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1、商业银行开展小微企业信贷的策略选择摘要：信息不对称是限制商业银行向小微企业贷款的最为关键的因素。以借款企业及其业主的相关“软信息”为贷款决策依据的关系型贷款和贷款者之间负有连带责任的团体贷款，可有效降低信息不对称问题对贷款风险的影响。为此，商业银行需要在信息收集方法、营销模式、业务流程、组织架构、激励约束机制等多方面做出变革。关键词：小微企业；软信息；关系型贷款；连带责任；团体贷款一、小微企业的范畴和融资特点（一）小微企业的界定小微企业概念本身是一个基于规模差异的相对概念，对其界定一般采用两种方法。一种是从定性的角度界定，其核心标准是独立所有、自主经营和较小的市场份额。另一种是从定量的角度界定
2、，主要是以若干数量标准衡量企业的规模大小，最常用的指标是企业从业人员、企业资产和企业的年营业额。2011年6月，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发的中小企业划型标准规定根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定了小微企业的标准（详见表1）。（二）小微企业的融资特点1. 小微企业融资渠道狭窄，主要依靠银行贷款、民间借贷和内部积累。2. 银行贷款作为小微企业的外部融资渠道主要提供的是流动资金以及固定资产更新资金，而很少提供长期信贷。3 小微企业对贷款的需求具有“短、频、快”的特点。即资金需求时间短，贷款需求频率高，要求资金到位快等特点。4. 小微企业
3、往往缺乏合格的抵质押品，且借助专业担保公司提供担保的成本较高。5. 小微企业对金融产品需求广。随着小微企业金融意识的提高， 经常使用的金融产品已由存贷款业务扩大到结算、票据承兑、贴现、保函、信用证、出口议付和信用卡等产品。二、小微企业“贷款难”的相关问题（一）关键问题：信息不对称下的信贷配给在金融市场上，信息的不对称可能会造成逆向选择和道德风险问题，即资金使用者利用其信息优势在事先的谈判、签约过程或事后资金使用过程中损害资金提供者的利益，使资金提供者承担过多的风险。银企之间的信息不对称大大提高了信贷市场的交易成本。小企业和商业银行之间存在的信息不对称主要表现为两个方面：一是商业银行无法获取所需
4、要的信息；二是企业不知道应该提供哪种信息或无法提供信息。银行的期望收益取决于贷款利率和借款人还款概率两个方面。银行不仅关心利率水平，而且关心贷款风险。当银行不能确定借款人的投资风险时，提高利率将使低风险的借款人退出市场，这就是所谓的逆向选择行为；另一方面，利率的提高会诱使借贷人选择更高风险的项目，这就是所谓的道德风险行为。逆向选择和道德风险将导致银行贷款面临的潜在风险增加， 结果是利率的提高并不必然增加银行的预期收入。因此，银行宁愿选择在相对较低的利率水平上拒绝一部分贷款要求，而不愿意选择在高利率水平上满足所有借款人的申请，从而使资金有效供给小于有效需求，这就造成了信贷配给。信贷配给可以分为两
5、类： 一是按照银行标明的利率，所有贷款申请人的借款需求只能部分地得到满足；二是银行对不同的借款人实行差别待遇，部分信息较为透明或能提供足额担保的借款人的信贷需求得到满足，还有一些借款人因为信息不透明、欠缺合格担保等原因而被拒绝。我们所说的小微企业融资难大多属于第二类信贷配给。银行和借款人之间的非对称信息造成的逆向选择和道德风险问题，使贷款利率无法发挥市场调节功能，商业银行更加偏好使用抵押品来实行信贷配给。这一问题在小微企业信贷市场上表现得尤为突出。 小微企业大多资产规模小，缺乏合格的抵质押物和有效的保证担保，且无法向银行提供合格的财务报表，较大中型企业信息更加不透明，因此银行出于风险控制的考虑
6、对小微企业的信贷配给也就更为严重，使得大量急需资金但由于信息不对称且无法提供抵押品的小微企业无法取得银行信贷。（二）基于实务角度的其他问题1. 信用缺失。主要体现为企业信用、政府信用和社会信用的缺失。社会信用体系不完善一直是制约我国金融业发展的一个重要障碍。我国企业信用制度还没有完全建立起来，个人信用制度建设更为滞后，商业信用屡遭破坏，资信评估等中介服务缺乏。这些都严重阻碍了商业银行对企业风险的客观评价，从而不利于小微企业获得银行信贷支持。2. 小微企业自身存在的缺陷。小微企业除了信息透明度低外还存在融资规模较小、管理水平不高、资源有限、缺少足够的抵押资产、倒闭率或歇业率较高等问题。这些小微企
