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1、月未需结转的会计分录一、月末结转分录： 1、收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 所得税 二、年末结转分录 1、利润亏损结转 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 月末会计的结转分录 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 ; 借：管理费用-福利费 贷：应付福利费
2、2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用-职工教育费 贷：应付职工薪酬 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬 二、提固定资产折旧 借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧 三、摊销费用 借：管理费用 贷：待摊费用 四、计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税 -城建税 -教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 - 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转销售费用 借：本年利润 . 贷：销售费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税费用 贷：应交税金-所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 3、上缴所得税 借：所得税费用 贷：银行存款或现金
