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1、（管理制度）四星级酒店财务管理规程一、财务部组织结构图级别编制三1财务主管2五3日审会计1营收会计1采购领班1六5仓管2七4八1西餐厅收银 ?中餐厅收银3九3合计17+?二、岗位职责（一）财务部经理岗位职责1、所属部门：财务部2、直接上级：总经理3、岗位职责：（1）、全面负责财务部的财务会计和采购供应工作，对本部门的各项工作定期进行研究、布置、督促、检查、总结和提高，逐步达到理顺完善。（2）、根据国家有关财政政策，及酒店对财务会计工作的有关指示，制定、修改、完善酒店的财务管理制度，并组织实施。（3）、负责组织编制酒店的财务计划，并分解到各部门。（4）、负责组织指导编制会计报表、统计报表、财务综
2、合预算报表、决算报表，以及日、月、季、年度等经营活动报表，并及时报送总经理，作好营业收入信息反馈工作。（5）、加强对固定资产的管理，协助有关部门，维护酒店财产完整。（6）、做好流动资金管理，根据经营活动需要和增收节支的原则，组织好资金的筹集、平衡、调配和合理使用，保证正常经营活动的需要。（7）、加强储备资金和结算资金的管理，协助有关部门做好库存商品、原材料、物料用品、低值易耗品的定额管理，以及应收帐款的催收工作，加速资金回笼，提高资金利用率。（8）、加强酒店成本、费用管理，保持与各部门的联系，研究分析营业成本、营业费用的列支情况，提高酒店的经济效益。（9）、负责收集审核各部门的物资购置计划，根
3、据库存情况核定购置量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。（10）、组织领导本部员工进行政治理论和政策法规以及酒店的有关规章制度的学习，提高员工政治觉悟，增强法制观念和组织纪律性，提高财会队伍的政治素质。（11）、组织领导本部门员工业务培训工作，提高财会队伍的业务素质。使各岗位员工能熟练掌握本岗位的业务知识、规范、程序、方法、环节，使员工都能独立完成本职工作。（12）、按时完成总经理交办的其他工作。(二)财务主管岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务部经理3、岗位职责:（1）、负责酒店会计核算和管理工作，对电脑编制各类凭证进行审核和汇总处理，并正确计算、提取、分配和上缴纳税工作。（2
4、）、复核酒店的营业收入、营业成本、营业费用等所有记帐凭证，确保帐务处理的准确性、合法性，并监督所有明细帐与总帐保持一致，保证帐帐相符,帐实相符。（3）、及时编制酒店的月度、季度、年度会计报表及其他有关报表，管理好会计核算电脑系统，保存会计核算所有的数据，发现问题及时与有关部门联系，妥善处理。（4）、督促检查酒店固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，定期组织对酒店固定资产的清查、核实，确保酒店财产物资的合理使用和安全管理。（5）、负责酒店经济合同、协议、财务、会计档案的整理、归类、装订、保管工作，实时监督对外合同（协议）的应收、应付工作。
5、（6）、保持与税务、银行、审计等部门的工作联系，按时缴纳各类税费，负责印购发票、收据。（7）、利用计算机功能，每月对酒店财务状况进行分析。（8）、将审核后的记帐凭证报送给财务经理审核，根据财务经理意见，及时办理帐务调整。（9）、按时完成部门经理交办的其他工作。(三)收银主管岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务部经理3、岗位职责:（1）、检查各点收银员的劳动纪律、服务态度、仪表仪容、酒店各项规章制度以及收银工作程序执行情况。（2）、负责对各点收银员的业务技术培训，负责收款点各项业务工作，领用、保管各收银点所需要的表单。（3）、严格审核酒店款待、折扣，检查批准手续是否完备。（4）、协调好
6、各有关部门的关系，妥善地处理收银工作方面的问题，积极提出改进工作的构想。（5）、及时处理宾客的投诉，认真解答宾客所提出的问题。（6）、每日检查超信用限度的宾客清单，及时与有关部门联系，采取积极措施，妥善处理，保护酒店的利益。（7）、每日检查各收银点的交接班记录、夜审报告，处理和解决存在的问题。（8）、督促和教育所属员工爱护和正确使用各种机械设备（如电脑、打印机、计算器、验钞机等），保证各项设备的正常运转。（9）、配合营销部、餐饮部，做好应收帐款的催收、营业款清点工作。（10）、每月最后一日参加夜审，核对宾客帐、预收订金余额。（11）、建立收银员业绩考核档案，将属下员工的各方面表现记录下来，定期