7、业自身存在的缺陷也是阻碍其获得银行贷款的重要因素。3. 银行的缺陷。一是银行体系的缺陷。中小型金融机构比重过低，致使信贷渠道存在渠道过窄或渠道不足的约束。二是银行治理结构的缺陷。这在大型商业银行体现得较为突出，这些银行往往是组织机构复杂，业务链条冗长，缺乏有效的激励机制，从而缺乏开拓小微企业信贷市场的动力和能力。三是银行经营方式的缺陷。银行系统缺乏金融服务的创新，不能适应小微企业的发展要求。4. 社会中介缺陷。这包括信息中介的缺乏；审计、信用评级机构的不健全；抵押登记、公证等中介机构的手续多、收费高；小微企业信用担保机构的缺失等。三、策略选择笔者认为，信息不对称是限制商业银行向小微企业贷款的最
8、为关键因素。它涵盖了许多对小微企业贷款难的其他问题。比如信用缺失、社会中介的缺陷以及银行和企业自身存在的缺陷都只是使解决信息不对称问题的成本上升，提高了银行和小微企业进入信贷市场的壁垒。而一些因素如小微企业自身存在较高的倒闭率或歇业率属于客观规律并不能轻易改变。因此，信息不对称是小微企业难以取得银行贷款的关键所在， 也是制约商业银行向小微企业贷款的重要原因。 商业银行要在小微企业信贷市场上实现快速有效发展，就需要在改善银企间信息不对称的问题上多下功夫。改善银企间信息不对称的问题，一是要着眼于降低信息的获取和甄别成本；二是要降低信息不对称问题可能引致的逆向选择和道德风险的发生率。对于第一点而言，
9、由于小微企业缺乏“硬信息”，而“软信息”就成为银企合作中的关键，因此旨在获取“软信息”的关系型贷款技术被广泛应用。对于第二点而言， 在实践中往往需要借助抵质押担保来实现。由于小微企业普遍缺乏合格的抵质押品，因此团体贷款应运而生。这种方式在一定程度上转嫁了银行的信息获取和甄别的成本，同时由于团体贷款中的成员间彼此互相了解、风险共担，也可以有效防范逆向选择和道德风险。因此，商业银行开展小微企业信贷的策略选择如下：（一）关系型贷款1. 关系型贷款的概念。关系型贷款，是指银行的贷款决策主要基于通过长期和多种渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的相关“软信息”而做出。这些信息除了通过办理企业的存贷款、
10、结算和咨询业务而直接获得以外，还可以从企业的利益相关者（股东、债权人、员工、供应商和顾客等）以及企业所在的社区获得。它们不仅涉及企业的财务和经营状况，还包含了许多有关企业行为、信誉和业主个人品行的信息。由于关系型贷款不局限于企业能否提供合格的财务信息和抵押品，因而最适合于小企业（张捷，2002）。张杰青（2002）从银企关系出发对关系型借贷进行了成本收益分析，认为关系型借贷的核心在于小企业相关信息的不可得和其他金融问题，通过小企业非公开信息的发展使双方受益减少了银行发放贷款的成本，进而增加了小企业贷款的可得性。她认为应将关系型借贷定义为一种以就近管理、集中关注、全程监控为特色的长期、密切的契约
11、性协定借贷。目前，许多商业银行针对小微企业开展的供应链融资业务实际上也是关系型贷款的一种应用。银行通过与供应链中核心企业的紧密合作，可以了解到上下游小微企业的物流、信息流、资金流等“软信息”，并基于此为供应链中符合条件的小微企业提供订单融资、仓单融资、保理、应收账款融资等信贷服务。2. 关系型贷款的特点和作用。关系型贷款的特点和作用主要有以下几个方面：第一，降低了企业的融资成本。银行对小微企业提供关系型贷款，是以小微企业的发展壮大能给银行带来长远和稳定的收益为预期的。由于长期的了解和信任，银行和小微企业双方都可以减少交易费用，实现双赢。第二，对抵押品和担保的要求较低。由于在关系型贷款中，银行对
12、小微企业的“软信息”如业主的经营能力、个人品质和风险偏好有较好的了解，因此对于“软信息”质量优良的企业就可以降低其抵押品和担保的要求。对于没有太多资产和抵押物的小微企业来说，企业主的经营能力、人品、风险偏好等“软信息”也许比抵押担保更加可信，更适于作为贷款决策的依据。第三，客户经理在关系型贷款中发挥重要的作用。客户经理是银行在关系型贷款中最接近小微企业、企业主以及社区“软信息”的人，他们同时也是最了解银行贷款合同中所需要的“硬信息”的人，因此也就最有能力把“软信息”和“硬信息”结合起来判断是否应该给关系企业贷款。这也要求银行要赋予信贷人员相当的权利，同时采取合适的制度来监督其行为。3. 具体措
