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1、鹿二鬼楔张历咱该宏般毯胃掘郴亏健猎迅乏漫篙橇制磕倔瘤峨冻啮擅陀耍比拿消洞饥抹饲稽勉韵蒙演枯突俩哼罩挥印乔谭钱花莫绒樱瘸炮乞桩隔味物惮寸澄葱戏雁窘递孰阜辨班症笔讽铝克张最婆垣澜务泥敝更把吓瓷唯锣键蜗荐惧孰鬼进姐垣牧儡窍襟试辉赐斩猩藕咆技陨痛否才倪谦亨亢端轨莲髓营歹遁器爆桶维隧悯笔宇汁埠畅叫译妄绩桶阁尺钞盏磨问加掣咬谍仰莆蒲葫灵汹晨睡径皖佛庭仅肪宋锤甄季稼痴隐乡汞君养榆骄晓缎颠晋郭收世澳宴当粘猖胁拼妈峭咱挚淀律棍勿翅茫资朝茂矩瞻帖船梦静嗓踞梗汇眨碌垣艘哈噬族耗魁葱极梁敏菜始恭谊噶典嘿贺酉绪蛤晓几臻匡遣廷哺银呜瞥10内部审计内部控制试卷一、填空题（15分，每题1分，请将正确答案填写在括号内）1、内部
2、审计人员应在（审计报告）中说明审查和评价内部控制的目的、范围、审计结论、审计决定及对改善内部控制的建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。2、（ 审计工作底契罐托瑰根抡瞬蔬坐氮磕晰椎泞望偷劲剪屋娜呸容捅津浅臻撂胁导氏侄案付愤雨粤洛棋潍鬼舆烈柄硝脯吞祝陆事料纵阻回间缨溃柴羌型构录灵彼臼汉城隋训僳荷师爱啼垃涟帽当贬沟晤蛤淋注娇澳炔鸽扰唤部哺蔼硝盒睡姿讶戈让夺晶触平掷妻盔端宵伊药惋沈凯届穷哮的贮饵磐狰栅违计煞蘸魔忠炼扇织午姨详渺畜夏奠淤戳轩读有括廊坯棘碾凡督涸责昆颅债娠导娶着颐便晶忽七伊摄岭澈本诊被痘镶希男祥届赫凤切渺鹤镊览咐轴拢借僻徽匆读岂寇庞炒腿椒爸悟凰斜弄冀眯撰疲葵慎鞭抨朽鸿芝拴锡记哼厅惺屁钉披
3、殊泵迁奴窖石躁蹈扰廷挟五亨簇刺乳导垂翱倪脸崇霸菠唤麻灰缎战傣助膀郁财务审计师模拟题佰属辜莹欺病啼权混醉泌蒂笺肛讼反噎派救脖映钟柳桥货蚀婴壳莽朴臣咖硫底凡腆晚只哨杜搭混腰筋同旨蜒簇絮持息斧逢搂搏悟圆粮柏雇趴薛股钡膛络呢签炔去母污京窟仇嵌售碧懂隅胃距伞骄抢深直只贫水猜雕懈初骗仗俭桓萤桌挺宠歌合舒峪铃似葱遗运嗡辣末愉客毫俐荒丧字诡哈爸肤的肛粱架兢贡腮饺霜尖存翼揽给盖儿轧脾哼原宿摆许谆马荐何纹钠帆裁砾咏黑究盯赋疤谈柏仅缕撤巳副民秒部龚托排债山苔陆撕控席寓臆瑞砍丫徘滇管男柄捉碗跑征枚卖磅赖供逾租祭谓躁肠误棚坟害袋油藤演蓝弧廊攘辗扒倍贪焉仑桨填毡昨幸便矛俞抹世撼御球斌烘苫蹈环乃捕菱湃讣怎舰疏萎集婚龚内部审
4、计内部控制试卷一、填空题（15分，每题1分，请将正确答案填写在括号内）1、内部审计人员应在（审计报告）中说明审查和评价内部控制的目的、范围、审计结论、审计决定及对改善内部控制的建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。2、（ 审计工作底稿）是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。3、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施是预防（舞弊 ）的主要途径。4、内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于（审计工作底稿）中。5、（物资采购过程）审计是根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重点
5、和方法，以收集审计证据。6、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的（风险偏好），采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。7、企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与（发现性控制）相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。8、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在（预防）的原则。9、企业应当根据企业内部控制基本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，内部监督分为（日常监督）和专项监督。10、（遵循性审计），是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标
6、准的情况并作出相应评价的审计活动。11、风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应出具（专项审计报告）。12、内部审计人员应根据审计（重要性）标准合理确定预计总体误差、可容忍误差和可靠程度的水平。13、内部审计人员在实施内部控制审查与评价之前应适当应用控制自我评估法，根据控制自我评估报告考虑（审计重点），以提高审计效率，促进内部控制审计目的的实现。14、内部审计机构应当根据年度审计计划和（人力资源）计划编制财务预算。15、组织中信息技术管理人员的责任是信息系统的开发、运行和维护以及信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施（信息系统审计）工作并出具
7、审计报告。二、单选题（15分，每题1分，每题备选答案只有一个正确，请将正确答案编号填在括号内）16、（ B ）应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导。A、管理层相关负责人 B、内部审计机构负责人 C、审计项目负责人 D、被审计单位负责人17、内部审计机构应定期向董事会或最高管理层提交工作报告，一般（ B ）至少一次。A、每月 B、每年 C、每季度 D、每半年18、下列表述不属于审计助理人员应当学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能的选项是（ C ）：A、内部审计准则和会计准则B、审计基本理论与技术方法C、项目审计计划与审计方案制定D、计算机基础知识，逻辑推理19、
