《关于实施审计队伍专业化的指导意见.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于实施审计队伍专业化的指导意见.doc（7页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、关于实施审计队伍专业化的指导意见为进一步加快我省审计队伍专业化建设，提升审计人员业务素质水平，提高审计工作质量和效率，更好地发挥审计部门监督检查职能的作用。根据总行关于在50个市（地）开展审计队伍专业化试点工作的通知（邮银发2009596号）文件要求，结合全省审计队伍的实际情况，现制定全省审计队伍专业化试点工作的指导意见，请各行遵照执行。一、 全省审计队伍现状及实施审计队伍专业化的目的和意义（一）现状由于地域特点，目前全省审计人员集中在二级分行和县支行，既承担对管理机构的审计，同时还负责对一类、二类及代理网点的全部业务进行检查。银行成立后，任务重点从原来的现金类业务防控向全功能银行业务防控延伸
2、，但审计队伍大部分由原储汇稽查直接转为审计人员，面临着业务变化大、经验欠缺、管理不到位、人员分散无法形成合力等诸多不利因素，工作组织、业务素质和能力均无法满足当前对银行管理机构审计工作的需要。（二）目的审计队伍的专业化建设，是邮政储蓄银行向现代商业银行转变的需要；是加强全省审计工作管理，整合审计力量，完善审计工作组织体系的需要。（三）意义实施审计队伍专业化，将使邮储银行内部审计资源整体合力逐渐形成，有效规避审计存在的风险弊端，为邮储银行审计体制改革积累一定的经验。逐步推进全省审计队伍专业化建设，探索控制审计风险、提高审计工作质量的途径、方式和方法，建立审计网点和管理机构的专业化队伍，逐步培养出
3、一支专家型审计队伍，为邮储银行的发展奠定基础。二、实施审计队伍专业化的整体思路和实施步骤（一）实施审计队伍专业化的整体思路1.首先，在年内完成对管理机构和网点审计的两支专业化审计队伍建设。各二级分行将现有审计人员按照主要职责划分为负责管理机构审计和负责网点审计的两支队伍，人员不足的可以逐步增加专业人员。管理机构是指二级分行和县支行，网点包括一类网点、二类网点和代理网点。（1）对管理机构的审计负责管理机构审计的审计人员以对管理机构的业务发展、经济管理、合规履职等情况的审计为主，在对管理机构进行审计时，可对其所辖网点进行延伸审计。工作方式：二级分行及所辖县支行的审计工作的组织和开展全部由二级分行统
4、一管理。管理机构审计职能权限上收，各县支行上收至二级分行，县支行不再组织对本行管理机构的业务、财务、工程、经济责任等各项管理机构的审计工作，但每月要对中心金库、空白凭证、授权管理等重要环节进行检查并报告。（2）对网点的审计负责网点审计的审计人员以对网点的制度执行、业务交易、内控管理等情况的审计为主，在对网点进行审计时，可对与该网点有业务、资金往来的分支管理机构进行延伸审计。工作方式：二级分行审计队伍采取全区集中形式的，由二级分行统一安排全部网点审计计划，并组织实施；二级分行审计队伍采取城区集中形式的，二级分行、县支行自行安排本辖区网点的审计计划，并实施。2.其次，逐步在全省二级分行实施集中式审
5、计。按照总行关于有条件的市（地）行应实行集中式稽查的要求，结合全省各分支行的地理位置和审计人员的数量情况，二级分行对全市的审计工作实行“统一领导、集中管理”。各二级分行根据本行的实际情况对全市审计人员可采取城区集中、全区部分集中或全区集中三种形式，统一组织开展全市的审计工作。（1）城区集中：即目前全省二级分行普遍采取的审计人员集中在市分行，负责对二级分行管理机构、城区所辖网点及县支行管理机构的审计。例如，大兴安岭、伊春市分行根据辖区地理位置可以采取城区集中式审计方式。（2）全区部分集中：将城区和部分临近的县支行审计职能上收，由二级分行统一组织对城区和部分县支行及辖属网点的审计工作，上述县支行不