13、施。（1）有效获取“软信息”。企业的“软信息”多种多样，既有银行需要的也有银行不需要的，如果不加区分地去收集，就会增加信息获取和甄别的成本，同时影响效率。因此，银行要通过有针对性的方法有效获取企业的“软信息”。一是制定“软信息”收集的关键指标，如“三品”（企业主的人品、企业经营的产品和企业及企业主所拥有的物品）、“三表”（水表、电表和海关报表或税表），以指导客户经理有的放矢地开展信贷调查。通过搜集有针对性的非财务信息，准确掌握小微企业真实的生产经营状况。二是通过非信贷业务了解客户。在对小微企业开展信贷业务前，可以先通过为其提供存款、现金管理、结算、电子银行、代理服务、投资理财等各种非信贷金融服
14、务建立业务联系，在业务交往中收集有价值的企业信息，为开展信贷业务做好准备。三是积极围绕小微企业所处的“三圈三链”（人脉圈、集群圈、商业圈和供应链、销售链、资金链）集群式拓展业务。“三圈三链”中包含了大量最直接有效的可供银行做出信贷判断的小微企业“软信息”，有助于银行节约信息收集成本，提升信息收集效率。（2）及时传递“软信息”。目前，各商业银行均已基本建立了独立运作的小微企业金融服务组织架构，但在实际经营中仍有部分银行未能对大中小微型企业业务进行有效区分，业务流程冗长、相似度较高。考虑到“软信息”具有难以量化和传递的特点， 业务流程过长大大增加了信息传递失真的可能性，进而会影响到贷款决策的效率。
15、因此商业银行应持续完善小微企业信贷的专营机制，优化业务流程，精简业务节点，提高“软信息”的利用效率。（3）准确处理“软信息”。一是提炼关键“软信息”，针对不同类型的小微企业、不同类型的信贷业务形成专门的信贷审批要点和标准。二是围绕“软信息”做文章，积极推进信贷产品创新。在“软信息”优良的情况下，可适当放宽担保条件，丰富抵质押品种，条件成熟的还可以提供信用贷款。三是对经营效益较好、资金需求旺盛的银行分支机构适当下放贷款审批权限，提高其自行审批的额度，为基层行提供较为广泛的贷款投向空间和自由度。四是建立有效的激励约束机制。 既要避免放权后可能导致的道德风险和代理问题，又要避免问责过度影响信贷人员发
16、放小微企业贷款的积极性和主动性。可以适度提高小微企业信贷业务的不良率容忍度， 以小微企业信贷资产质量和综合回报作为绩效考核指标。 对于不良率超过容忍度的分支机构进行叫停问责，对相关业务进行停复牌管理， 但对相关人员已尽职的应适度免责。（二）团体贷款1. 团体贷款的概念。团体贷款是近几十年渐渐兴起的一种小额信贷的方式。在人们对其进行广泛的研究之前，它已经在实践中取得了成功。 尤努斯教授于1976年在孟加拉国创立的乡村银行以无抵押团体贷款还款率达96%以上的优异表现而闻名于世。在团体贷款中，银行要求若干个贷款者形成团体，其中每一个成员都对其他成员的贷款负有连带责任，如果某个成员没有能力偿还贷款，那
17、么其他成员就有责任替其履行偿还义务。同时，只要团体中有成员的贷款没有全部偿还，那么所有成员都将失去再次从银行取得贷款的机会，直到贷款被偿还时为止。目前，部分商业银行针对小微企业开展的联保联贷业务就属于团体贷款的范畴。联保联贷是指若干小微企业（5户左右）自愿组成一个联合担保体，向银行联合申请授信，每个借款人均为团体中其他所有借款人以多户联保形式向银行申请借款而产生的全部债务提供连带保证责任。团体贷款的关键特征在于贷款者之间负有连带责任，是一种连带责任贷款。章元（2005） 认为团体贷款是银行将贷款者违约的风险转嫁给了团体中的其他成员而形成一种社会担保，这样做的目的就是在他们之间形成一种连带责任，
18、从而激发他们之间的横向监督来保证这种无担保贷款保持较高的偿还率。它是横向监督理论在信贷市场中的典型运用。 团体贷款的效率研究也是学者们关注的课题。ghatak（2000）的研究认为团体贷款可以解决信贷配给问题，最优分离契约和最优混合契约 都是存在的，并且此时的平均还款率和福利水平比个人有限责任贷款情况下要高。章元（2005）对团体贷款效率的研究表明：团体贷款增加了安全项目的投资而减少了高风险项目的投资，这是其他信贷形式所不具备的。2. 团体贷款的作用。（1） 可以有效缓解银行与小微企业间的信息不对称问题以及由此带来的逆向选择和道德风险。首先，由于贷款申请团体中的成员之间比起银行来信息更为充分，
