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1、壹、销售及收款循环一、销售及收款循环文件类别作业项目编 号页 次一、 流程图二、 作业程序销售及收款循环作业流程图销售计划作业程序客户授信作业程序订单处理作业程序预收货款及签证押汇作业程序交货作业程序开立销货发票作业程序应收帐款作业程序客诉处理及销货退回作业客诉处理及销货折让作业收款作业程序FSCS-1CS-2CS-3CS-4CS-5CS-6CS-7CS-8CS-9CS-101-21-31-41-51-61-781-91-101-111-121-13FS-销售及收款循环作业流程图訂單作業CS-3收款作業CS-10否客戶授信作業CS-2預收貨款及簽證押匯作業CS-4交貨作業CS-5客訴處理作業C
2、S-89是是否發生客訴處理開立銷售發票CS-6應收帳款作業CS-7銷售計劃作業CS-1銷貨退回作業CS-8銷貨折讓作業CS-9 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-1发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体销售计划作业一、作业程序1.配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变化情形。2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手：(1) 以往年度销售情况。(2) 市场占有率及竞争者状况。(3) 国内外经济景气状况。(4) 产业状况。(5) 产品开发计划。(6) 售价政策及促销计划。(7) 其它可能
3、影响销售预测之因素。3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。二、控制重点：1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。一、参考信息：1.预算管理办法2.营业会议议事录 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-2发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体客户授
4、信作业程序一、作业程序：1. 新客户要求信用交易时，由业务人员收集客户数据和银行往来账户数据后填入客户基本资料表（业务部），并预估客户之每月交易金额后，拟定欲申请之信用交易金额，送业务部门主管签核。2. 业务部门主管签发信用交易金额后，由业务助理送交财务部征信，征信人员依授信管理办法进行征信作业，再将征信数据及意见汇总填入客户基本资料表（财务部），呈请权责主管核定其信用交易金额。3. 权责主管核定其信用交易金额后，征信人员进入ERP营业管理循环体系建立客户之信用交易额度。4. 若信用评估不佳，仍须接此订单，则由总经理决定是否要求担保抵押或保证，或是要求现金付款。5. 信用交易额度变更时需重新填
5、写客户基本数据表（业务部），再依授信管理办法规定办理。6. 客户基本数据表(业务部)、客户基本数据表(财务部)及超出信用额度申请书由财务部征信人员留存，并定期复核客户之信用额度。7. 征信人员在接获退票通知或得知某客户发生财务危机时，经初步查明证实，应立即通知业务部门停止信用交易，俟财务状况好转方可重新提出信用交易申请；业务人员对于有问题之客户应进行了解，以决定因应之对策。二、控制重点：1.是否建立客户征信数据并随时更新。2.客户授信总额是否经适当核准。3.修正客户之信用额度或授信政策是否经适当核准。4.如有超过授信额度总额之出货是否依规定填写超出向用额度出货申请书并呈权责主管核准。5.对于授
6、信不佳之客户，其交易型态是否考虑变更。一、参考文件：1.授信管理办法。二、使用窗体：1.客户基本数据表（业务部）。2.客户基本资料表（财务部）。 3.超出信用额度出货申请书。 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-3发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体订单处理作业程序一、作业程序：1.接单：(1) 业务人员接获客户订单或询价时，若客户价格在合理售价范围内可接单，若客户询价或订单不在合理售价范围内，则由主管确认后报价。(2) 业务部接获客户订单或签订合约书后，应先检查各项交易条件是否齐全，订单或合约内容撰写是