6、再配备审计人员。例如，哈尔滨分行可集中呼兰、阿城、双城市支行；牡丹江分行可集中海林支行；佳木斯分行可集中桦川支行；鸡西分行可集中鸡东支行；双鸭山分行可集中集贤、友谊支行；黑河分行可集中孙吴、逊克支行。边远的县支行审计人员仍负责当地县支行的审计工作。 （3）全区集中：二级分行将辖内县支行审计人员集中到市分行，县支行不再配备审计人员，例如，齐齐哈尔、大庆、绥化、七台河、鹤岗分行可采取全区集中式审计的形式。（二）审计范围和周期1.二级分行管理机构审计频次（1）经济责任审计按照每年审计工作计划安排进行领导人员任期届满和任中经济责任审计；按照人力资源部门的委托进行领导人员离任经济责任审计。（2）财务审计
7、按照每年审计工作计划安排进行审计，省分行对各二级分行每年组织审计覆盖面要达到30%，二级分行对县支行的财务审计一般每年组织审计覆盖面要达到50%。（3）工程审计按照每年工程建设项目完成情况进行审计，覆盖面要达到100%。（4）业务审计二级分行对同级业务管理机构每季度进行一次全面业务检查，并可在本季度中安排开展突击专项抽查项目，覆盖面及频次各行根据风险状况自定。每季度组织一次全区机构审计人员对辖区县（市）支行管理机构的审计，县支行审计人员不参与对本行管理机构的审计。2.网点审计的频次（1） 二级分行审计部门和县支行执行总行网点常规审计管理办法（试行）（邮银发2009943号文件），每季度对本行全
8、部网点至少检查一次。并可在本季度中安排开展突击专项抽查项目，覆盖面及频次各行根据风险状况自定。（2）二级分行每季度对所辖县（市）支行的各类网点每次检查数量不少于25，全年检查覆盖面要达到100%。3.检查的内容、范围和标准按照总行相应的检查办法执行。（三）实施审计队伍专业化建设的步骤根据总行关于在50个市（地）开展审计队伍专业化试点工作的通知（邮银发2009596号）文件要求，结合全省内外部环境及审计人员队伍的现状，将全省各二级分行分为三个阶段逐步开展专业化审计队伍建设工作。第一阶段（试点运行阶段）实施单位：哈尔滨分行、大庆市分行、鹤岗市分行；实施时间： 2010年一季度。第二阶段（推广实施阶
9、段）实施单位：齐齐哈尔分行、牡丹江市分行、佳木斯市分行、双鸭山分行、鸡西分行；实施时间：2010年二季度。第三阶段全省剩余5个二级分行到2010年三至四季度全部实施。三、达到审计队伍专业化需具备的条件按照总行关于在50个市（地）开展审计队伍专业化试点工作的通知（邮银发2009569号）文件要求，关于建立网点和管理机构专业化审计队伍的二级分行要具备以下条件：（一）配备总审计师（二）机构和人员配备1.具有专职审计机构。2.配备足够的专职审计人员，人员配备应能满足审计工作需要。建立检查网点专业化审计队伍和检查管理机构专业化审计队伍。并建立两支队伍岗位轮换制度。检查网点专业化审计队伍按不少于10个网点
10、（包括一类网点、二类网点、代理网点）配备1名专职审计人员的标准配备，负责网点审计工作。检查管理机构专业化审计队伍根据银监会的要求，原则上按照员工（包括各级邮储银行和各级邮政企业从事邮政金融业务的人员）总人数的1配备。各二级分行要利用现有的审计人力资源，原则上审计人员总数不增加。黑河、绥化、大兴安岭分行要根据本地的审计人员数量和审计工作情况增加审计人员，其他实行集中式审计的二级分行，审计人员人事关系不允许从县行调入市行，在全区审计人员总数不变的情况下，可以逐步增加市分行审计人员编制，减少原有县支行审计人员。（三）硬件配备配备审计专用车，保证审计用车；配备GPS定位仪；配备笔记本电脑；配备移动硬盘