7、进行评估，作为奖惩、晋升的参考。（12）、按时完成部门经理交给的其他工作。(四)营收核算会计岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务主管3、岗位职责:（1）、由夜审员复核后送交的各种收入原始表单进行复点，发现遗漏，应及时催交。（2）、根据凭证种类，进行归类清理，并根据收银员现金缴款单、支票入帐单、信用卡入帐单等进行复核，核对是否有少缴、漏缴等情况。（3）、根据有关的原始表单，正确地运用会计科目，按日编制记帐凭证，并进行自核，然后定期将正确的记帐凭证传递给财务主管复核。（4）、根据记帐凭证，每日记录应收帐款明细帐、应收帐款宾客帐、预收帐款订金，并与西软帐套电脑余额核对。（5）、月初，打印营
8、业收入、应收帐款明细帐，用以查核和存档。（6）、每月10日前完成“银行存款余额调节表”编制工作，对发生的未达帐，必须及时查询，逐笔落实，隔月清帐，发现问题，及时报告。（7）、负责各收银点的发票、保证金收据、结算单、兑换水单的发放、回收、消号工作。（8）、按月对酒店的营业收入进行分析并提交书面报告.（9）、按时完成财务主管交办的其他工作。（五） 成本会计岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务主管3、岗位职责:（1）、负责酒店财产、成本、费用的会计核算工作，加强各个环节的成本、费用控制工作，力求从营业部门得到最好的效益。（2）、对任何支出的报销，必须严格按照财务结算制度和酒店费用开支标准执
9、行，严格审核后，编制记帐凭证，及时输入电脑。对内容不真实，原始凭证虚假，手续不齐全的均要拒绝办理，并及时请示部门经理。（3）、对酒店各部门的成本、费用要及时归集、分配，保证各部门费用开支的正确合理，配合各部门对本部门的费用、成本开支的查询。（4）、认真复核综合办编制的各种工资、奖金等发放清单，发现问题及时提出，按标准计提个人所得税，并配合出纳一同去银行提取现金，组织发放。（5）、负责指导并督促各仓库、各营业点、酒柜库存商品、商场库存商品、物料用品、原材料、燃料、固定资产、低值易耗品的品名、数量、金额明细帐，严格审核进、销、存，参与各点、各仓库的盘存，保证帐实相符。（6）、及时掌握市场价格信息，
10、对采购的各类食品、物品进行价格、质量方面的监督，努力使酒店的成本费用支出达到合理控制。（7）、认真收集财产、成本、费用支出类的原始单据，进行审查、确认，据以编制记帐凭证，并及时将编制好的记帐凭证传递给财务主管复核。（8）、按月对财产、成本、费用、存货进行分析，提出分析书面报告。（9）、月初，打印财产、成本、费用、存货明细帐，用以查核和存档。（10）、按时完成财务主管交办的其他工作。(六)日审会计岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务主管3、岗位职责:（1）、根据酒店财务制度和会计核算的有关规定，负责酒店餐饮帐单日审工作。（2）、负责酒店餐饮收入的审核和统计工作，保证酒店餐饮收入的真实、
11、完整，为其他相关部门提供可靠的资料和信息。（3）、核对电脑单与点菜明细单，检查是否有漏单、漏菜、水产品斤两输入是否正确等。做好缺单、转单记录、及时查明原因并进行相应处理。（4）、核对帐单折扣，签单人是否有效，减免帐单是否符号酒店的有关规定和手续。（5）、统计餐饮发票实际使用数额与服务员签名确认数额是否一致。（6）、核对与统计外包单位食品销售明细，月底做出统计汇总表。（7）、处理、解决收银员或服务员出现的差错，并及时反馈至收银主管借此监督、指导餐饮的收银工作。（8）、负责菜单、报表的整理、装订和保管。（9）、协助营收会计加强应收帐款管理。（10）、按时完成财务主管交办的其他工作。（七） 出纳岗位
12、职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务主管3、岗位职责:（1）、负责“现金”、“银行存款”等明细帐核算工作，及时登记现金、银行存款的日记帐，每日盘点库存现金，做到帐款相符，发现长短款，要及时向部门经理报告。（2）、按照人民银行现金管理制度的规定和银行存款结算办法，办理现收现付、转帐、汇款等业务，除按规定需用现金支付外，其他业务均通过银行转帐结算。（3）、严格把好现金、转帐支付关，认真复核原始报销凭证，对手续不完整的原始凭证，可以拒绝办理。（4）、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得以白条抵充现金，不准挪用现金。（5）、保管好库存现金、银行印鉴和各种有价证券，现金下班前存入保险