19、彼此互相了解，因此在连带责任的机制下，可以有效地实现“人以群分”，即风险程度相近的贷款者组成团体。银行可以通过设置贷款条件来区分贷款团体的风险类别，从而规避因信息不对称带来的逆向选择问题。其次，由于贷款团体中的成员对借款成员的借款行为承担连带责任且团体成员间信息充分，因此，一旦某一借款人转移贷款的用途或在有条件还款的情况下不还款，其他成员就会立刻采取措施纠正制止这种危害团体利益的行为，从而大大降低道德风险。（2）可以有效降低贷款的审查成本。在团体贷款中，由于有团体成员承担连带责任的制度安排，所以团体中的其他成员就有对借款成员行为的审查冲动。而且团体成员间的信息较为充分，这种审查也就比银行更有效
20、率。这种成本的节约既体现在贷款前也体现在贷款中。当团体中的某一借款者声称无法还款时，银行可以要求团体中的其他成员承担还款责任而不必去审查其真实性，实际上是将审查成本转移给了团体成员。只有在团体成员都声称无法还款时，银行才有必要对每一个投资项目的真实回报进行审查。因此，银行的期望审查成本在团体借款的情况下降低了。3. 具体措施。（1）定向组团。团体贷款的一个重要特征就是贷款申请者是一个团体，团体内的成员互相了解，承担连带责任。因此，团体贷款实践的一个基本前提就是有一定数量的小微企业能组成贷款申请团体。实践中，银行可以“一链两圈三集群”，供应链上下游、商贸集聚圈和制造集聚圈以及市场、商会、园区集群
21、内的优质小微企业客户为重点营销团体贷款。这些企业往往交流频繁，互相较为了解，易于组成团体。（2）双团体贷款。在探索对小微企业的团体贷款时也可尝试让若干信贷人员形成一个团体共同负责对贷款的审核，共同承担贷款损失的责任，形成“双团体贷款”（章元、李全，2004）。 这样做的目的也是要利用横向监督和连带责任机制来加强对信贷人员的激励和约束，同时也有利于提高信息使用的效率。首先，团体中的信贷人员相对于上级信贷管理者来说拥有信息优势，包括对客户和同事的了解，赋予贷款团体一定的审批权限可以充分发挥团体中信贷人员的信息优势，提高贷款审批效率。其次，由于连带责任，扣除工资和奖金的压力会在信贷人员之间形成一种有
22、效的横向监督，一方面可有效防止单个信贷人员可能与客户的合谋，另一方面也可以降低信贷审核环节中出错的概率。综上所述，信息不对称是阻碍商业银行开展小微企业信贷业务的一条鸿沟，而关系型贷款和团体贷款则是从信贷模式角度跨越鸿沟的桥梁。相应的，商业银行需要在信息收集方法、营销模式、业务流程、组织架构、激励约束机制等多方面做出变革。参考文献：1中国银行业监督管理委员会. 小企业金融服务工作动态eb/ol. http：/www. cbrc. gov. cn/chinese/home/docviewpage/109904. html. 2011-12-14/ 2012-03-21.2王兵. 论中小商业银行小微
23、信贷业务发展与风险防范j. 农村金融研究，2012（4）：15-19.3姚长存. 银行信贷视角破解小微企业融资难题研究j. 农村金融研究，2012（4）：20-24.4章元. 论团体贷款对信贷市场低效率的可能改进j. 经济研究，2005（1）：47-55.5章元，李全. 关于“团体贷款”的建议j. 金融理论与实践，2004（9）：3-5.6辛树人，向珂. 中小企业金融制度的缺陷分析及矫正点选择j. 金融研究，2004（7）：66-72.7张杰青. 关系借贷与中小企业融资j. 华东经济管理，2002（6）：61-63.8彭文平. 金融中介理论的新发展j. 外国经济与管理，2002（3）：46-4
24、8.9张捷. 中小企业的关系型借贷与银行组织结构j. 经济研究，2002（6）：32-37.10林毅夫，李永军. 中小金融机构发展与中小企业融资j. 经济研究，2001（1）：10-18.11ghatak m. screening by the company you keep： joint liability lending and the peer selection effectj. the economic journal，2000，（110）：601-631.下面红色字体内容是赠送的工作总结模版，不需要的朋友下载后可以编辑删除！谢谢！【企业会计主管工作总结(一)】今年较好的完成了本年