11、；配备数码相机或摄像机；配备便携式打印机；配备扫描仪；配备地图册，包括：纸质地图册和电子地图册。地图册地理信息来源包括购买、网上下载、人工绘制等。地图册实行动态更新。四、全省实施审计队伍专业化的工作保障（一）加大培训、选拔力度，在全省培养和锻炼审计骨干人员，持续推进全省审计专家队伍建设。为了适应邮储银行改革和业务发展的需要，省行在短时间内加速建立适应新时期需要的审计骨干队伍和审计条线带头人队伍。将全省审计人员由一般性“通才”队伍向专业化、专家型队伍转化。在全省范围内将日常检查网点、管理机构、负债、资产、中间业务等骨干人员选拔出来，对其在资产类等新业务方面进行重点培养。逐步开展离任审计、财务会计
12、审计、绩效审计等审计项目，建立一支专家审计队伍，为企业审计的发展奠定基础。加快审计人员由原储汇检查人员向“五大员”过渡，即“检查员、宣传员、辅导员、咨询员、信息员”。（二）以审计工作质量为保障，探索实行审计质量全过程控制的方法，制定审计工作质量考核政策。实行专业化队伍审计建设，要对编制审计方案，收集审计证据，编写审计日志、审计工作底稿、审计事实确认单，缮发审计整改通知、审计处罚通知，出具审计报告书和归集审计档案等实行审计具体工作实施全过程质量控制。审计质量决定审计工作的水平和效率，在全省范围内尝试建立审计督导队伍，同时制定审计质量控制的办法和措施，加强审计质量控制可以有效降低内部审计风险，确保
13、审计工作质量和审计结果质量，更好的发挥内部审计的职能作用。审计质量控制标准可参照中国邮政储汇审计项目质量控制办法（试行）（储汇2006233号）和总行相关规定执行。针对审计工作质量制定审计工作质量考核办法。（三）建立并完善审计人员岗位准入退出制度。1.审计人员要实行动态化管理，经考核不适宜在审计岗位工作的人员应当及时调离审计岗位。各二级分行可通过公开招聘、择优录取方法，调整充实审计队伍，满足专业化审计工作的需要。2.审计人员必须经过省分行及二级分行组织进行的培训，考试合格，取得审计任职资格后，由所在行聘任，日常管理和考核由所在审计机构负责。3.各分支行要保持审计人员的稳定，审计人员若有工作变动
14、，必须征得上级审计部门同意，二级分行审计人员变动报省分行审计部门和人力资源部门备案。（四）严格落实审计工作各项制度。1.严格审计考核制度。审计队伍专业化应实行计划、总结、报告、通报、考核等项管理制度，定期召开审计工作会议，通报情况，总结工作，部署任务，开展业务培训，提高审计人员素质。2.严密审计作业组织。实行审计队伍专业化要按照“分片审计、定期轮换、双人出检”的原则组织开展审计工作。对负责网点和管理机构审计的审计人员制定轮岗制度。3.严格审计责任追究制度。实行审计队伍专业化后，要强化审计工作管理和考核，对严重违背审计职业准则和行为规范的人员，要追究相应责任，按有关规定进行严肃处理。（五）协调有关单位和部门共同承担确保资金安全的责任。审计职能上收后，市县分支行仍将负责本行邮政金融内控和风险防范工作，一把手仍是邮政金融资金安全的第一负责人，对本行的邮政金融资金安全负全责。要按照总行“三个规定”在业务管理部门配备邮政金融业务检查人员，按照规定开展对本行的邮政金融工作及基本规章制度落实情况的现场指导和检查，协调邮政部门落实基本规章制度，确保资金安全。