13、箱。（6）、随时掌握银行存款余额，不得开空头支票、空白支票，如发生罚款，将承担经济责任。每日编制现金、银行存款日报，报部门经理。（7）、负责工资、奖金及各种津贴发放工作，并及时收回发放清单，装订成册。（8）、按时完成财务主管交办的其他工作。(八)采购领班岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务部经理3、岗位职责:（1）、经常了解和掌握市场信息及库存情况，做到所购货物进货环节少，质量优等，价格合理，做到货比三家，对不符合质量要求的物品一律拒购。力争使酒店所购的物品价廉物美。（2）、随时收集使用部门对所购物品的意见和建议。对不符合要求的产品，负责办理退货、补货或调换。（3）、保持与供货单位联
14、系，处理好相互间的关系，发生问题及时向部门报告,不得以个人好恶中断关系。（4）、及时向领导报告有关物品价格的最新行情。（5）、及时做好现金或支票采购的报销工作和结算工作。（6）、保持与酒店有关部门的良好关系。（7）、按时完成财务部经理交办的其他工作。(九)仓库保管员岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务主管3、岗位职责：（1）、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况马上报告。（2）、认真做好仓库的安全、消防工作，经常检查火灾危险隐患，发现不安全因素，要及时汇报。（3）、每日要打扫仓库，打开窗户，注意防潮，保持仓库整洁卫生。（4）、上班后，检查当天的工作计划和计量
15、器具的准确性，进行收发货工作，对进仓物品必须严格根据采购申购单，按质按量验收，不符合要求的物资要退回，并及时与采购员联系，提出处理意见。（5）、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放，注意留通道，堆放要求整齐、美观，填好货物卡，把货物卡挂放在显眼的位置，熟悉所保管的所有货物。（6）、严格执行领货程序，严禁先出货后补单的错误做法，严禁白条发货。（7）、保管好仓库财产，经常检查物品的堆放情况，做到勤翻堆，勤整理，保持物品清洁，防止物品腐烂、变质，减少损失和损坏。（8）、定期做好物资盘点工作，做到帐、物、卡三相符。（9）、下班前，检查一次当天的工作，整理好当天的单据，关好门窗和电源，检查一遍仓库才能
16、离开。（10）、负责部门的内勤工作，做好部门员工的考勤、餐券、劳保、福利的制表发放工作。（11）、按时完成财务主管交办的其他工作。(十)夜审员岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:收银主管3、岗位职责:（1）、每天按各班次收银员送审的帐单，原始单据核查数据是否准确，并核对各班次营业日报表，并做好帐单使用记录。（2）、核对餐厅、商务、客房中心及其他挂帐数据与报表金额是否一致，是否按有关规定或协议执行，是否全部输入电脑，发现漏输要及时补上。（3）、审核前厅输入电脑的房价是否正确，折让、免费手续是否齐全，并做出记录。（4）、认真复核房价，按规定时间过房费，结出宾客帐余额，预收保证金余额。（5）、
17、对每天稽查出待查事项和未按规定办理的事项，必须做出详细稽查报告，并及时向收银主管汇报。（6）、根据各收银点的营业收入日报，做好酒店全天营业收入日报，主要能源，消耗品日报，酒店住客状况表，确保报表数据准确，并与次日八时前传递给收银主管。（7）、按时完成收银主管交办的其他工作。(十一)采购员岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:采购领班3、岗位职责:（1）、根据采购申请单或仓库补仓单采购各部门所需物品和食品。做到及时采购、保证供应。（2）、负责对采购申请单预先编码，并按次序记录，以便监督。（3）、经常了解和掌握市场信息及库存情况，做到所购货物进货环节少，质量优等，价格合理，做到货比三家，对不符
18、合质量要求的物品一律拒购。力争使酒店所购的物品价廉物美。（4）、协助仓库搞好物品入库的验收工作。（5）、采购过程中，严禁不顾酒店利益，假公济私，弄虚作假，严禁私自收受现金回扣和贵重物品。（6）、遵守劳动纪律，外出采购必须在“外出留言板”上写明去向和时间，如有特殊情况来不及留言，可用电话主动向部门领导汇报。（7）、按时完成采购领班交办的其他工作。(十二)验收员岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:财务主管3、岗位职责:（1）、严格按照酒店的收货程序，根据手续齐全的采购申请单、补仓单或根据封存样品检验到货物品的质量、规格、数量等各项内容是否符合要求。（2）、进行物品及商品的入库验收工作。入库时