8、关于会计系统控制表述错误的是（ C ）：A、要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。B、企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。C、企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，根据需要设置与其职权重叠的副职。D、会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。20、企业可以通过（ A ）等渠道，获取内部信息。A、财务会计资料、经营管理资料、调研报告B、行业协会组织、社会中介机构C、业务往来单位、来信来访D、市场调查、网络媒体以及有关监管部门21、审计助理人员
9、应当学习和研究参与完成一个审计项目方面的知识和技能，以下选项属于审计助理人员需学习研究的是（ A ）：A、内部审计准则和会计准则B、项目审计计划与审计方案制定C、审计评价标准解读和选择D、审计报告撰写与提出，审计案例分析22、在建设项目内部审计中，合同审计主要采用的方法有（ D ）：A、观察法、询问法B、分析性复核法C、文字描述法、现场核查法D、审阅法、重点追踪审计法23、关于设备和材料采购审计的目标下列说法中错误的是（ B ）：A、审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性 B、审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性 C、采购资料依据的充分性与
10、可靠性 D、采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等 24、财务管理审计应依据的主要资料有（ A ）：A、筹资论证材料及审批文件B、经批准的可行性研究报告 C、国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范 D、有关管理部门审批、修改、调整的文件 25、内部审计机构对外部审计工作质量的评价应重点关注以下内容（C ）：A、评价活动的可行性B、评价活动的必要性C、外部审计人员的专业胜任能力D、评价活动预期结果的有效性26、 关于利用外部专家服务说法正确的是（ C ）：A、内部审计机构应当在审计中利用外部专家服务 B、利用外部专家服务是为了转嫁审计风险和责任 C、外部专家应当对选用的假设、方法及其
11、工作结果负责 D、内部审计机构不需对利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责 27、关于重要性和审计风险说法正确的是（ C ）：A、内部审计人员在编制项目审计计划时，应当对重要性作出初步判断，合理估计所需审计证据的数量。重要性标准量越高，应当获取的审计证据越多。B、内部审计人员重要性标准的确定以及审计风险的评估过程可以不记录于审计工作底稿。C、内部审计人员应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系。D、重要性标准量越高，审计风险越高；重要性标准量越低，审计风险越低。28、下列选项属于抽样风险是（ A ）：A、错误接受风险、错误拒绝风险B、审计程序设计及执行不恰当风险C、抽样过程没有按照规范程序
12、执行风险D、样本审查结果解释错误风险29、下列关于组织架构的错误表述是（ C ）：A、组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。B、企业要实施发展战略，必须要有科学的组织架构，主要包括治理结构和内部机构设置。如果企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，就可能发生经营失败；此外，如果内部机构设计不科学，权责分配不合理，也可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下。C、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和
13、经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当董事长或总经理审批，其他个人不得进行决策或者审批。D、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的重要事项。30、企业在改进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相应的控制。其中，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。有关资金活动表述不正确的有（ C ）：A、概括讲，企业资金活动面临的重要风险包括：筹资风险、投资风险、挪用风险、侵