7、否清楚，若有涂改是否经适当盖章核准。(3) 接获客户订单后，业务人员需进入ERP库存管理盘点体系检视库存量，库存不足时，则依CP-1请购作业程序进行请购。(4) 业务经与客户确认销售交易条件后，由业务助理于ERP订单系统键入客户订购品名、数量、交期等数据，并打印内部订单呈权责主管核准。2.订单变更：(1) 受订后在未出货前才准予受理变更。(2) 内部订单若有变动，经权责主管确认后，业务助理进入ERP营业管理体系制作订单变更单，打印变动后内部订单通知厂商。二、控制重点：1.订单之接受、涂改及变更是否经适当核准。2.需订定合约者，其处理是否符合公司相关规定。3.业务人员接受订单后是否适当处理并经核
8、准。4.业务人员与客户谈妥交易是否经客户确认并将交期列入控管。一、使用窗体：1.内部订单2.订单变更单 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-4发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体预收货款及签证押汇作业一、作业程序：1.T/T方式：(1) 财务部出纳人员收到T/T款后，通知帐务人员及业务助理依CS-5交货作业程序办理出货之相关作业。(2) 退回客户之预付款A.由业务助理填写退回预收(溢付)款申请书，交由帐务人员核对应退回之金额，连同预收货款之收款冲账单转回业务助理并呈权责主管签核。B.经权责主管核准后，业务
9、助理将前述单据交由帐务人员，并由帐务人员于ERP财务管理循环体系制作收款冲账单冲转原收款分录。C.出纳人员核对上述A.所附凭证据无误后，于ERP财务管理循环体系将收款冲账单抛转传票并呈权责主管核准后，办理退回溢收之预付款给客户。2预收信用状：(1) 业务助理接到信用状时先审核其内容，若有不符则通知客户修改信用状，然后再依CS-5交货作业程序制作相关文件办理出货。(2) 信用状押汇之相关文件（包括发票、汇票、承兑申请书、保险单、提单、INVOICE、PACKINGLIST等）由业务助理汇整转交出纳人员办理。经银行审查无误后，由银行拨款转入公司存款账户。(3) 出纳人员确认入帐后，通知帐务人员及业
10、务助理进行帐务及出货之相关作业。二、控制重点：1.确实注意付款条件，并于收到客户T/T或信用状时，详加核对其金额与条款是否与订单相符。2.核对出口文件与信用状的内容及条款是否相符。3.客户的汇款及押汇金额入帐后，其金额是否与销货（送货）单相符。一、使用窗体： 1.退回预收(溢付)款申请书。 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-5发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体交货作业程序一、作业程序：1.出货管理(1)业务助理每日依据客户订单或ERP营业管理循环体系之客户订单现况明细表”作为出货管制基准。(2)出货时
11、业务助理进入ERP营业管理循环体系制作出货申请单，并抛转为销货（送货）单及销货成品（出库）单，前述窗体ERP系统会自动编号并列出客户名称、货品名称、数量及出货日期。(3)业务助理打印销货（送货）单一式四联，呈权责主管签核，核准后制作麦头、标签。(4)业务助理将权责主管签核后之销货（送货）单一式四联给会计人员开立发票。(5)会计人员开立发票后再将销货（送货）单之第一联（绿联）及第四联（蓝联）、发票（一式三联的第二、三联）及连同发票印出之”销货单” （一式三联）转交给仓库人员。(6)仓库人员依销货(送货)单备料出货并打印销货成品(出库)单呈仓管主管签核，以确保库位及库存数量之正确性。(7)销货单应
12、经客户签收或取得托运业者之签收单具，并妥善保管。(8)会计人员依销货（送货）单结转应收帐款、销货收入传票。2.出货排程参照CO-4销货出库作业程办理。3.样品领用：(1)客户提出申请时，业务人员先查询库存量，再填写Internal Sample Request Form，经权责主管核准后，依上述程序出货，但不开立发票。(2)若库存量不足, 则由业务人员决定是否向同行调货或是向原厂申请。一、使用窗体：1.客户订单现况明细表。2.销货（送货）单。3.销货成品（出库）单。4.Internal Sample Request Form 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号
13、 CS-5发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体交货作业程序二、控制重点：1.订单是否以客户订单现况明细表”控管，准时交货。如有逾期未交情形，应检讨其原因，提出改善对策。2.仓库人员是否核对交货种类、数量应与销货（送货）单、发票上之内容一致。3.需有核准之销货（送货）单始可出货。4.仓库人员对于当日未及时送出之货物是否通知业务人员。5.客户订单、销货（送货）单及销货成品出库单是否续号归档保存。6.样品销货(送货单)是否备Internal Sample Request Form，并经权责主管核准。 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次
