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1、公司发票基础知识,1,一、发票定义与作用,1、发票的定义：中华人民共和国发票管理办法定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。,2、发票的作用：1）证明经济业务的发生；2）相关人员报账的唯一凭证；3）涉税处理的唯一凭证。,2,二、发票的种类,发票主要分两种：增值税发票、普通发票,增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票,普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票,3,增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账
2、号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账），一般我们收到的为两联，即抵扣联、发票联。在黏贴发票时候，只要将发票联黏贴在粘贴单上，抵扣联附在后面。,二、发票的种类,4,增值税普通发票：与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致 由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号，购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。,二、发票的种类,5,各类通用机打、税控、定额
3、发票、手工发票：通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具，票面通常只标注总价款，不标注税款。,二、发票的种类,6,行业发票：根据行业特点，设计样式和联次。通常会为行业主管部门（如车管所、房产局、国土局）留一两个联次,二、发票的种类,7,并非税务部门管理的票据：消费就一定拿到发票吗？不一定，如果收款单位没有纳税义务。那么他们开具的票据税务局一般是不管的，也不能称作发票。比如医院、学校、军队。,二、发票的种类,8,1）一般均统称为增值税发票2）均只能由增值税一般纳税人开具,三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点,9,四、增值税专用发票与增值税普通发票的区别,1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给
4、其他一般纳税人的；增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起180天；增值税普通发票不能用于抵扣3）但对于个人消费者，二者之间没有区别,10,如何抵税,增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。,11,五、税率,1、增值税（按增值额征税）基本税率：17%，优惠税率：13%（基本生活必需品的消费）小规模：3%“营改增”新增税率：交通运输业11%，部分现代服务业6%，（有型动产租赁17%）2、营业税（按收入额征税，该税种将逐渐被增
5、值税替代）基本税率：3%，5%，（娱乐业5%-20%）,12,营改增动态,截止目前实施营改增的行业包括“3+7”，涉及税率11%，6%和零税率“3”为交通运输业、邮政业、电信业“7”为现代服务业:1、研发和技术服务，2、信息技术服务，3、文化创意服务，4、物流辅助服务，5、有形动产租赁服务，6、鉴证咨询服务，7、广播影视服务,13,截止目前未实施营改增的行业：建筑业：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业金融保险业：金融业务 包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务；保险。邮电通信业：邮政储蓄。服务业：生活、文化服务业转让无形资产：转让土地使用权房地产业归纳为：生活服务、建筑、
6、房地产、金融保险四大类！,营改增动态,14,六、供应商开票要求,原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：,1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致4、发票填写内容是否打印清晰5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具发票,15,七、首次开具发票，需提供资料,1、开票资料：包括公司名称、纳
7、税人识别号、地址电话、开户行及账号2、营业执照副本复印件（加盖公章）3、税务登记证副本复印件（加盖公章）4、办理人身份证复印件注：一般公司只要提供开票资料。,16,八、费用报销流程,1、报销签字流程：一、填写报销单（问清发票事宜）勾清楚现金类还是转账类；二、集团主任签字，集团办费用登记员登记；三、财务部长签字、财务总监签字；四、集团二楼财务报销（现金-钱阳，转账-何晓婷）2、每月月底及月初（25-5日）发票报销入账，现金报销于周一、周三、周五领取。转账类下月月中收集上月所有需转账单据，填写付款申请表进行汇款（有合同的附合同复印件），每月2025日，财务统一汇款 ps：已经提前进行临时付款申请的，只需入账3、如何借支：先填写借款申请书，主任、总监签字，送至财务(一万以下集团办主任签字即可)。如这月借款下月还款，白条已入账，则需要求财务开具带有盖章的收据4、借款单的结算：等收到发票后，填写费用报销单，主任、财务部长、财务总监依次签字报销，最终财务处取回借款申请书或者财务处开具现金收据,17,THANK YOU!,18,