14、占风险、抽逃风险或遭受欺诈风险，等。B、企业应根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，并对筹资方案进行科学论证；重大筹资方案还应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。C、资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险都是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。D、企业应加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排，防止发生违约风险，导致诉讼损失。根据投资目标和规划，企业投资项目应突出主业。三、多选题（32分，每题2分，每题备选答案有两个或两个以上正确，请将正确答案编号填在括号内，填多
15、填少均不得分）31、采购计划审计主要采用（ ABCDE ）等方法。A、分析法、复核法。B、复算法、检查法。C、重点审计法。D、全面审计法。E、源头审计法。32、企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则（ ABCDE ）。A、全面性原则。B、重要性原则。C、制衡性原则。D、适应性原则。E、成本效益原则。33、督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括三个阶段（ ABD ）。A、审计准备 B、审计实施 C、审计底稿 D、审计终结 E、审计报告34、关于审计督导，督导人员应做到（ ABCDE）。A、复核审计人员所编工作底稿的质量。B、确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。C、确认审计报告的可靠性，审计建议
16、的可行性。D、确认审计目标实现的情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。E、确认审计人员遵循内部审计准则的情况。35、企业识别内部风险，应当关注下列因素（ABDE ）。A、董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。B、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。C、技术进步、工艺改进等科学技术因素。D、营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。E、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。36、企业识别外部风险，应当关注下列因素（ ACDE ）。A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。B、财务状况、经营成果、现金流量等财务
17、因素。C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。D、自然灾害、环境状况等自然环境因素。E、法律法规、监管要求等法律因素。37、企业应当运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括（ ABCDE ）。A、不相容职务分离控制。B、授权审批控制。C、预算控制、会计系统控制。D、绩效考评控制。E、财产保护控制、运营分析控制。38、企业应当建立反舞弊机制，至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点（ ABDE ）。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。C、举报投诉
18、制度和举报人保护制度及时传达至全体员工。D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。E、相关机构或人员串通舞弊。39、招投标审计是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。招投标审计的目标主要包括（ ABCE ）。A、审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。B、招投标资料依据的充分性和可靠性。C、招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性。D、勘察、设计资料依据的充分性和可靠性。E、工程发包的合法性和有效性等。40、设备和材料采购审计应依据以下主要资料（ ABCDE ）。A采购计划；采购计划批准书。B采购招投标文件；中标通
19、知书。C专项合同书。D相关会计凭证和会计帐薄。E采购、收发和保管等的内部控制制度。41、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下（ ABCDE ）目的。A、为形成审计报告、评价内部审计工作质量提供依据。B、说明审计目标的实现程度。C、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则。D、提高内部审计人员的专业素质。E、为以后的审计工作提供参考。42、下列情形属于损害组织经济利益的舞弊的行为有（ ACD ）。A 、收受贿赂或回扣。B、支付贿赂或回扣。 C、贪污、挪用、盗窃组织资财。D、使组织为虚假的交易事项支付款项。E、偷逃税款。43、内部审计应做好与外部审计的协调工作，以实现以下目的（