19、，对进仓物品必须严格根据采购申请单或封样要求验收，并根据发票或清单名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额填写验收单。发现短少现象，应追查原因，不徇私情。（3）、验收进仓物资,对于质次价高的物品或与订货不符的物品要拒绝入库，交采购员提出处理意见，发现问题要及时上报，严格把好质量关。（4）、做好采购进仓物品相关许可证的索证工作并保管妥当，做好台帐以备查。（5）、坚持入库手续，定期盘点。（6）、闲杂人员一律不得滞留仓库。（7）、严格执行仓库的安全制度，库内严禁吸烟，上下班前后对仓库的门窗、货垛、电源、消防器材等进行安全检查，发现隐患及时处理，保证库房和物资的安全。（8）、按时完成财务主管交办的其他
20、工作。(十三)餐饮收银员岗位职责1、所属部门:财务部2、直接上级:收银主管3、岗位职责（1）、准时到岗，仪表仪容得体，工服整洁、熨烫平整、鞋袜整洁一致，佩戴名牌不窜岗、离岗、不谈天，不打私人电话或干私活。（2）、接待客人保持微笑，举止热情友好，表现组织严密，富有团队精神，和宾客对话时保持目光交流。和其他同事交流时，关注到宾客的存在，随时准备响应宾客的合理需求。虚心听取客人对酒店工作的建议和意见，并及时报告收银主管。（3）、每日收入现金、支票、信用卡必须与帐单核对相符，按不同收款项目、收款内容分别填写营业收入日报表，并在下班前将现金、支票、信用卡投入邮筒保险箱。发生长、短款要及时报告，只有结清帐
21、后才能下班。（4）、周转备用金必须每班核对。不得以白条抵库，所有营业款不准坐支。未经财务部经理批准，不得将营业款借给任何部门或任何人。（5）、工作时间不准携带私物上岗，不准向无关人员泄露营业收入、资料等数据。（6）、准确打印各项帐单，及时、快捷收妥客人的应付费用。在收款中做到快、准、不错收、漏收。对各种货币、信用卡必需认真验明真假。对签单结帐者，必须有依据。（7）、熟悉餐厅菜肴和酒水价格，认真复核服务员三联单，及时输入电脑，不得漏收、少收、错收。（8）、凡是应收帐款的客人，必须经客人签单后，输入电脑，及时将签单送总台结帐处，经总台收银签收，作为应收帐款做营业收入上报。（9）、按时完成收银主管交
22、办的其他工作。三、工作程序和标准（一）营收会计工作程序和标准由于酒店经营项目多，收银点分散，环节复杂，单靠夜审一道工序复核还不够，所以营收会计必须进一步更细、更全面、更深入的分析核对，以保证报表的准确性，从而堵塞漏洞，使营业收入数据得以真实反映。其工作程序和标准为：1、营收会计每日准时上班后，首先看阅夜审交接班薄，将要处理和注意的问题会同收银主管尽快解决。2、核对报表包括：（1）、核对各点营业收入日报与酒店营业收入日报是否一致。（2）、核对宾客帐汇总表与后台宾客帐是否一致。（3）、核对保证金汇总表与后台预收帐款保证金是否一致。（4）、核对各收银点宾客帐与总台宾客帐是否一致。（5）、查对其他收入
23、日报表。3、查核已结算的电脑帐单发票。（1）、检查各收银员发票领、用、存，每日输入电脑。（2）、检查退款人签名与入住登记表上的签名手迹是否一致。（3）、检查半日租、日租房价是否正确。4、保证金收据领、用、存，每日输入电脑。5、结算单领、用、存，每日输入电脑。6、收入调整表的内容是否正确。7、酒店交际应酬日报处理：（1）、复核。（2）、入电脑。8、复核各点收入日报与交款单是否一致。9、做好复核、检查记录。（二）餐厅收银工作程序和标准1、上岗前的准备工作：（1）、收银员上班后必须到总台夜审办公室签到，并要看清楚签到簿上的注意事项。（2）、检查备用金的数目，换零钱上岗，领用发票。（3）、开启电脑，检
24、查电脑运作是否正常，发现问题立即通知电脑程序员维修。（4）、到岗后检查柜台的物品如计算机、验钞机、终端机、签购单、印台、圆珠笔、空白结帐单等是否齐备。2、餐厅收银运作程序（1）、引座员带领客人入座，服务员将菜单、酒水单给客人点菜。（2）、服务员根据客人的要求，分别填写食品单、酒水单一式三联，并迅速拿到收银点，经收银员盖章认可，收银员留下一联，服务员留一联，一联入厨房酒柜。若菜单代码找不到又不知道售价的，应立即和餐厅主管取得联系，由餐厅主管会同厨师长确定售价，并签字认可。（3）、收银员应尽快将食品单、酒水单、海鲜单输入电脑，结帐时再核对食品单、酒水单、海鲜单的品名、数量、价格等是否齐全。（4）、