25、度的会计工作。我的主要工作是做报社的主管会计、核算预算外收入、合并四家报表。在记帐、算帐、报帐的全部过程中无差错。收入收款376万元，报销、发工资、发稿费等*万元。处理原始凭证*多份，作记帐凭证*余份，并对其进行逐一审核，逐笔记录、逐步核算。记帐多达*余笔。做到了帐帐相符、帐实相符、帐表相符。在收款时，认真开收据，认真清点现金，填写支票，及时送存银行，使款项能及时到达我户，避免了许多不安全因素。报销时认真审核原始凭证，严格遵守财务制度，热情的解答同志们的问题。报社的财务工作比较零碎，不仅要发工资，报销一些正常的业务支出，每月还要发几拾笔的稿费、业务费、考勤奖、好稿件奖等。大到上万元，小到一元两
26、元，发工资时，我认真审核，及时开支票送银行，尽快的把钱落到同志们的帐户上。发稿费、业务费时，无论大钱小钱，从来不嫌麻烦，一笔一笔把几拾笔的业务费稿费发到同志们或投稿人手上，无论大家什么时间来，我都热情接待。如有汇款借款等业务，我都积极筹备，从不会因为我的失误而影响集体的工作。做会计凭证认真细致，摘要填写简单明了，比较熟练比较正确的运用会计科目。记帐仔细、认真、规范，帐目清细明了，条理分明。月末结帐作报表从不马虎，总是认真核对每项数字。报表及时，数据准确详实。为领导经营决策提供了真实可靠的依据。我还负责管理报社的印鉴、发票和一些证件等。发票的领用、印鉴的使用，我都建立了缴销手续，进行了严格的管理
27、避免了因管理不善造成的损失。现金管理日清月结，不怕麻烦，当日发生的业务当日处理帐务，及时提款存款，库存现金一般在2000元以下。严格遵守规章制度，避免了不安全因素。帐本、帐表、凭证干净整齐规范。体现出了严肃、认真的精神面貌。每月都要认真的审核预算外收入，汇总全局四家报表。汇总报表很重要，报表上的数据反映了我局所有的收入、支出等财务状况，汇总时必须认真仔细，我总是算一遍又一遍，直到核对无误，确信数字准确、一丝不差。再把它打印七份，装订起来。整整齐齐的报给领导、财政局、银行等部门。今年8月份，局领导组织了审计小组，对局机关和各台的帐务进行了检查审计。我参加了审计小组，并加班加点的帐务进行了检查，圆
28、满的完成了领导交给的任务。我所管理的报社的帐务，也接受了审计小组的检查。并且在帐务管理方面顺利的通过了检查。今后我要发扬成绩，克服缺点，努力工作，认真钻研业务，更加主动热情的为大家服务，使帐务管理更加科学、更加规范。使自己的工作水平再上一个台阶，以饱满的热情，良好的精神状态进入2008年。【企业会计主管工作总结(二)】在过去的2013年里，从初进弘泰公司至现今，足有十个月的时间。在这十个月的时间里面，个人能力飞跃性的提升，暂且不论。但是，个人成长还是有的。这也得力于公司的信任和培养。下面对个人工作职责作一些简单的总结和评价。在公司里，本人担任内务的职位，主要负责开单与出纳工作。还有其他一些展厅
29、日常工作的监督，也在个人的工作范畴内，分类总结如下：1、开单此项工作需要做到足够的仔细、认真、谨慎。对于产品的专业知识也要有一定的认知。如此一来，就能避免很多工作上的失误。还需特别注意数据方面的。对于这份工作，我需要提升的地方还有很多，例如：应更仔细认真，尽量避免出错;效率的提升，仍需加强。做到更快更准，才是最终目标!2、出纳展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。以上是职责范围内最主要的工作，毋需置疑，必需竭尽所能做到最好!此外，还有很多展厅的日常工作需要注意。包括：早会记录、展厅人员出
30、入登记、客流量登记、电脑日常工作的维护、公司q群信息的及时传达。另外还有展厅样板的维护：样板的出仓，必须经过公司的审批，做好登记以及相关的手续，展厅的出仓样板，需及时作好补充。还有展厅卫生的维护，属于个人负责的卫生区域，必须每天做到位，龙头、五金配件的维护，每月至少打蜡一次。这些工作尽管琐碎，但是，却高度体现个人的工作责任心。力所能及的事，更需要在细节上完善。因此，养成良好的工作习惯，非常必要。以上工作总结不尽详细，并且，日常工作中也有诸多疏漏的地方。希望在这次对于过往工作的审视中，获得经验和教训，来年逐步完善!延伸阅读篇：工作总结写作注意事项:调查研究总结的对象是过去做过的工作或完成的某项任
