旅游饭店税金管理1、识记：（1）税金（2）销售税（3）所得税（4）增值税（5）消费税2、领会：（1）财税体制改革的要紧内容（2）旅游饭店缴纳税金的种类（3）税金的日常管理3、应用：（1）增值税的计算（2）所得税的计缴（三）旅游饭店利润管理1、识记：（1）营业利润（2）利润总额（3）经营利润（4）投资净收益（5）营业外收支净额2、领会：（1）旅游饭店利润的管理（2）旅游饭店利润的分配3、应用：饭店利润的考核第九章旅游饭店预算（一）学习目的与要求通
36、过本章学习，需要熟悉预算的含义及其种类，掌握编制预算的意义；掌握旅游饭店编制预算的程序与方法；熟悉旅游饭店预算的编制过程；掌握旅游饭店利润预算编制的方法；熟悉现金预算的要紧内容。（二）课程内容第一节预算的含义与意义一、预算的含义二、预算的种类三、预算的意义第二节饭店预算编制的程序与方法一、程序二、编制预算的方法（三）考核知识点1、财务预算的含义与意义财务预算旅游饭店预算的种类旅游饭店预算的意义2、旅游饭店编制预算的程序与方法传统预算法流淌预算法零基预算法弹性预算法3、旅游饭店财务预算的编制旅游饭店销售预算旅游饭店成本费用预算旅游饭店利润预算旅游饭店现金预算。（四）考核要求（一）财务预算的含义与
37、意义1、识记：（1）财务预算（2）资本预算与经营预算（3）期间预算与项目预算（4）部门预算与总预算（5）短期预算与长期预算（6）业务预算2、领会：（1）财务预算的含义（2）财务预算与财务预测的区别（3）饭店预算的意义（二）旅游饭店编制预算的程序与方法1、识记：（1）传统预算法（2）滚动预算法（3）零基预算法（4）弹性预算法2、领会：（1）饭店财务预算编制的根据（2）饭店财务预算编制的程序（3）预算的编制方法（4）弹性预算的特点及编制程序3、应用：（三）旅游饭店财务预算的编制应用：（1）旅游饭店销售预算的编制（2）旅游饭店成本费用预算的编制（3）旅游饭店利润预算的编制（4）旅游饭店现金预算的编制
38、第十章旅游饭店财务分析（一）学习目的与要求通过本章学习，需要熟悉进行财务分析的意义。财务分析的主客体内容，掌握财务分析的方法；掌握营业收入分析内容；掌握客房、餐饮成本费用分析内容；掌握利润分析的指标；掌握营运性分析的内容；掌握偿债性分析的要紧内容。（一）课程内容第一节旅游饭店财务分析概述一、，财务分析的概念及意义二、财务分析的主客体三、财务分析的内容1、收益性分析2、营运性分析3、偿债性分析四、财务分析方法（一）比较分析法（二）因素分析法（三）比例分析法（四）趋势分析法第二节旅游饭店收益性分析一、旅游饭店营业收入分析客房营业收入分析餐饮营业收入分析商场营业收入分析二、旅游饭店成本费用分析客房费
39、用分析餐厅费用分析商品费用分析企业管理费用三、旅游饭店利润分析销售利润率资产总额利润率股东权益收益率成本费用利润率营业利润率=利润总额/营业收入总额总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额资本收益率=净利润/实收资本资本保值增值率二期末所有者权益总额/期初所有者权益总额资金利润率=利润总额/平均资金总额人均利润二利润总额/全年职工平均人数第三节旅游饭店营运性分析（一）应收账款周转率:营业收入/应收账款平均余额（二）存货周转率=本期销售成本/本期平均存货（三）固定资产周转率:营业收入/固定资产平均占用额（四）总资产周转率=营业收入/平均资产总额第四节旅游饭店偿债性分析一、短期偿债能力分
40、析1、流淌比率2、速动比率3、现金债务总额比二、长期偿债能力分析1、资产负债率2、与资产负债率有关的其他比率（三）考核知识点1、旅游饭店财务分析概述财务分析意义财务分析客体收益性分析营运性分析偿债性分析财务分析方法2、旅游饭店收益性分析营业收入分析成本费用分析利润分析3、旅游饭店营运性分析应收账款周转率存货周转率固定资产周转率总资产周转率4、旅游饭店偿债性分析短期偿债能力分析长期偿债能力分析（四）考核要求（一）旅游饭店财务分析概述1、识记：（1）旅游饭店财务分析（2）资产负债表（3）损益表（4）收益性分析（5）营运性分析（6）偿债性分析（7）比较分析法（8）因素分析法（9）比率分析法（10）趋