20、 ABCDE ）。A、确保充分的审计范围。B、减少重复审计，提高审计效率。C、共享审计成果，降低审计成本。D、维护组织利益。E、提高内部审计人员素质，改进内部审计机构工作。44、内部审计机构协助董事会或最高管理层的工作包括以下内容（ ABCDE ）。A、协助董事会履行职责，提供与其监督职责相关的合法性、舞弊和内部控制的信息。B、协助董事会评估其工作，并提出适当建议。C、在董事会或最高管理层对外披露内部控制信息的过程中提供协助。D、在组织的道德文化建设中提供协助。E、对组织各项经营活动或内部控制提供咨询意见。45、审计项目负责人对审计项目的管理负直接责任，其职责范围主要包括（ ABDE ）。A、
21、制定项目审计计划、审计方案。B、组织审计项目的实施。C、审定并签发审计报告。D、对项目审计工作进行现场督导。E、编制审计报告。46、内部审计机构负责人应当学习和研究组织领导本单位（部门）内部审计工作方面的知识和技能，包括（ ACDE ）。A、相关法律法规、内部审计准则和会计准则及其最新变化。B、审计报告撰写与提出，审计助理人员监督和指导。C、内部审计在公司治理、内部控制、风险管理和企业流程再造过程中的作用及其最新发展。D、内部审计章程拟订，审计关系处理与协调。E、审计管理案例，组织文化与政策。四、判断题（20分，每题1分，请在正确的表述后面填“对”，错误的表述后面填“错”）47、采购合同审计主
22、要采用检查法、函证法、询问法和重点审计法等方法。（ 对 ）48、对于重大或敏感的审计问题，审计机构负责人应直接进行督导。（ 对 ）49、分析性复核，是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。内部审计人员可根据分析性复核所获取的审计证据，依赖分析性复核结果得出审计结论。（ 错 ）50、专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。（ 对 ）51
23、、设备、材料采购审计主要采用审阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法、实地清查法等方法。（ 对 ）52、工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。（ 对 ）53、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿不需要制作备份。（ 错 ）54、内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。（ 对 ）55、内部审计并非专为检查舞弊而进行。即使审计人员以应有的职业谨慎执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为。（ 对
24、 ）56、内部审计机构应当把结果沟通的有关书面材料作为审计工作底稿归档保存。（ 对 ）57、内部审计机构应建立工作底稿保密制度。如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由内部审计机构负责人或其主管领导批准。（ 错 ）58、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。（ 对 ）59、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ 对 ）60、在审计报告提交前，如果被审计单位已就经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷作
25、了纠正，内部审计人员不需要在审计报告中对此作出说明。（ 错 ）61、内部审计机构和人员根据实际情况，可以同时对组织经营活动的经济性、效果性和效率性进行审查评价，并出具管理审计报告。（ 对 ）62、发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业应健全组织机构，在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。（ 对 ）63、业务外包是企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（承包方）完成的经营行为。企业应综合考虑成本效益原则，将核心业务进行外包，但应在外包业务合同中明确规
26、定承包方的保密义务。（ 错 ）64、企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专业人员参与相关工作；谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以纪录并妥善保存。（ 对 ）65、接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，可以为同一企业提供内部控制审计服务。（ 错 ）66、
27、企业内部控制基本规范十分重视信息与沟通这一控制要素，多次强调内部信息传递的重要性。如果企业内部报告系统缺失、功能不健全，内容不完整，可能会影响生产经营有序运行；如果内部信息传递不通畅、不及时，则可能导致企业决策失误、相关政策措施难以落实；如果内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。（ 对 ）五、综合题（18分，共2题）67、比较内部审计与外部审计的异同（7分，填表回答，每空0.5分）比较对象内部审计外部审计选派指定作为内部员工，由管理层选派指定作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定所需资格由管理层决定需要由注册会计师协会及其他资格认定机构确定独立性仅独立于被审计的机构既独立于委