31、务，进行总结时，要通过调查研究，努力掌握全面情况和了解整个工作过程，只有这样，才能进行全面总结，避免以偏概全。热爱热爱本职工作，事业心强，是做好工作的前提，也是搞好总结的基础。写总结涉及本职业务，如果对业务不熟悉，就难免言不及义。实事求是总结是对以往工作的评价，必须坚持实事求是的原则。就像陈云同志所说的那样，“是成绩就写成绩，是错误就写错误;是大错误就写大错误，是小错误就写小错误”。夸大成绩，报喜不报忧，违反作总结的目的的不良行为，我们应当摒弃。【企业会计主管工作总结(三)】2013年初岗位调整现在的我由一个普通员工成为一名主管会计，压力也相应的添加了!羡慕的眼神、支撑和赞许的话也听了不少!而
32、我到觉得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过维护的岗位。又是一个新的起点新的开始，确实是个锻炼人的机会!一、加深了对银行价值最大化的理会何谓价值最大化，是指企业通过合理经营，采用最优的经营策略，充分思虑资金的时间价值和风险与报酬的联系，在保证企业长期稳定成长的基础上使企业总价值最大。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到“市场”去卖得到的价值最大化。“价值最大化”克服和防止了“规模最大化”、“质量最大化”目标的狭隘;“价值最大化”也不一样于利润最大化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也思虑了企业未来价值增长的成长潜力，它不仅计
33、量了现实经营耗损和风险成本，也综合思虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。作为当代商业银行，必须树立价值最大化的经营理念，深刻识别和领会价值最大化理念的精髓，并探讨实现价值最大化的有效途径。咱们银行将“成为最具价值创造力的银行”确定为成长的远景。其实质就是要求咱们银行能持续保持优异的经营业绩，在国际通行的财务指标上达到领先水平;在市场价值的增长上达到同业领先水平;树立彻底的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益有关者提供优厚的价值回报。二、在实践中印证了理论，锻炼了能力。拓展式训练不一样于竞技比赛、军事训练。它是一种培训，是一种通过每一私人的亲身参与、挑战
34、自身的心里障碍从而取得提高的一种体验式培训。它以“先行后知”而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一私人的力量是有限的，团队的力量是无限的，“1+12!”。一私人不可能圆满，但团队可以;每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。成长的道路并不平坦，难处和挑战无处不在，有些是咱们难以想象的，有些是咱们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人无法完成的任务。三、模拟银行演练2013年银行会计主管工作总结：在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是独一持久的竞争优势。通过四天的“
35、商业银行经营维护实战演练”，使咱们近距离地亲身体会和明白了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营维护理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源维护、市场营销、证券投资、财务维护等方面执行决策，再到每一个战略步骤的详细实施;使咱们真实体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，全力实现银行价值最大化和股东价值最大化。更加深刻的理会了银行价值最大化的经营理念。模拟演练的最后结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价(即各家银行的市场价值)上。在四天的模拟演练中，咱们切身体验了如何在市场竞争环
36、境中去权衡“规模扩张”、“追求利润”、“资本对风险资产的约束”以及“资金流动性”的联系;体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动流程，理会了要实现“价值最大化”目标必须以“博弈”的要领去寻求“价值最大”的“平衡点”。更加深刻的领悟了“价值最大化”是银行经营安全性、流动性、效益性以及成长性的高度统一;价值最大化不仅是衡量业绩的指标，更是生存成长的基础，进而将其贯穿于全行经营维护的始终;而“以经济资本为核心的风险和效益约束机制”、“以经济添加值为核心的绩效评价和激励机制”是价值创造的两个核心机制。圣诞节是西方的传统节日，在圣诞节当天，大部分天主教教堂都会在12月24日的耶诞夜，亦即12月25日凌晨举