14、 1文 件 编 号 CS-6发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体开立销货发票作业程序一、作业程序：1.发票开立：(1)出货前由业务助理进入ERP营业管理循环体系制作销货（送货）单呈权责主管核准。(2)销货（送货）单经权责主管签核后，转交会计人员进入ERP营业管理循环体系依照营业人开立销货凭证时限表之规定期限内序号开立发票。(3)发票及供客户签收用之”销货单”各一式三联，”销货单” 于打印发票时连同发票一起印出来并序号开立。发票为第一到第三联，第一联为存根联由财务部留存，第二、三联为扣抵联及客户收执联随货交给客户，”销货单” 为第四到第六联，第四
15、联为客户留存联，第五联为客户签回联，第六联为仓库存查联，合计共六联。2.发票作废：(1)发票作废应填写单据修改通知书，申请条件限于：A.发票内容开错。B.发票所载数量与客户签收数量不符。C.因故退货。(2)将原发票取回，若为当月发票则直接钉于存根联上，并加盖作废章始可重新开立。(3)若为已申报营业税之发票，或原开立发票之收执联因故不能收回时，应取得客户出具之“营业人销货退回进货退出或折让证明单”，向税捐机关办理营业税扣抵。3.出货、开立发票与记载应收帐款应由不同人员负责。4.会计人员定期编制营业收入与统一发票调节表。二、控制重点：1.销货发票开立是否依营业税法规定办理，发票与销货（送货）单内容
16、要一致，如有差异是否予以查明。2.出货、开立发票与记载应收帐款明细帐是否由不同人员负责。3.跳开发票及作废发票是否注明原因并适当保存。4.销货退回是否及时查明原因并取得核准，并取回原统一发票或取得证明文件于存货帐上作冲转记录。一、参考文件：营业税法及相关法令。二、使用窗体：1.销货（送货）单。2.单据修改通知书。 【内部控制制度】文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-7发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体应收帐款作业程序一、作业程序：1.会计人员每日审核留存的红、黄联销货（送货）单及一联发票、进入ERP营业管理循环体系作销
17、货（送货）单及应收凭单的确认，再转立冲及传票确认，前述单据须呈权责主管签核。2.柜台总机人员收到客户寄来的货款支票时，先将客户名称、挂号号码、支票票号及金额填入支票签收单，并同此单据及支票交于帐务人员，由帐务人员依支票内容登录于ERP应收票据管理系统并进行冲帐作业，由出纳人员核对金额无误后存入银行托收及兑现。3.帐务人员应定期通知业务单位逾期未收之应收帐款资料，并由相关业务人员追踪催收。4.逾期未收之应收帐款收款依应收帐款管理办法办理。业务人员必须提出异常状况报告详细说明债务人、金额及原因，呈权责主管签核后转交催收人员。催收人员依异常状况报告作后续追踪处理，于异常状况结案或处理完毕时填写异常处
18、理结案报告呈权责主管签核结案。5.财务部定期审查备抵呆帐之提列是否适当足够，已确定之坏帐是否认列损失。 6.因销货退回及折让所发生之应收帐款减少，需经权责主管核准。二、控制重点：1.应收帐款/票据明细帐是否与客户出货单相符，并定期与总帐调节。2.业务单位是否定期追踪逾期未收之应收帐款。3.每期应评估备抵呆帐提列是否适当足够，呆帐冲销应经核准。4.因销货退回及折让所调整之应收帐款，是否经适当核准。5.是否不定期向客户对帐或函帐应收帐款余额。一、参考文件：1.应收帐款管理办法。二、使用窗体：1.销货（送货）单。2.应收凭单。3.支票签收单4.异常状况报告。5.异常处理结案报告。 【内部控制制度】文
19、件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-8发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体客诉处理及销货退回作业一、 作业程序：1.业务单位接获客户Debit Note时，应查明原因并立即处理，若属产品问题则填写原厂Claim Report进行产品异常处理，并将原厂处理结果的PQA回复客户。.若确定为原厂责任，业务部门应知会原厂及客户办理退货或换货。2.采退货方式处理并接到客户退回之货品、营业人销货退回进货退出或折让证明单及相关证明文件时，由业务单位填写非采购入库申请通知书并经权责主管核准后，转交仓库。3.仓库人员清点客户退货品名及数量进