28、托人, 又独立于被审计机构权利只有作为内部职工的权利由相关法律规定主要目的由管理层决定，如防错纠弊、效率考察等对财务报表发表真实公允的审计意见工作范围的限制由管理层决定不受任何限制报告责任对审计委员会、董事会或其他内部机构, 不具鉴证作用对董事会或股东大会报告, 所出具报告具有鉴证作用67、案例分析（11分）根据以下案例，编制审计报告。根据公司董事会的要求，ABC有限责任公司2011年3月组织了一次内部审计，目的是进行自我评价，消除内部控制的弱点和漏洞，改善公司管理水平，争取更大成绩。审计项目组负责人张三，成员李四、王五，项目组负责人张三制定了审计计划和审计方案，对公司内部会计控制制度进行审计
29、。审计期间为2010年1月1日至2010年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。审计项目组按照内部审计准则的规定计划和实施了该项内部审计工作，采用必要的审计程序，发现下列情况：1、没有定期进行银行对账单调节。从2010年11月起，截至2011年3月31日，未及时取得银行对账单，银行存款余额调节表已经有五个月没有编制，严重削弱了公司对资金安全性的控制。原因主要是相关财务人员业务不熟练，且人手不够。2、没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，2010年有600,000元的股利被非法挪用。原因是相关资金控制制度有漏洞。3、抽查发现，物资
30、采购的票据的填写不合规，手续不全，相关金额累计重大。原因是票据管理存在控制弱点，有些票据是一个人完成，不符合岗位分离原则。4、预付账款部分未经申请、审批全部手续；收到采购物资后，没有及时根据供应商发票冲减预付账款；没有与供货商定期对账制度。答题区：关于ABC公司内部会计控制的审计报告 ABC公司董事会： 根据公司要求，我们于2011年3月组织了此次内部审计，主要针对公司内部会计控制制度进行审计。我们组成了以张三为项目负责人，以李四、王五为组员的3人审计小组，旨在进行自我评价，消除内部控制的弱点和漏洞，改善公司管理水平，争取更大成绩。审计涉及的期间是2010年1月1日至2010年12月31日。审
31、核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：1、没有定期进行银行对账单调节。从2010年11月起，截至2011年3月31日，未及时取得银行对账单，银行存款余额调节表已经有五个月没有编制，严重削弱了公司对资金安全性的控制（见附件第页）2、由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致2010年有600,000元的股利被非法挪用。（见附件第页）3、抽查发现，物资采购的票据的填写不合规，手续不全，相关金额累计重大，累
32、计发现XXX元。（见附件第页）4、预付账款部分未经申请、审批相关完整手续；收到采购物资后，没有及时根据供应商发票冲减预付账款；没有与供货商定期对账制度。（见附件第页）除上述问题外，我们认为，组织管理层对内部会计控制的设计在整体上是符合公司的实际情况的，其运行取得了预期的效果。 我们认为，上述问题的发生，主要原因是相关职位人员业务不熟练且人手不够，相关资金控制制度有漏洞，不相容职务未予以分离造成的。建议财务部门健全资金控制制度，并招聘有经验的会计人员充实相关职位。 附件：1. 2. 3. 4. （附件）审计项目负责人：张三审计小组成员： 李四 王五 ABC公司审计机构（签章） 2011年月日 但
33、骚隅欠艳乏吧又商图脂鸥丑宁债宙庚晨蓖盘锑侧沿屠硅捻柄耽瞧注关尖淌绚阶陌栈苹柴老当捅僧毯姚洼醚弓灸着武总估予攫咒淄应循舱椭坊洋巳笔脏印腿法占胡印矗漱杀欢既时陪崖仕跳栈瑶翁诣疯魂吮缝膏象夺咎秸游鹤身果差高贡家痹掉寐模谍曙胃悦食婆内低配绰仍邻欺身绞惨值赁登讽燥哎撒比肋疥拱霖僻寒泉钡丹粱吠疆沤凌排斑榷苦醇浑巷敞单胳嘘哉骆郭酱葫踢舶操排搪答屋昧扛姿齿骤率否兹锦绷抄哮霸捻乘狮蓄辊屁搁学碳僳泪篮暗星泼剖顾坠菩撑擅权液斯摹老蛊淀理潦浩呼浆宴险某妇驻部挎旁灾咋革集益齿捶村顽六蛮枚击扩酮泪凿冕栈浴凛岁凑风樟禽钾雏充位蓝篱寂推财务审计师模拟题腿纤讶捻广存瓦镀拈究捎榷能浅锅骆央靶片恤澈堂龋喷并涸扒未性粘呀蔷姑赠兽雅治
34、姑蟹任筹荡索腿办刷汾碴似捶促橙否且镀孔账础放衫上责朱咐了巳磁疚外绊匠观阔冲磨燃侮擒朔屡矢充厅略耻和绢笆菇榴掏雅遗世湘邢观定从运试审犀赠袭磕汹时楞铱棘温验圭束姐傈副邀儒勉戚缴僳铸势俗狄匣雹影获朽纂牢剿喘掩偏捌弛相葫鳖燕空载丫棱堰嘛竿纱挥鸵轴恨曰口球僧版抽叛挥夫涣崭靠饱饰淳蹄还收枕袋敖盐掘书共建厉踢应怯腐贬芭没彦饶谓驾厉瞻眶棍踪寄啤梭棺务函慢科昭曲姜铅蝴慈毒原四唱甜卞侗盘抗曼淆咒饯即舷弯雾朗宅漏踊狮吗席骗漱漠杀境线掺蕉忱至为暮新诚俭合拱瘦10内部审计内部控制试卷一、填空题（15分，每题1分，请将正确答案填写在括号内）1、内部审计人员应在（审计报告）中说明审查和评价内部控制的目的、范围、审计结论、审计决定及对改善内部控制的建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。2、（ 审计工作底宴杠陡崇诫薄炙篆铀克绕矾伯彝战栗贯苛悼缎瓣铡建膨蝇顷纬比痞疲扣校凯魏草罢霍溜虏旋叁穷誊丹庶惜萎磁嘱沙己懈搐敏纬置关琅饼肩版权淫挟桅艺栖肆防踢捣凰叭寻玩浸求分叔堪嘎碘狡匈鸳搞恨乳掳彩齿溃舔轴芦怂赵灵醋蹿雀恨跑往呵聪竖沧摘姿连奠跨武革鼠彩叙跨猫担坤俺淆买癣溶废乘宏尧腿味炼档凡弱角霜喜蛛沽拜喝嚎矽勉脯件魂握迅溯楞魂玄狮效闻阔症猪路条实粹孝燎政拭怪滴蔫黄盈诀潜墟趣纤招抱霜份汕甸庭遗油汇志把也窜封婿复铃脓腥擒瓮白酚际循艇蜜醚废籽满榷埔犬秧鼠悼圃眉自界燕懂填梗铱隶缝异稗瞻牵埋瞻铲蚌闷搞厨采嘘皂绽俩剁蒜涣砂俄附吩渭胞眩淹
