财务报销制度及报销流程.docx

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1、财务报销制度及报销流程财务报销制度及报销流程 为了加强集团各公司内部管理，规范集团各公司财务报销行为,合理控制费用、成本支出，特制定本制度。 本制度根据相关的财经制度及各公司的实际情况，将财务报销分为借支管理、日常办公费用、工资福利及相关费用、税费支出、专项支出及营业成本支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出等具体的财务报销制度和报销流程。 本制度适用集团各公司全体员工。 第一部分 借支管理规定及借支流程 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表单按批准额度办理借款，出差返回及时办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，除备

2、用金金外其他借款原则上不允许跨30天借支，备用金在每年农历放假前归还，年后重新领取。 (三) 各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部会计，便于出纳备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 借款流程 (一) 借款人按规定填写借据，注明借款事由、还款日期、借款金额、支票或现金等方式。 (二) 审批流程：经办人申请部门经理审核会计复核总经理审批。 第二部分 日常

3、费用报销制度及流程 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、汽车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 日常费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据；特殊情况列外，最好先跟会计沟通。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致；简述费用的内容或事由。 日常费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应报销单据 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字会计复核总经理审批 差旅费报销制度及流程。 费

4、用标准:按人事行政部得出差管理办法要求，具体细节如下。 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 客车、火车、动车 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 客车、火车、动车 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 随机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 随机 实报实销 实报实销 实报实销 费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担，特殊情况除外。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发以半天计，12：00以

5、前出发以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 报销流程 1. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。 4. 返

6、回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，会计审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见人事行政部相关管理制度规定。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。 (二)报销流程 1、 公司人事行政部每月初将每月最新员工手机费执行标准交财务部会计。 2、 公司人事行政

7、通知员工于每月中旬按话费标准将发票交上来集中办理报销手续。 3、 公司人事行政部按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 4、 固定电话费现金缴纳的由人事行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，托收需合同在财务会计处备案，且托收单子需人事行政部负责人签字确认登记后入账。 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准： (1)员工需要用车可向人事行政部申请公司派车，在没有车的情况下经人事行政部人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票，按规定填好相应报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批报销。 汽车费用报销制

8、度及流程 (一) 管理规定和费用标准： 过路费、过桥费、汽油费、维修费、保险费等等汽车费用报销，按人事行政部制定的车辆管理制度规定标准报销，具体见车辆管理制度 (二) 报销流程 1. 经办人整理票据，按规定填好相应报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批报销。 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用纳入由公司人事行政部统一的办公用品管理办法范围内，集中购置,并指定专人负责。 报销流程 1购置申请: 公司人事行政部每月根据需求及库存情况编计划，填写请购单按办公用品管理办法规定报批。 2报销流程：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批

9、。审批后的报销单及原始单据交财务部出纳，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用归集：人事行政部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。盘点库存用品数量，月初将上月末盘存表交财务会计备案。 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 费用标准 1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前预算报财务会计备案。 2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人事行政部统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人事行政部根据实际需要编制培训计划报各总经理审批并向财务会计处备案。 3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必

10、须先填写申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记。 4.其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第三部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工资、奖金、社会保险及各项福利等，此类费用按照财务管理制度相关规定执行。 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程：每月10日由人事行政部将上月

11、经公司总经理审批后的工资支付标准转交财务部会计归档；财务部会计不定时根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；且格式报集团财务备案；每月12日前人事行政部编制上月工资表、考勤表并交由财务会计复核；人事行政部将财务复核后的工资表交总经理审批；每月15日前提前一个工作日人事行政部将审批的工资表交由财务部会计安排出纳及时发放；员工对工资有疑问请当月跟人事行政部及时核对核实 社会保险及住房公积金支付流程：由人事行政部将由公司总经理审批后的交付标准交财务部会计备案，由财务按照该标准进行企业部分的财务处理和申报，人事行政部予以配合；社会保险金个人部分由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收

12、单据应交人事行政部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 其他福利费支出由公司人事行政部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务会计复核总经理审批 第四部分 税费支出制度及流程 税费支出包括营业税、附加税、地方税费及所得税等，此类费用按照财务管理制度相关规定执行。 税费支付流程 (一)每月25日各财务会计将当月流转税情况报集团财务；每月财务会计税务申报前跟集团财务确认；每季中期和后期关注盈利状况和累计盈利状况；每季末将本季盈利状况和预计所得税情况报集团财务；每季申报所得税前跟集团税务确认，并在年度清缴前汇报集团财务当年税收情况； 各托收税费单由各出纳复印交集团财务归档

13、，每月月初集中一次上交上月所有税费单； 第五部分 专项支出财务报销制度及流程 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、服装费及其他专项费用等。 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请：按公司固定资产管理制度相关规定填写请购单并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议或批准生效的请购单。 (三) 结账报销：资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单；按规定审批程序审批；财务部出纳根据审批后的单据以非现金形式付款，特殊列外；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并及时办理报销还款手续。 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费

14、用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用支出。 (二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报集团董事长、财务及其授权人审批。 (三) 财务报销流程 1审批后的报告文件到财务会计处备案。 2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，并在财务会计处备案。 3付款流程：由经办人整理发票等资料并填写费用报销单；按审批程序审批：经办人申请主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并及时办理报销还款手续。 第六部分 报销票据和流程审核、复核、审批的具体规定 为了更好理解该制度，方便员

15、工费用报销，减少中间反复环节，各司其职，将报销票据和流程审核、复核、审批具体如下： 票据具体如下：票据品种有借据、报销单、领款单、用款申请单、无据支出单、差旅报销单；该票据由人事行政部购买，前台人员及时领用备存在前台，员工需用时到前台领用填具。 1借款、预支填具借据；2.有发票的零星费用报销填具报销单；3.离职工资发放或领用补贴、津贴等填具领款单；4.大额的用款或预付填具用款申请单，原则上转账不付现；5.没有合法票据的支出填具无据支出单；6.出差报销的填具差旅报销单； 流程审核等具体如下：1.经办人将完整的原始凭证整理好，填具相应的单据，准确的填写金额及业务内容；2.部门经理或项目负责人审核其票据和业务内容真实性、及时性；3.会计复核其票据和内容合法性、合理性、完整性，金额的准确性；总经理审批该业务必要性 第七部分 附则 本制度解释权归公司集团财务部。 本制度即日起试行。