25、收银员要特别注意，取消的菜肴、折扣、台号更改等，须经餐厅主管以上管理人员签字认可，收银员才能在电脑上更改。（5）、客人要求买单时，服务员通知收银员某桌号包厢买单，收银员尽快将该桌号、包厢的消费食品单汇总。由服务员交给客人认可、收款，服务员收款后连同食品单返回收银员，找零钱，交服务员送给客人，客人如需要发票，收银员按消费总额提供，并请服务员在帐单上签名确认。（6）、团体、会议及可以挂帐的客人，收银员应根据食品单汇总打印帐单交服务员送给客人签字认可后，将客人签字认可的帐单连同食品单返回收银员。3、结帐的几种收款方式（1）、现金：收银员必须当面点清，并辨别真伪。（2）、支票：不接受旅游支票，支票要跟
26、身份证（或军官证）才能使用。客人以支票结算，要记录姓名、身份证号码、单位电话，核对客人与身份证照片是否相符。支票正面的银行名称、帐号、日期（限10天，节假日向后推延），单位印章要清晰，注意限额，如发现有问题，应要求客人改用其他方式付款。支票用签字笔填写金额，不得涂改，最后打印帐单给客人，退回所有证件。（3）、信用卡：鉴别信用卡真伪，是否在接受范围，是否在有效期内，并将卡上资料压印在签购单上，查止付名单，正确填写金额、日期、身份证号码。如超限额即与发卡银行征询授权，获准授权后方能办理。授权号码应填写在签购单授权号码栏上。请客人在指定位置上签名，即与信用卡背面预留印鉴核对签名笔迹是否相符。（4）、
27、有酒店签订的协议书，允许某单位、某个人在餐厅用餐可签单，住店客人、团体、会议在酒店多种场所消费可与房费一并结算，收银员确认后可让其在帐单上签字，要尽快将帐单送往总台结帐处签收。（5）、交际应酬签单：酒店因工作需要在餐厅宴请客人时，应按酒店规定，签发宴请通知单，收银员根据通知单将所有的消费汇总，经经办人签字认可。（6）、每班即将结束，服务员应与收银员核对哪些台号未结帐，如发现有夹错单或走单现象，应追究责任，照价赔偿。（7）、每班结束营业，收银员要打印营业收入日报，如出现与电脑数据不符时，要立即通知收银主管，检查原因后才能下班。（8）、最后清点物品，交接完毕后方可到总台夜审办公室签走，完成一班的工
28、作。（三） 夜审工作程序和标准为使会计信息得以及时准确的反映，夜审员工作在当天的深夜营业结束后进行的。根据酒店的实际情况，具体工作程序和标准为：1、夜审员必须在晚上11：00之前穿好工作服到达总台夜审办公室。2、看阅总台收银员交接班记录，对所要注意的事项必须了解清楚，然后再开始工作。3、预审房租：（1）、打印出折扣明细表，根据报表逐一核对帐单，检查折扣房租的客房是否有批准人签字，若手续不完备，则应填入问题登记薄，次日由收银主管及时处理。（2）、打印半日租/日租报表，与已结帐单核对，留意有否漏入，免半日租的有否批准人签名。是否符合免租条件。（3）、打印催款报表，留意催款报表中欠帐数不够支付本日租
29、金的客房是否有客人、有行李，以免空过房租。4、打印客房占用审核表，与总台接待核对房费，如发现房费不符，应立即找出原因，及时更正，然后实过房费。5、查核收入调整表，认真检查是否符合调整条件。6、查核已结帐的帐单，并登记发票使用情况。7、查核餐饮、商务、客饮、康乐等宾客帐日报与总台宾客帐是否一致。8、检查各班次收入日报是否齐全，有否错漏，有否不合理的数字存在。9、最后将夜审发现的问题，登记在交班薄上。(四)采购工作程序和标准1、招、定标过程（1）、大宗物品采购使用部门申请并确认质量使用部门、财务部询价、定价招标、定价财务部经理审核执行总经理核准总经理审批（2）、常用物品采购（含补仓物品）使用部门申
30、请并确认质量财务部询价、定价财务部经理审核执行总经理审批（3）、装修、改造设备、材料采购工程部申请装修改造小组询价、定价总经理审批（4）、合约签订：在收到批复后，财务部采购员通知中标商，并准备正式合约，该合约由总经理签署。财务部采购员应与供应商谈妥结款方式，并先与供应商签订供货协议，在协议上明确付款结帐的期限及方式等，该协议一式三联，其中一联交财务应付帐备查。2、物品采购：（1）、酒店所有物品的采购，必须经酒店财务部采购员办理，如专业性要求较强的物品，请使用部门协助采购员购买，使用部门协助财务部对物品采购质量意见。（2）、各部门申购物品及总仓补货时须填写一式三联采购申请单，申请单上应详细填写申
31、购物品的名称、规格、数量，经申请部门经理签批，财务部经理审核，总经理或执行总经理审批后，由采购员采购。申请单一式三联，第一联验收/会计，第二联采购，第三联申购部门或仓库。（3）、采购员将交来的采购申请单预先编码、登记，并按次序记录，以便监督。核对有无库存物资，并根据申购单所需物品，找三个以上供应商进行报价，挑选质量好、价格优、守信誉的供应商。（4）、无特殊原因申购部门对所需物品须提前申报(不含签批时间)：仓库采购及补货需提前三天申报。由供应商供货且不需要加工的物品须提前一天申报。印刷品须提前壹个月申报。须特殊加工的棉织品、布草提前两个月申报。其他物品须提前五天申报。（5）、采购员根据核准的采购
