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1、信用社（银行）内部控制制度综合评价实施方案 为了进一步加强农商行内部控制管理，规范操作行为。防范和化解各类经营风险，保证农商行改革目标的顺利实现。利用第一、二季度和本次第三、四季度检查结果，并结结合今年保证贷款、大额贷款、按揭贷款、农户小额信用贷款专项检查发现的问题整改情况进行综合评价。根据农村信用社内部控制综合评价办法（试行）的要求，结合支行的实际，特制定本实施方案。 一、检查目的通过开展内控制度大检查，对分理处（部）内部控制制度的建设、执行、保障情况进行一次综合评价，以衡量区支行内部控制体系的建立建全程度和有效性，找出内部控制的薄弱环节，提出强化内部控制管理的建议措施，以防范和化解经营风险
2、，保证农村商业银行的稳健经营和可持续发展。 二、检查对象及范围 1、检查对象：除城区5个网点（营业部）外，其他需检查80个分理处（部）； 2、检查范围：从今年1月1日起至检查日，必要时可追溯或延伸。 三、检查内容及方法 1、制度建设评价方面。 （1）学习方面，是否达到规定的要求。（农村商业银行各网点组织员工，每月学习一次，时间不得少于二小时）。评价方法：一是检查被评价网点的学习记录情况；二是抽查3名员工的学习记录情况，单位与员工学习记录相互核对，看是否相符，看有无应付检查的情况（要求抽查学习农商行新文件9月份学习记录）。 （2）收发文管理。及时接收上级有关文件及邮件，提供评价期内的收文登记簿与
3、上级下发的文件相符。评价方法：一是检查是否建立收、发文登记簿；二是是否序时登记;三是收发文登记簿与上级下发文件是否相符；四是是否按收、发文登记簿数量年终清理装订归档（要求抽查11月份）。 （3）工作月报制度管理。检查是否坚持月报制度，是否有迟报漏报现象，上报时间以邮件为准（要求全年检查）。 （4）邮件管理。检查是否落实专人每日定时接收邮件，并落实承办。是否对邮件实行专夹保管，年终装订归档。 （5）劳动组合方面。检查分理处网点布局、劳动组合、人员分工是否合理，各岗位人员是否能胜任本职工作，职工之间团结协作上有哪些问题；检查重要岗位人员是否实行轮岗和强行休假制度。 （6）目标考核。检查分理处是否建
4、立职工绩效挂钩激励机制，是否将各项经营指标任务落实到每个岗位、每个职工，是否按规定兑现各项考核工资。 （7）对员工的测试情况。对管理人员、操作人员进行现场出题、现场测试，测试员工对金融政策及各项规章制度应知应会情况。评价办法：按照岗位或业务类别，组织足够的员工参加，采取无记名的方式，分别出题进行笔试，然后根据综合平均成绩进行评价(通过题库随机抽取测试题进行测试)。 2、制度执行评价方面 （1）存款业务。主要评价以下内容： 单位存款和账户管理方面：一是是否严格按照账户管理规定开户，预留印鉴片是否指定专人管理并办理交接手续；二是开户资料是否齐全，对资料的变更、密码更改、挂失、账户查询和冻结等柜台业
5、务，是否坚持严格授权、复核和登记制度；三是是否经过人民银行核准，程序合不合规；四是开立的账户与人行核准的账户名称是否一致；五是是否审查客户身份、账户资料和资金来源的真实性；六是对大额存单签发、大额存款支取和划转是否实行分级授权和双签制度，并按规定对大额款项收付进行登记和报备；七是是否坚持对柜面操作人员经办的大额存取款和转账业务进行严密监控。 评价方法：一是依据今年开展的第一、第二季序时稽核和本次开展的第三、第四季度序时稽核情况进行综合评价；二是“用0012”打印单位结算帐户，抽查最后序列5户的单位结算帐户进行核查评价；三是开户单位是否申报“月度支现计划”和“库存限额”核定表；四是是否对开户单位
6、收集的开户资料及时更新。个人银行结算帐户管理和存款方面：一是检查有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等；二是是否坚持存款实名制；三是凭证要素是否齐全；四是大额存单签发、大额存款支取是否按规定办理。 评价方法：一是采取随机抽样的方法，对被评价网点11月份的个人结算账户抽查10户进行检查，看有无开户申请书、协议书、有效身份证件复印件等；二是检查11月21日11月25日传票，检查凭证要素、存款实名制、大额现金支付等制度的执行情况； （2）贷款业务评价 贷款方面：一是是否实行部门分离或岗位分离；二是贷款审批程序是否合规；三是是否落实了贷款各岗位主责任人和经办人责任制度及责任追究制度；四是是否按规