20、入ERP库存管理盘点体系内做库存调整，产生销货退回入库单及销货退回（折让）通知单。4.业务人员将销货退回（折让）通知单呈权责主管核准后，送交财务部帐务人员进入ERP营业管理循环体系做应收凭单之确认。二、控制重点：1.对于客诉案件业务人员是否确实查明客户反应之情况，并传达至相关部门做迅速妥善之处理。2.客户反应之意见是否予以记录分析，以作为日后改进之参考。若发生理赔，相关责任是否明确归属，金额是否合理，手续是否完备。3.退货品是否适时处理，良品、不良品不可混杂。4.退货是否取得客户出具之营业人销货退回进货退出或折让证明单及相关证明文件，每笔退货是否交由财务部帐务人员依规定登帐，并注意有无特定客户
21、之退货金额及退货次数较多。一、使用窗体：1.Claim Report2.PQA3.营业人销货退回进货退出或折让证明单4.非采购入库申请通知书。 5.销货退回入库单。 6.销货退回（折让）通知单。文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-9发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使用窗体客诉处理及折让作业程序一、作业程序：1.若销售货款发生折让时，依据客户出具营业人销货退回进货退出或折让证明单(国外客户得以文书信函载明折让内容及金额)，说明折让原因，并由业务助理进入ERP营业管理循环体系制作销货退回（折让）通知单，并将客户折让金额、原因载于
22、销货退回(折让)通知单上，呈报权责主管审核。2.销货退回（折让）通知单经核准后，连同客户出具之营业人销货退回进货退出或折让证明单转交财务部。3.财务部帐务人员依据业务助理送来之上述单据进入ERP财务管理循环体系做应收帐款冲销，确认应收凭单。二、控制重点：1.销货折让金额是否合理并经权责主管核准。2.是否取得客户出具之“营业人销货退回进货退出或折让证明单”，并办理营业税扣抵。一、使用窗体：1.营业人销货退回进货退出或折让证明单2.销货退回（折让）通知单。文件类别销售及收款循环页 次版 次 1文 件 编 号 CS-10发 行 日 期90年7月2日作业项目作 业 程 序 及 控 制 重 点参考文件使
23、用窗体收款作业程序一、作业程序：1.帐务人员收到票款时应先审核票载数据与帐载数据是否相符，不符则通知业务单位填写票据取回申请书取回并退回客户，若无误则进入ERP财务管理循环体系冲销应收帐款，并打印出收款冲账单连同票据转交出纳人员。2.出纳人员核对票据与收款冲账单内容应相符，再转给权责主管签核，签核后由出纳人员将票据存入银行兑现或托收。3.若客户采汇款方式将货款汇入本公司账户，出纳人员应立即通知帐务人员，帐务人员则进入ERP财务管理循环体系冲销应收帐款。4.应收票据由会计人员进入ERP财务管理循环体系确认后结转为传票。5.票据到期入帐后，出纳人员进入ERP财务管理循环体系将应收票据结转为银行存款
24、。6.经退票之票据由帐务人员进入ERP财务管理循环体系先转响应收帐款，再由业务人员填写票据取回申请书，经权责主管核准后将票据取回处理。7.出纳人员于每月底核对往来对象应收票明细表及未兑现应收票据明细表金额要相符。二、控制重点：1.销货经确认后是否按时收款。2.收到客户款项或票据时是否依公司规定办理。3.收款冲账单是否连续编号，如有作废是否收回并盖作废章。4.呆帐发生情况及增减变动原因是否及时查明，迅速采取必要行动以期改进。5.收到现金是否即日(或次日)存入银行。一、参考文件：开立销货发票作业程序。二、使用窗体：1.票据取回申请书。2.收款冲账单3.往来对象应收票明细表。4.未兑现应收票据明细表
25、。-下面是赠送的excel操作练习 不需要的下载后可以编辑删除（Excel 2003部分）1. 公式和函数1. （1）打开当前试题目录下文件excel-10.xls；（2）利用函数计算每个人各阶段总成绩，并利用函数计算各阶段的平均成绩；（3）“平均成绩”行数字格式都为带一位小数（例如0.0）格式；（4）同名存盘。步骤：a) 文件在各阶段总成绩单元格内，点插入，点函数，在对话框中选择求和函数“SUM”，在对话中Number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序
26、）在平均成绩单元格内，点插入，点函数，选择算术平均值函数AVERAGE，出现对话框后，采用求和时的相同方法，完成操作选中平均成绩行，点右键点设置单元格，点数字，在分类项下点数值，设小数位为1，b) 确定保存2. （1）打开当前试题目录下文件excel-13.xls；（2）根据工作表中给定数据，按“合计=交通费+住宿费+补助”公式计算“合计”数，并计算交通费、住宿费和补助的合计数；（3）所有数字以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位数表现（如：￥2,115.00格式）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-13.xls在合计下的一个单元格内输入“=交通费（在该行的单元格，