32、计划适时进行采购，保证供应。（6）、采购员在更换采购物品时，须征得使用部门同意。3、紧急采购：应尽量减少或避免由于估计不足或意外原因造成的紧急采购。对影响酒店正常营业和安全存在隐患的属紧急采购范围。采购前需电话申报，征得财务部经理许可，报总经理同意。采购时掌握的原则是最小量的采购，不得超过2天用量，同时实行晨会报告制度，补办采购申请手续后方可到财务报销。4、物品申请采购流程：申购部门填写申购单，写明申购理由（三联）财务部财务部经理审核采购员货比三家，根据采购制度确定采购方法并实施采购（第二联）采购留存(五)收货工作程序和标准1、核对：（1）、当货物送到时，验收员应先检查发票、采购申请单、补仓单
33、、或其他采购文件。（2）、若确认来货是按酒店要求所定购，验收员应认真检查采购申请单上的申请部门、供应商名称、采购数量、价格、规格。2、数量检查：（1）、数量点检要严格按采购单或供货合同规定的计量方法来检点，按重量供货要过秤，按数量供货的要清点计数，有定量或定型包装供货的必须进行抽查，质量检验需使用部门协助。（2）、经过实物检查若发现问题，如证件不全、包装破损、数量短少、外观变形、质量不合要求或超过使用有效期等，有上述情况发生，货物将退回并通知采购员与有关供应商联系解决。3、作收货记录：（1）、经验收的货物应完全符合酒店要求，验收员将根据实际收货情况作好验货记录，开据一式三联验收单，第一联上交财
34、务入帐、第二联给供应单位，做为报销联、第三联仓库留底记帐。（2）、酒店所购物品必须经财务部验收员签字后，方可生效。4、收货工作流程：（六）领货工作程序和标准1、各部门需领货时，首先分类填写一式三联物品领料单，需注明货物名称及数量，同时需写明领用部门，领用人，并按食品、物料、低值易耗品、固定资产等分开填写领料单，以便财务入帐。2、领料单原则上经部门经理签批后发货，超过计划额度的，需经财务部经理审批。办公文具用品需综合办主任审批。公关促销礼品的领用需总经理批准。3、库房收到手续完备的领料单，按照规定在各部门领货时间，提前准备部门所领的货物。4、部门领货员在规定的时间内到库房领货，当面点清货物，确认
35、无误后在领料单上签字认可，而后发生的短缺，库房不负补偿责任。5、仓管员按先进先出法发货，并在领料单上填写单价进行核算，并于当天下班结束前将当天完成的领料单汇总，做好登记销帐以及电脑输帐工作，经核对无误次日上午交财务部。6、领料单一式三联：一联财务部，一联仓库，一联使用部门。7、领货工作流程：物资领用审批当库存物品接近下限时及时提出采购申请定期盘点编制盘存表确保货物、领料单一致根据领料单发货联上的品名、规格、数量发货使用部门申请领料(七)紧急开仓工作程序和标准各部门应按规定时间去仓库领货，以保证正常营业，若遇特殊情况仓库下班后需领货，属紧急开仓。1、工作程序：（1）、库房备用钥匙封口后存放在保安
36、部保管。（2）、各营业部门确因营业需要紧急开仓，由申请部门的部门经理联系行政值班经理，经值班经理同意后，由部门申请人填写领料单，经值班经理签字批准。（3）、由申请人会同行政值班经理、大堂副理、保安领班一同去保安部签字领钥匙。（4）、由大堂副理带领保安领班、申请人前往仓库，并由大堂副理负责发出物品，三人同时在领料单上签字确认，将领料单放于仓库内，并锁好库房离开。（5）、三人同时封好钥匙，在封口处签名后归还保安部。（6）、大堂副理在交班本上作记录，并于第二天早会前报财务部经理。2、工作流程：领料单存放于库房内，锁好库房门离开由大堂副理带保安领班、申请人前往仓库领料申请部门填写领料单，经值班经理签批
37、大堂副理在交班本上记录，与次日早会前报财务部经理四、制度文件(一)财务管理制度第一章总则第一条为了规范本酒店财务行为，根据中华人民共和国公司法及企业财务通则结合本酒店经营内容的具体情况，制定本制度。第二条本财务管理制度的会计主体是杭州通信大厦商务酒店为基本经营核算单位，实行统一计划、自负盈亏、分级管理、分配挂钩的管理体制。酒店设立财务管理机构，具体负责财务管理工作。第三条财务管理的基本任务：1、严格执行国家颁布的企业财务准则，遵守财经纪律，督导财务人员遵章守法，并接受主管财税机关的检查和监督。2、建立健全财务核算体系，逐步完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。3、参与经济预测