41、势分析法2、领会：（1）财务分析主客体（2）财务分析的内容（3）财务分析的方法3、应用：（1）比较分析法（2）因素分析法（3）比率分析法（一）旅游饭店收益性分析1、识记：（1）客房收入（2）餐位消费水平（3）收入费用率（4）销售利润率（5）资产总额利润率（6）股东权益收益率（7）成本费用利润率（8）商品流通费（9）企业管理费用2、领会：（1）旅游饭店营业收入的构成（2）构成餐厅食品销售收入的因素3、应用：（1）客房营业收入分析（2）餐饮营业收入分析（3）商场营业收入分析（4）成本费用分析（5）饭店利润分析（三）旅游饭店营运性分析1、识记：（1）应收账款周转率（2）存货周转率（3）固定资产周转率
42、（4）总资产周转率2、应用：营运能力的评价（四）旅游饭店偿债性分析1、识记：（1）流淌比率（2）速动比率（3）负债比率（4）负债一权益比率（5）利息保障倍数2、应用：偿债能力的评价三、关于大纲的说明与考核实施要求（一）自学考试大纲的目的与作用课程自学考试大纲是根据专业自学考试计划的要求，结合自学考试的特点而确定的。其目的是对个人自学、社会助学与课程考试命题进行指导与规定。课程自学考试大纲明确了课程学习的内容与深广度，规定了课程自学考试的范围与标准。因此，它是编写自学考试教材与辅导书的根据，是社会助学组织进行自学辅导的根据，是自学者学习教材、掌握课程内容知识范围与程度的根据，也是进行自学考试命题
43、的根据。（二）课程自学考试大纲与教材的关系课程自学考试大纲是进行学习与考核的根据，教材是学习掌握课程知识的基本内容与范围，教材的内容是大纲所规定的课程知识与内容的扩展与发挥。大纲与教材所表达的课程内容应基本一致；大纲里面的课程内容与考核知识点，教材里通常也要有。反过来教材里有的内容，大纲里就不一定表达。（注：假如教材是推荐选用的，其中有的内容与大纲要求不一致的地方，应以大纲规定为准。）（三）关于自学教材与要紧参考书教材：旅游饭店财务管理徐虹编著，南开大学出版社，2001年7月第3版参考书：1、财务管理学全国高等教育自学考试指导委员会组编、王庆成主编，中国财政经济出版社，1999年10月第3版。
44、2、饭店财务管理国家旅游局人事劳动教育司编，1999年4月第1版。（四）关于自学要求与自学方法的指导本大纲的课程基本要求是根据专业考试计划与专业培养目标而确定的。课程基本要求还明确了课程的基本内容，与对基本内容掌握的程度。基本要求中的知识点构成了课程内容的主体部分。因此，课程基本内容掌握程度、课程考核知识点是高等教育自学考试考核的要紧内容。在每章的“学习目的与要求”中，对不一致的问题的学习要求，选用几种不一致含义的词汇加以表达，以表达学习应达到的深浅程度。对各部门内容掌握程度的要求由低到高分为四个层次，其表达用语依次是：熟悉、明白；懂得、清晰；掌握、会用；熟练掌握。为有效地指导个人自学与社会助
45、学，本大纲已指明了课程的重点与难点，在各章的基本要求中也指明了各章内容的重点与难点。对基本概念与基本原理问题，分别使用“熟悉”、“懂得”与“深刻懂得”等词汇来表达。熟悉：是指要求应考者对本课程的基本知识与有关知识应有所知晓。懂得：是指要求应考者对本课程的基本概念与基本原则，要在熟悉的基础上，明白“是什么”，并从道理上懂得“为什么”。对基本方法与基本技能问题，分别使用“初步掌握”、“掌握”与“熟练掌握”等词汇来表述。初步掌握：是指要求应考者对某些方法与技能，要通常地熟悉其基本做法，能参照教材举例进行演算，以便在后续课程中深入学习，在工作实践中熟练运用。掌握：是指要求应考者对基本方法与基本技能，不
46、仅要明白是“是什么”、“为什么”,而且要学会“怎么做”、“在什么情况下如何处理”，要能够独立操作。熟练掌握：是指要求应考者要能综合运用所学的基本方法与基本技能，根据所给定的特殊条件，灵活自如地处理财务业务问题。上述要求很难截然区分，这里只是作一概要的界定。自学方法根据自学考试应考者的情况，学习中应该着重掌握下列几个环节：1 .认真阅读教材。阅读教材是基本的教学环节。只有把教材消化了，其他学习环节才能搞好。假如不把教材真正弄懂弄通，就忙于阅读其他教学资料、做复习题、做作业题，必定事倍功半。阅读教材前，应先看自学考试大纲中的学习目的与要求及内容提要,懂得每一章的基本要点，然后系统地读书。读书有粗读与精读两种。第一遍可粗读，掌握每一章的梗概，弄清每一章的重点、难点