27、假如说是E3）+住宿费（同上）+补助（同上）”，回车（其他的合计可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）利用求和函数，参考1中的方法完成交通费、住宿费和补助的合计选择文件中的所有数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，选择货币符号为“￥”，设置小数点后为2位，确定保存文件本题完成3. （1）打开当前试题目录下文件excel-2.xls；（2）根据工作表中数据，计算“总成绩”列的数据。总成绩=一阶段成绩0.3+二阶段成绩0.3+三阶段成绩0.4；（3）“总成绩”列数据格式为小数点后2位小数（例：6.20）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-2.xls在总成绩下的一个
28、单元格内输入“=一阶段成绩（在该行的单元格，假如说是E3）*0.3+住宿费（同上）*0.3+补助（同上）*0.4”，回车（其他的合计可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）选中总成绩列的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设置小数点后为2位，确定保存文件本题完成4. （1）打开当前试题目录下文件excel-3.xls；（2）计算“审定费”和“税后款”，“审定费=全书字数10003，税后款=审定费-审定费5%”；（3）利用菜单将“审定费”和“税后款”列格式设置为货币类的“￥”货币符号、小数点1位（例￥1,280.0）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-3.xls
29、在审定费下的一个单元格内输入“=全书字数（在该行的单元格，假如说是E3）/1000*3”，回车（其他的审定费可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）在税后款下的一个单元格内输入“=审定费（在该行的单元格，假如说是F3）-审定费*5%”，回车（其他的税后款可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）选中审定费及税后款列的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点货币，选择货币符号“￥”，设置小数点后为1位，确定保存文件本题完成5. （1）打开当前试题目录下文件excel-8.xls；（2）利用函数计算“总成绩”，利用公式“平均成绩=总成绩3”来计算“平均成绩”；（3）同名存盘。打开当前试题目录下文件e
30、xcel-8.xls在总成绩下的一个单元格，点插入，点函数，在对话框中选求和函数“SUM”，在对话中Number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序在平均成绩下的一个单元格内，输入“=平均成绩（在该行的单元格，假如说是B3）/3”，回车（其他平均成绩可以采用填充柄完成，或者重复上面的顺序）保存文件本题完成6. （1）打开当前试题目录下文件excel-1.xls；（2）利用公式计算每个项目的“合计”；（3）“合计”列数据的格式和其它数据的格式相同；（4）同名
31、存盘。打开当前试题目录下文件excel-1.xls在合计下的一个单元格，点插入，点函数，在对话框中选求和函数“SUM”，在对话中Number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序利用格式刷将合计的列的数据格式刷成与其他数据格式相同的格式（使用格式刷的方法是，先选中合计列外的其他任意一个单元格，点格式刷，然后再点需要刷成该样格式的单元格即可）保存文件本题完成7. （1）打开当前试题目录下文件excel-6.xls；（2）计算出“净资产收益率”，净资产收益率=净
32、利润净资产总额；（3）“净资产收益率”行以保留三位小数的百分数形式表现（如：32.310%）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-6.xls在净资产收益率下的一个单元格，输入“=净利润（在该行的单元格，假如说是B3）/净资产总额”，回车（完成一个单元格后，可以利用填充柄完成其他的单元格的操作，或者重复上面的顺序）选中净资产收益率列下的数据单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，单百分比，将小数位数设为3位，确定保存文件本题完成8. （1）打开当前试题目录下文件excel-7.xls；（2）分别利用函数计算出“总成绩”、“平均成绩”；（3）平均成绩设置带两位小数格式（例如：78.