38、和决策，编制财务计划，控制、核算、分析和考核工作。4、汇集提供酒店经营活动情况，资金动、静态，营业收入和成本、费用开支等资料，定期向总经理报告。并提出改善经营管理和提高经济效益的建议及措施，供领导层在研究经营决策时参考。第四条财务管理的范围是：1、管理资本金和负债；2、管理流动资产；3、管理和监督固定资产购建、调拨、保管和使用；4、管理无形资产、递延资产；5、管理成本和费用、营业收入、税金解缴和利润结算及分配。第二章资本金和负债第五条本酒店按章程规定，筹集资本金2000万元。实行规范化管理。第六条本酒店筹集的资本金，在经营期间，除投资者可依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例的规定
39、，分享本酒店的利润和分担风险及亏损。第七条本酒店在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金数额；接受捐赠的财产；酒店因分立、合并、变更投资者资产评估或者合同、协议确认的资产价值与原帐面净值的差额计入资本公积。资本公积可按规定手续，转增资本金。第八条负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款，结算中形成的应付及预收款、应付票据、应交税金、其他应交款、应付利润和其他应付款，已计入成本尚未支付的预提费用，已提取尚未支付的职工福利费。流动负债按实际发生额计价。长期负债包括长期借款、长期应付款。按照实际发生额计价。第九条租入经营用房（设备查簿登记管理）按租赁合同规定，年租金/12。按月预提计入成本
40、费用，对租入经营用房的中、小修理直接计入成本费用，大修理费用由出租方负责。第十条因债权人特殊原因而确实无法支付的应付款，计入营业外收入。第十一条长期负债的应计利息支出，筹建期间计入开办费用；经营期间计入财务费用；清算期间计入开办费用；购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或已交付使用，但尚未办理竣工决算前计入购建资产的价值。流动负债的应付利息支出计入财务费用。第三章流动资产第十二条流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款、存货等。第十三条应按国家有关规定管理使用现金和银行存款。第十四条妥善保管有价证券到期兑付及结算投资收益。第十五条应收及预付款包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预
41、付款和待摊费用。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价，应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。第十六条本酒店不计提坏帐准备金，发生的坏帐损失直接计入管理费用。第十七条酒店的存货包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。1、购入存货，按原始进价、运杂费和缴纳的税金等计价。2、自制存货，以制造过程中各项实际支出计价。3、投资者投入存货，按照评估或者合同、协议确认的价值计价。4、盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价或按照市价计价。第十八条本酒店领用或发出的存货，按实际成本核算，采用先进先出法计价；确认存货的实物数量采用永续盘存制。第十九条低值易耗品在领用后，采用
42、一次摊销进入成本，对领用数量大，价值高影响当期成本水平的可采用分期摊销，摊销期一般不超过一年。第二十条对存货定期或不定期进行盘点，年终进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏及毁损的存货及时查明原因，分别不同情况进行处理。盘盈的存货冲减管理费用。盘亏和毁损的存货扣除过失人及保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。第四章 固定资产第二十一条固定资产是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生产设备、运输工具及与经营有关的器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过二年的。第二十二条固定资产按下列原则计价