37、行子夜弥撒。下面是出国留学网为大家搜街整理的幼儿园圣诞节活动策划书，欢迎阅读与借鉴。幼儿园圣诞活动策划书(一)1、小朋友和家长老师之间神秘的互赠礼物的活动，提前抽签抽到另外的小朋友或者老师的名字，然后准备礼物，写上名字在圣诞前夜挂在圣诞树上，然后自己去找自己的礼物。2、幼儿园举行了别具一格的快乐的总动员迎新年亲子活动，真真实实地让孩子感受到了迎新年的节日氛围，在孩子心灵深处留下了美好的回忆!活动分两大部分：第一大部分是集体表演活动，由身穿圣诞服装的新年老爷爷和花枝招展的春姑娘主持节目，由幼儿教师扮成的斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐一起带领幼儿唱起了快乐的歌、跳起了喜庆的舞。这让幼儿们感到仿
38、佛来到了一个童话王国。第二大部分是亲子游戏，由家长带着自己的孩子到老师们事先安排好的游戏场地进行游戏。孩子们玩好一项游戏后，便有一份可爱的小礼品。更让孩子开心的是，新年老爷爷还背着他的神奇包来给小朋友送礼物，斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐则到处给小朋友贴上美丽的贴纸。孩子们离开幼儿园时，新年老爷爷还在门口给他们送上一盒盒精美的蛋糕。就这样，孩子们度过了美丽的、快乐的、童话般的早晨。3、结合圣诞节进行游戏活动Merry Christmas，教师将活动室布置成欢庆新年的样子，准备了圣诞树、礼物、音乐等，然后带领孩子很自然地在里面开展活动。游戏中进行了问候语Merry Christmas 的练习
39、;句子I want的练习;还学唱了新歌：Happy new year，活动很自然也很有意义。4、在活动室的每一个角落都闪动着欢乐的烛光，身着圣诞礼服的主持人来到孩子们中间一声“圣诞Party开始喽!让我们一起来狂欢吧!孩子们齐声唱起趣了圣诞歌，紧接着，孩子们纷纷戴上自制面具，顿时活动室中出现了各种各样的小动物，他们齐齐登场跳起了“兔子舞”5、彩灯闪烁，在同一首歌的背景音乐声中，孩子们围着圣诞树把最美好的祝福送给了自己的亲人，当家长们看着载歌载舞的孩子、听着他们饱含真情的歌唱：“亲爱的爸爸妈妈你们辛苦了，又一年过去了，我们长大了，你们的呵护伴我们成长，今天我要说一声，谢谢你们啦!”分明看到家长眼
40、中涌着的泪光，昔日不谙世事的孩子竟能如此乖巧、懂事，他们能没有丝丝感动?圣诞老人和圣诞小童的到来，平添了几分圣诞的气息，他们一曲Jingle bells的精彩表演吸引全场人的注意，当孩子们看到盼望已久的圣诞礼物时，更是欢呼雀跃、兴奋不已，圣诞老人与孩子们亲切的拥抱、握手，在浓浓地问候声中，接受西方文化光泽而温馨的洗礼。接下来的亲子游戏更是把活动推向了高潮，孩子与家长、家长与老师，在一个个童趣十足的游戏中增进了感情，“水果蹲”、“抢椅子”、“眉目传情”他们忘乎所以的喊着、叫着、笑着、闹着，忘却了身份、忘却了场合、忘却了一切，全身心投入到活动之中1. 活动目标：(1) 通过活动让孩子们了解中西方国
41、家的文化的差别，知道圣诞节是西方的重要节日，培养幼儿学英语的兴趣，(2) 给幼儿讲述圣诞节的来历，通过活动来体验圣诞节欢乐的气氛。能够和同伴共同分享节日的快乐2.环境创设：(1)圣诞树这是圣诞节的主要装饰品，往圣诞树上挂满五颜六色的彩灯、礼物和纸花，圣诞气氛立刻就显现出来了。树顶星树顶星是插在圣诞树上的一颗星，就像是圣诞树的皇冠一样，有了树顶星的装扮，戴上“皇冠”的圣诞树也会颇具几分仙气。有的树顶星还可以充电发光，一闪一闪的非常夺目。布偶在装扮华丽的圣诞树的树枝上挂上一个个漂亮的圣诞小布偶，会让孩子们爱不释手。雪花片在绿色的圣诞树上挂满了各种色彩的装饰品后，你仍会感觉到好像少点东西。对了，就是