33、00）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下的excel-7.xls文件在总成绩对应的单元格内，点插入，点函数，在对话框中选择求和函数“SUM”，在对话中Number1内点右侧的按钮，将出现另外一个对话框，在文件中选择需要求和的单元格，然后点该对话框的右侧按钮，点确定（如果有多个总成绩项，完成一个总成绩求和后，利用填充柄完成其他的总成绩求和，或者重复上面的顺序）在平均成绩对应的单元格内，点插入，点函数，选择算术平均值函数AVERAGE，出现对话框后，采用求和时的相同方法，完成操作选中平均成绩对应的单元格，点右键，点设置单元格，点数字，点数值，设小数位为2，确定保存文件本题完成9. （1）打开当前
34、试题目录下文件excel-16.xls；（2）计算出“全套优惠价”，公式为：全套优惠价裸机价+入网费-送话费；（3）所有数字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后1位小数表现（如：￥1,450.00）；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-16.xls在全套优惠价对应的单元格，输入“=全套优惠价裸机价（在该行的单元格，假如说是B3）+入网费（同上）-送话费”，回车（如果有多个全套优惠价项，可以利用填充柄完成，也可以重复上面的顺序）选中所有的数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点货币，选择货币符号为“￥”，设小数位为2位，确定保存文件本题完成10. （1）打开当前
35、试题目录下文件excel-71.xls；（2）利用函数计算奖金项的值，公式是“满工作量为40，满工作量的奖金为800元，工作量不足的奖金为600元”；（3）利用公式计算实发工资项的值，公式是“实发工资为基本工资加奖金，再减去住房基金和保险费”；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-71.xls选中奖金项下的一个单元格，点插入，点函数，点IF函数，在对话框中，第一个条件格式内输入“该行工作量项下的单元格（比如是E3）=40（即E3=40）”，在true内输入800，在false内输入600，确定（其余行可以采用填充柄完成，或重复上述的顺序）选择实发工资项下的一个单元格，输入“=基本工
36、资（在该行的单元格名）+奖金（同上）-住房基金（同上）-保险费（同上）”，确认（回车）（其余单元格采用填充柄完成，或重复上述顺序）保存文件本题完成11. If函数的应用：根据教师工作表教师职称确定其职务津贴练习Excel2003P140：Excel2003电子表格的编辑操作2. 排序3. （1）打开当前试题目录下文件excel-24.xls；（2）在B4单元格内键入数字“45637”；（3）表格所有数字格式为带1位小数格式（如：23456.0）；（4）将Sheet1的所有内容复制到工作表Sheet2的相应单元格内，并以“电器”为关键字，对四个季度所有数据递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目
37、录下文件excel-24.xls点B4单元格，输入“45637”选中表格内的所有数字格式，点右键，点设置单元格格式，点数字，设小数位为1，确定全选SHEET1（即当前的文件），点复制，点开SHEET2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“电器”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择电器，点降序，确定保存文件本题完成4. （1）打开当前试题目录下文件excel-29.xls；（2）根据工作表中数据，在B4单元格内键入数据“2580”；（3）表格数字数据设置为“0,000.0”的格式；（4）以“1997年”为关键字，对不同规格所有相应数据进行递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件ex
38、cel-29.xls点B4单元格，输入“2580”选中表格内的所有数字格式，点右键，点设置单元格格式，点数值，设小数位为1，点使用千分分隔符为有效，确定点“1997年”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择1997，点降序，确定保存文件本题完成5. （1）打开当前试题目录下文件excel-33.xls；（2）根据工作表中数据，在E4单元格内键入数据“商务出版社”；（3）将SHEET1所有内容复制到工作表SHEET2的相应位置，并以“单价”为关键字，递减排序；（4）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-33.xls点E4单元格，输入“商务出版社”全选SHEET1（即当前的文件），点复制，