43、1、购入固定资产，买价加上运输费、途中保险费、包装费和安装成本及缴纳的税金等计价。2、自行建造的，按在建造过程中实际发生的全部支出计价。3、投资者投入的，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。4、融资租入的，按租赁协议价款加发生的运输费、途中保险费、安装调试费等计价。5、接受捐赠的，按发票帐单或资产验收清单所列金额加上运输、保险、安装等费用计价，也可按市场同类固定资产价值计价。6、对固定资产进行改造、扩建的，按原固定资产的价值，加上改、扩建而发生的实际支出、减去改、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。8、购建固定资产交纳的投资方向调节税，
44、耕地占用税计入固定资产价值。第二十三条在建工程、建筑工程（包括施工前期准备）、安装工程按实际成本计价。第二十四条在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失，计入在建工程成本，因非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。第二十五条计提折旧的固定资产1、房屋和建筑物；2、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆；3、季节性停用、修理停用的设备；4、融资租入的设备；5、以经营租赁方式或租出的固定资产。第二十六条不计提折旧的固定资产1、除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的机器设备；2、以经营租赁方式租入的固定资产（设立备查簿登
45、记管理）3、已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产。第二十七条固定资产的折旧方法采用平均年限法。计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率）/规定的使用年限月折旧率=年折旧率/12净残值率为5%固定资产折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变动。提取依据：月初在使用固定资产的帐面原值和月折旧率，按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。第二十八条固定资产修理费用，计入当期成本、费用。修理费用发生数额较大的分期摊入成本、费用。第二十九条固定资产出售、清理、报废的变价净收入计入营业外收入
46、或营业外支出。固定资产盘点清查后盘盈的固定资产按重置价值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏固定资产其净值经批准后计入营业外支出。第五章无形资产、递延资产第三十条无形资产以取得时的实际成本计价。摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊入管理费用。有效使用期限的确定应遵循如下原则：1、 法定有效期或合同规定的使用年限确定；2、 一律无规定有效期限合同中规定有受益年限的，接受益年限确定。3、 法律和合同均未规定有效期和受益年限的，按预计受益期限确定（不短于10年的期限确定）。第三十一条递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出等。开办费自企业开始营业之日起分期摊入管理费用，摊销
47、期8年；租入固定资产改良工程，按租赁期限确定摊销期限计入管理费用。第六章成本和费用第三十二条经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本。1、直接耗用的原材料：直接购入鲜活商品及向仓库领用的调料、配料、辅料等直接材料。2、列入成本的商品进价等。第三十三条管理和组织经营活动所发生营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。1、营业费用，是各营业部门在经营中发生的各项费用，包括经营人员工资、职工福利费、运杂费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、物料消耗、低值易耗品摊销、工作餐费、服装及其他费用。2、管理费用，为组织管理经营活动而发生的费用，包括管理人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、办公费、差旅费、物料消耗及工会经费