7、定权限审批贷款（特别注意：如发现第三、第四季度序时检查有越权放款、违规授信和投资，扣除本环节的所有分值）；五是抵押担保的执行情况如何；六是借新还旧和贷款展期是否合规；七是贷后管理情况；八是不良贷款管理，是否坚持发送到（逾）期贷款通知书，并有签收回执；九是信贷档案的建立、整理、保管情况。评价方法：一是依据2008年保证贷款、大额贷款、小额农户贷款的专项检查问题（除用资金走向检查发现的违规贷款不扣分外）进行评价；二是第三、第四季度所发放的贷款进行检查，检查的方法按照重庆市农村信用社贷款管理操作规程所规定的要求执行。 小额农户贷款和“信用工程”的开展情况。一是建档、评级、授信、颁证、放贷是否真实；二
8、是贷款发放时是否坚持了“三见面”制度；三是有无向未建档、评级、授信农户发放贷款，有无超授信额度放款；四是是否按规定要求进行年审；五是是否坚持每年对小额农户贷款进行内查外对。评价方法：按照今年开展案件排查监控资料和农户小额信用贷款专项检查出具的事实确书为依据进行评价。 （3）汇票业务评价 主要评价以下内容：一是银行承兑汇票的保管、使用和核算是否符合规定；二是是否对票据的真伪进行验证并登记；三是严格审查票据的真实贸易背景以及票据和凭证的记载事项及要素、票据背书、退票、承兑、挂失的合规性；四是是否符合最低保证金要求，且将保证金专户存储，有无挪用现象；五是严格审查款项支取手续，是否及时办理资金结转、款
9、项拒付、退汇等业务。 评价方法：承兑汇票业务目前只是营业部开办此项业务，检查评价时，对营业部现有余额的全部承兑汇票业务进行检查。 （4）江渝卡业务评价 主要评价以下内容：一是是否执行业务分离制度，要求授权与记账分离、系统管理员与业务操作员分离；二是发卡是否实行授权管理，对申领人信誉及有效身份证件的真实性是否进行审查；三是江渝卡的挂失止付、销户是否符合规定；四是对空白卡、成品卡、废卡是否落实专人、专库保管制度和定期查库制度。评价方法：一是抽查9月份发卡登记簿，查看是否坚持发卡登记、领卡签字制度（抽查10笔）；二是检查第三、第四季度挂失登记簿，检查挂失止付手续合不合规；三是检查空白卡库存是否账实相
10、符，管理是否合规。 （5）中间业务评价 主要评价以下内容：一是是否按规定的要求进行收费；二是收入是否按规定入账。评价方法：检查结算手续费、挂失手续费、代理其他业务收入、租赁收入等是否按规定收费和入账(抽查6月份)。 （6）会计业务评价 主要评价以下内容：一是职责是否明确，业务技能是否达到规定要求，人员配备是否到位；二是重要业务办理是否坚持双签和授权制度；三是关键岗位是否实行定期或不定期的轮换制度；四是是否定期对特种业务（如密码更改、挂失、止付、解挂等）、内部特种转账和通用交易进行审查；五是是否坚持每日对辖内往来、特约汇兑、联行、对公通兑业务进行对账，及时查明在途资金的形成原因；六是是否对错账冲
11、正和取消交易、授权业务、柜员流水进行检查；七是是否坚持对单位存款账户和在外部开立的结算账户、存款账户进行对账；八是是否坚持每月对账户的开立、变更和撤销情况进行检查；九是账户的设置是否正确，科目使用是否规范。 评价方法：一是依据今年开展的各项检查结论进行评价；二是抽查被评价网点9月的机构流水情况（错帐冲正检查不少于5笔）。如“错账冲正”、“用专用交易记通用交易账”、“大额存取款”等。三是查看对账资料，是否符合要求。 （7）出纳业务评价 主要评价以下内容：一是是否坚持定期查库制度；二是库存现金是否符合限额管理规定；三是现金调拔是否坚持双人办理、双人运送、当日列账；四是每日轧账后是否坚持账款核对、总
12、库分库核对一致，并实行换人复点，双人加锁（依据今年案件排查的事实进行评价）；五是是否坚持双人守库（查守库登记簿）。评价方法：一是查看查库登记簿、现金调运登记簿，检查网点负责人是否坚持每月查库（今年逐月检查），抽查9月份库存现金是否连续3天超越库存限额情况；二是对被评价网点现场查库，以核对库存现金是否账款相符，票币整点是否合规等。二是查看监控录像，看是否执行换人复点，双人加锁制度（按2008年案件排查监控录像资料为依据）。 （8）联行业务评价 主要评价以下内容：一是是否坚持大额汇款审批制度；二是票据交换员是否参与了与票据交换有关的会计业务；三是联行人员是否定期进行岗位轮换，人员变动是否执行交接制