39、点开SHEET2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“单价”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择单价，点降序，确定保存文件本题完成6. （1）打开当前试题目录下文件excel-23.xls；（2）根据工作表中数据，在A4单元格内键入数据“李四”；（3）“总成绩”列数据都设置为带一位小数格式；（4）将所有内容复制到SHEET2工作表中相应单元格，并以“总成绩”为关键字递增排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-23.xls点A4单元格，输入“李四”选中总成绩列的全部数据，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设小数位为1位，确定全选SHEET1（即当前的文件），点复制，
40、点开SHEET2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“总成绩”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择总成绩，点升序，确定保存文件本题完成7. （1）打开当前试题目录下文件excel-36.xls；（2）根据工作表中数据，在A4单元格内键入数据“狮子座”；（3）A4单元格数据格式与该列其它相应数据格式保持一致；（4）将SHEET1的所有内容复制到SHEET2中，并以“赤纬（度）”为关键字，递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-36.xls点A4单元格，输入“狮子座”选中A4单元格所在列的其他单元格，点格式刷，点A4单元格全选SHEET1（即当前的文件），点复制，点开SH
41、EET2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“赤纬（度）”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择赤纬（度），点降序，确定保存文件本题完成8. （1）打开当前试题目录下文件excel-21.xls；（2）根据工作表中数据，在B5单元格内键入数据2719840；（3）B列、C列数字都以单元格格式中货币类的“￥”货币符号、小数点后2位小数表现（如：￥3,200,000.00”）；（4）将所有内容拷贝到SHEET2中相应位置，并按关键字“增长率”递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-21.xls点B5单元格，输入“2719840”选中B、C列下的数字（单元格），点右键，点设置
42、单元格格式，点数字，点货币，设货币符号为“￥”，设小数点位为2位，采用千分隔符，确定全选SHEET1（即当前的文件），点复制，点开SHEET2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“增长率”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择增长率，点降序，确定保存文件本题完成9. （1）打开当前试题目录下文件excel-30.xls；（2）根据工作表中数据，在C4单元格内键入数据“3650”；（3）所有数字所在格式为0,000.0格式；（4）将SHEET1的所有内容复制到SHEET2相应单元格并以“木材”为关键字，递减排序；（5）同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-30.xls点C4单元格，输入“3650”选中所有数字单元格，点右键，点设置单元格格式，点数字，点数值，设小数位为1位，采用千分隔符，确定全选SHEET1（即当前的文件），点复制，点开SHEET2，点当前页面的左上角的单元格，点粘贴点“木材”单元格，点表格，点排序，主要关键字下选择增长率，点降序，确定保存文件本题完成10. （1）打开当前试题目录下文件excel-27.xls；（2）根据工作表中数据，在B3单元格内键入数据“1000200015”；（3）设置报价列数据带1位小数格式；（4）将所有内容复制到工作表SHEET2的相应位置，并以“报价”为关键字，递减排序；（5）同名存盘。打开当