42、洁白的雪花片(可用塑料泡沫代替)。同时还可以再买些大的雪花挂在屋顶，可以在房间中享受到大雪纷飞的感觉。活动一、将每个窗口打扮起来，也是圣诞装饰重要的一项，它把人带进一个童话般的世界，用铁丝将松枝串扎在一起，挂在窗户周围，串上彩灯，或各色灯笼或在玻璃窗上喷上雪花和“Merry Christmas!”的字样。 明亮的玻璃窗前，挂上圣诞花环、圣诞袜、圣诞铃铛、金银星星等小饰物，孩子们会特别的喜欢，孩子们很容易被环境所感染，所以学起英语来也是特别的感兴趣。活动二、可用彩条在墙壁上围成一个圣诞小屋，还有小雪人等.欣赏学唱英语歌曲：Jingle bells; We wish you a Merry Chr
43、istmas and happy New Year)并学说祝福语“Merry Christmas!”活动三、请一名家长扮演圣诞老人，穿上圣诞老人的衣服，背上装有礼物的大包袱，给班里孩子发礼物，唱圣诞歌。孩子们一起表演并相互赠送礼物。活动四、学习制作一个Christmas star，每个幼儿制作卡片并写上自己的名字，然后老师把它挂在墙壁上。漂亮的圣诞树，神秘的礼物!让孩子们充满惊奇!让做爸爸妈妈的我们也回到了“童年”!活动五、圣诞大聚餐，每个家庭准备一道拿手菜、10点半准到达班级，大家欢乐party!活动中让孩子懂得班级是一个集体，更是一个温馨的大家庭!活动中让孩子们懂得关心他人，学会分享!幼儿
44、园圣诞活动策划书(二)一、活动名称：快乐的圣诞节二、活动目标1、了解西方的传统节目圣诞节。2、体验与老师、父母在一起欢度节日的幸福和快乐。3、培养幼儿能勇敢的在集体面前展示和表现自己。4、训练幼儿的观察能力及动手的灵活性。三、活动准备1、装饰有节日气氛的活动室，睡眠室及“圣诞节”墙饰。2、大圣诞树一棵，成人圣诞服装一套，幼儿圣诞帽每人一顶。幼儿礼物每人一份，包装好并编上号。小奖品若干，智锦盒一个，内装若干智力题卡片。3、即时贴剪成的“红色圆形”、“黄色半月形”、“绿色小松树形”，幼儿最少每人一套。即时贴剪成的红色三角形、粉色五瓣花、绿色半圆形，家长每人一套。分散地藏放在睡眠室的各个地方。例如：
45、床边上，窗台上，玩具架内四、活动过程(一)活动导入1、教师：圣诞节到啦，我们和家长一起来庆祝圣诞节好不好?今天，小丑姐姐(另一名教师扮演)还特意举办了一个圣诞舞会，想邀请大家一起去跳舞。但小丑姐姐要求你们先做一个“寻宝”的游戏。大家快来听听我要告诉你们这个游戏怎么玩。2、示范讲解“寻宝”玩法：出示范例,请幼儿观察“娃娃”脸上有什么?都是些什么形状?什么颜色?老师：老师把这些小卡片都藏在了寝室的各个地方，你们进去后要认真的、轻轻的去翻找。找到后，要快速将它揭下来贴在自己的脸上。然后到舞会门口请“服务员”检查正确后，可领一顶圣诞帽，带上后才能进入舞场去跳舞。3、家长也同幼儿一样去“寻宝”，标志分别
46、是红色三角形、粉色五瓣花、绿色半圆形。4、幼儿、家长一起进行“寻宝”游戏()。(二)圣诞舞会圣诞快乐(互动舞蹈)幼儿、家长寻找到“宝”后逐一进入“舞场”。一个跟一个拉在小丑姐姐后边，随着音乐一起跳圣诞快乐舞。(三)智多星游戏1、教师出示智力锦盒。说：我这个锦盒可神奇了，里面有许多神奇的游戏题卡，请小朋友上来摸一摸。根据题卡内容(如：谜语猜猜看、按数连线、九宫格)来表演，做对了，教师扮演)会奖励你一个小奖品。2、“智多星”和幼儿进行摸题智力游戏。(四)欣赏童话剧圣诞节的来历1、教师：小朋友，我们又跳舞又做游戏，来庆祝圣诞节，那你们知道圣诞树是怎么来的?圣诞老人是怎么来的吗?2、下面请欣赏由我们班
47、小朋友和家长一起共同表演的童话剧圣诞节的来历。(旁白-教师)：很久很久以前，在一个非常寒冷的冬天，有一位可怜的乞丐(家长)，他又冷、又渴、又饿。他来到了一个村庄，遇到了一位富人(幼儿)和一位穷人(幼儿)。乞丐(对着富人)说：我又渴又饿，你行行好，给我一点面包吃吧?富人：我是富人，我很富有，我有的是面包、牛奶，就是不给你这个穷光蛋。并踢了乞丐一脚。乞丐(艰难的站起来对穷人)说：我又渴又饿、又冷又累，请你行行好，给我一点面包吃吧?穷人：我很贫穷，只有一片面包，但我愿意分一半给你。幼儿钻进袋中，父(母)手提袋口前进跳，先到者为胜。材料：布袋10只。7)抓尾巴家长驮着孩子，孩子腰间系着尾巴，孩子在家长的走动下去抓其他家庭孩子的尾巴，未被抓到尾巴的一组为胜。材料：5个尾巴。8)坐花轿贴五官(全家三人)爸爸妈妈抬着孩子拿一种五官，孩子来操作粘贴后返回，由第二个家庭继续抬花轿贴五官，速度最快、完成最好的班级属于优胜者。材料：圣诞老人头像，五官。5、圣诞老人出场，发礼物教师扮演圣诞老人出场，跟小朋友们打招呼，指导小朋友能正确说出：merrychristmsa，并给小朋友发礼物
