《银行审批财务分析财务分析培训.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行审批财务分析财务分析培训.ppt（25页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、,信贷调查财务分析培训,培训框架,第一部分 报表收集查验第二部分 财务报表分析第三部分 财务指标分析,第一部分 报表收集查验,首次在我行办理业务的客户：一般应提供近三年的年度财务报告和最新月度财务报告资产的来源分析负债分析和权益分析年度财务报表月度或季度财务报表集团企业：需同时提供集团合并会计报表及个别会计报表。表外负债及或有负债新成立企业或实收资本在本期发生显著变化企业：提供验资报告及相关资产评估报告,第一部分 报表收集查验,财务会计报表形式审核审计报告形式审核要点审计报告结论审核要点会计师事务所形式审核要点会计报表及附注审核要点验资报告审核要点合并会计报表审核要点,第一部分 报表收集查验,
2、财务会计报表勾稽关系审核企业经营业执照（注册资本）-验资报告（实际投入资金）-资产负债表（实收资本）资产负债表（期末未分配利润）-利润表（净利润）现金流量表（经营活动收到的现金、经营活动现金净流量、经营性应收项目的减少、经营性应付项目的增加）-资产负债表、利润表,第二部分 财务报表分析,资金的运用资产资产的来源分析负债分析和权益分析收入和利润表外负债及或有负债现金流量表,资金的运用资产,资产静态分布资产分布的类型主要可以分成以下几类：经营性资金占用经营性流动资金占用经营性固定资产占用经营性无形或递延资产占用资金的低效占用,资金的运用资产,资产的质量分析要点货币资金货币资金规模的适当性货币资金的
3、真实性短期投资短期投资的明细构成、投入日期、投资的原值、何时收回有无包装成投资的关联资金占用,资金的运用资产,应收账款应收账款的趋势分析应收账款总额的合理性账龄分析债务人构成分析坏账准备的计提,资金的运用-资产,预付账款一般来说，公司的预付账款债权不会构成流动资产的主体部分，如果预付账款金额较高，有可能是向有关单位提供贷款的信号。其他应收款目前已成为关联资金占用最常用的科目之一。对于其他应收款占用较大的，一定要着重分析其他应收款的欠款方、欠款时间、欠款原因。,资金的运用-资产,存货存货的种类存货确认存货入账固定资产固定资产的入账固定资产的折旧,资金的运用-资产,长期投资长期投资的目的对公司经营
4、的实质性影响长期投资的种类构成分析投资收益与现金流量表股权投资收益而收到的现金之间差异进行分析通过某些迹象判断,资产的来源分析负债分析和权益分析,流动负债分析流动负债组成营业环节的流动负债（应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款、应付税金、应付工资、预提费用）融资环节的流动负债（短期借款、一年内到期的长期负债、应付票据）收益分配环节的流动负债（应付股利）分析强制性债务与非强制性债务,资产的来源分析负债分析和权益分析,应付账款可以缓解暂时的财务压力，但是隐含的代价是降低公司的信誉，并可能导致公司的再筹资成本加大其他应付款调节各期收入和利润的调节器长期负债分析负债期限构成与企业资产结构的适应性分
5、析长期负债与流动负债及销售收入的变动的勾稽关系,资产的来源分析 负债分析和权益分析,所有者权益应根据各项目的取得途径、具体用途和永久性程度来分析各部分的比例的适当性投入资本分析要点考察所有者内部的股东持股构成状况与企业未来发展的适应性考察企业实收资本是否缺失，有否虚构所有者，夸大企业实力关注资本公积的合理性分析控股股东与公司的关联交易,收入和利润,收入透过收入分析，明确企业目前发展的战略分析主营业务的变更问题判断营业收入的合理性分析企业营业收入的各种构成和比重分析收入项目是否存在会计粉饰,收入和利润,费用直接费用的分析匡算企业产品销售成本分析生产成本存在的问题期间费用分析营业费用管理费用财务费
6、用（贷款规模、贷款利率、贷款期限）关注期间费用的不正常降低从利润收益的对比看费用项目公司内部管理能力与企业风险,收入和利润,非经常性损益分析投资收益补贴收入投资收益弄清长期投资项目的经济效益、发展前景、增长潜力短期投资的投资收益分析关注投资收益占利润总额比重较大的企业应关注投资收益的的长久性关注投资收益与现金回收的对应关注股权投资差额对未来收益和费用的影响,收入和利润,净利润利润构成分析主营业务的毛利率分析企业的产品或劳务的技术含量和市场竞争力利润结构分析主营业务利润、其他业务利润比较，了解企业未来获利能力的稳定内部管理水平分析三项费用与主营业务利润的比较获利能力的稳定性分析利润的质量具有一定
7、的盈利能力企业对利润有足够的支付能力利润具有稳定性和确定性,表外负债及或有负债,直接表外负债长期租赁（融资租赁和经营性租赁）、代销商品、售后回租、来料加工、补偿贸易间接表外融资转移表外负债应收票据贴现出售有追索权的应收账款资产证券化（住宅按揭、信用卡、汽车贷款、应收账款、租赁应收款等）或有负债,现金流量表,现金流量表整体框架分析现金的来源渠道、现金使用的主要方向从现金流量表分析企业的偿债能力和支付能力经营活动、投资活动、筹资活动现金流量分析现金流量表的综合分析经营活动现金流量与营业利润有一定的对应关系了解净利润与现金净流量出现背离的原因,第三部分 财务指标分析,偿债能力指标长期偿债能力指标：资
8、产负债率=负债总额/总资产；短期偿债能力指标：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债；现金比率=货币资金/流动负债；利息保障倍数=EBITDA/利息支出,第二部分 财务指标分析,运营能力指标存货周转率=主营业务成本/平均存货；应收帐款周转率=主营业务收入净额/平均应收帐款余额,第二部分 财务指标分析,盈利能力指标销售毛利率=（销售收入-主营业务成本）/销售收入；销售净利率=净利润/销售收入；资产净利率=净利润/平均资产总额；净资产收益率=净利润/平均净资产,第二部分 财务指标分析,发展能力指标销售增长率=（本年销售收入-上年销售收入）/上年销售收入净利润增长率=本年净利润增长额/年初净利润资本增值率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值投资收益增长率=本年投资收益增长额/年初投资收益：,