13、度；四是印、押、证、机的保管是否符合规定。五是联行往来业务是否定期内外核对。评价方法：一是检查登记簿，看印、押、证、机是否坚持分管；抽查1月1日至1月10日10天的业务，看大额汇划是否坚持了审批制度；人员变动是否进行了交接登记；二是抽查8、9、10月联行业务内外核对情况，是否坚持按月核对（有余额对账单和逐笔勾对发生额的依据）。 （9）财务核算业务评价 主要评价以下内容：一是是否严格执行权责发生制原则；二是费用的计提是否准确、合规；三是财务收支核算是否正确，列账合规；四是应收应付款是否及时清理，挂账合规；五是是否按规定设置和使用账户；六是固定资产、低值易耗品的购买（建）、使用、保管合规。评价方法
14、：一是重点检查应收应付款账户现有余额的组成情况，看列账是否经主任审批，是否合规，无正当理由，超过1年未处理的挂账业务视同未及时清理。二是检查2008年以来的财务部的收入、支出等核算（该项工作由第一组负责）。 （10）重要空白凭证和有价单证管理评价 主要评价以下内容：一是是否坚持重要空白凭证和有价单证的领用、使用和保管制度；二是重要空白凭证和有价单证经管人员变动时，是否按规定办理交接；三是重要空白凭证和有价单证遗失、作废和销毁是否符合规定；四是对重要空白凭证和有价单证是否定期进行检查；五是是否严格执行“印、押、证”三分管制度；六是是否有预先盖好印章的重要空白凭证。评价方法：一是对被评价网点重要空
15、白凭证和有价单证进行现场清点，核查其是否账实相符、有无预先盖好印章的重空凭证及重空凭证交接是否清楚等情况；二是检查重空凭证登记薄，查看重空凭证的领用、使用、保管是否符合规定以及是否定期进行检查等情况。 （11）计算机应用与管理评价 主要评价以下内容：一是是否建立计算机信息系统管理制度和风险防范制度，各部门（如开发、维护、应用）工作职责和工作权限是否分离并相互制约；二是是否具有计算机系统参数安全保密及病毒防范措施；三是计算机机房建设管理是否符合标准；四是是否定期对计算机系统进行技术检查与测评，及时发现系统隐患，防止恶意入侵。 （12）安全保卫评价 主要评价以下内容：一是检查被评价网点营业场所、库
16、房有无安全隐患；二是被评价网点营业场所、金库及守库室的报警器、通讯设备、消防器材是否完好；三是否执行“四双”制度、值班交接和空档值班等制度。 3、制度保障评价方面 抽查3月、6月、9月每月主任、主办会计每日检查和每月检查登记簿内容的真实性，检查时要与相关报表数据和登记簿进行核对。 4、“一道防线”执行方面 检查分理处第3、4季度“一道防线”检查、记录书面资料，对分理处第3、4季度“一道防线”执行情况分别考核打分。 四、检查评价依据 主要以农村分理处内部控制评价考核暂行办法、农村信用合作联社分支机构内部控制综合评价办法（试行）（联发2005202号）文件以及相关的管理制度办法为依据。 五、检查及
17、评价方式 本次检查评价，采取现场检查的方式进行，按照第一、第二季度和本次第三、第四季度检查为评价依据，并结合案件排查、保证贷款、大额贷款发现的问题进行综合评价。如检查存在的问题项目，则直接作为扣分依据，扣除对应项目全部得分。 六、检查分组及人员 第一组：组长：成员： 七、检查要求 （一）时间要求：检查时间从今年8月5日开始到今年9月15日结束，但必须坚持时间服从质量，特殊情况如不能按期完成，时间可以顺延。各检查组长于9月20日将检查资料交稽核部。 （二）工作要求： 1、检查人员要以高度负责的态度，认真履行检查职责，严禁弄虚作假。要实事求是，全面真实地提供检查情况，并对分理处的内控制度进行客观公
18、正的评价。 2、各检查组人员要严格分工，对照评价打分表逐项进行验收检查，不允许漏项或擅自提高标准和降低验收标准，以保证检查评分的公正性。在检查过程中要作好详细的检查工作底稿，检查人员应对检查结果的真实性负责，若事后出现应发现而未发现或应反映而未反映的问题，要追究有关检查人员的责任，稽核部将派人进行复查评价情况。 3、每个网点检查结束后，要作出事实确认书，并交被查网点签字确认。事实确认书的内容必须与检查表扣分项目一致，不准发生事实确认书上反映的问题，在检查表上未扣分的情况发生，反之，则检查表上已扣分的问题，在事实确认书必须反映。 4、检查结束后，各检查组组长要汇总写出书面报告，报告的主要内容：检查网点制度执行情况的总体评价及评价结果，存在的共性问题，向支行提出建议意见。 5、检查资料一式二份，分理处留存一份，上交稽核部一份。
