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1、审 计（新标准、新体系练习题）东北财大版,第一章【思考与练习】一、单项选择题 1审计产生于()的需要。A查错防弊 B提供审计信息 C公证 D.经济监督 2审计的主体是指()。A被审计单位 B被审计单位的财政、财务活动 C.专职审计机构或人员 D有关的法规和审计标准,3审计的客体是指()。A.被审计单位 B专职审计机构或人员 C被审计单位的经济活动 D有关的法规和审计标准 4在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的()。A促进作用 B.防护作用 C证明作用 D宏观调控作用 5事前审计的主要目的是()。A.预防错弊行为的发生 B确保内部控制的贯彻执行 C及时发现和纠正错弊行为 D确认经济
2、责任,二、多项选择题 1被审计单位管理层在资产负债表中列报存货及其金额，意味着作出了下列()的认定。A.记录的存货是存在的 B.存货以恰当的金额包括在财务报表中 C.所有应当记录的存货均已记录 D.记录的存货都由被审计单位拥有 2我国社会主义审计的作用，概括起来主要有()作用。A防护 B监督 C.促进 D管理,3审计关系人是由()组成。A.审计人 B.被审计人 C审计载体 D.审计委托人 4审计按其主体的目的分类，可以分为()。A.财政、财务收支审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.内部审计 5审计按其范围不同，可以分为()。A.全部审计 B.部分审计 C预告审计 D突击审计,第二章【
3、思考与练习】一、判断题 1审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。()2审计机关根据工作需要，可以在其管辖范围内派出审计特派员。()3审计准则体系所规范的所有内容都属于法定要求，审计人员在执行审计业务和出具审计报告时，都必须遵照执行。()4我国政府审计准则是依据中华人民共和国会计法制定的。(),5审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。()6中国注册会计师执业准则是依据中华人民共和国审计法制定的。()7根据审计法的规定，国务院设立审计署，在国务院总理的领导下，主管全国的审计工作。()8会计师事务所由注册会计师组成，实行自收自支、独立核算、依法纳税。()9注册会计师提供的专业服务
4、包括鉴证业务和相关服务。()10鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。(),二、单项选择题 1申请成立会计师事务所应报经()部门审查批准。A财政 B审计 C监察 D工商行政管理 2鉴证业务的用户是()。A注册会计师 B.预期使用者 C管理者 D债权人 3合伙会计师事务所的共同基金属于()权益。A事务所主任会计师 B注册会计师 C项目经理 D.合伙人,4根据注册会计师法的规定，我国不准设立()会计师事务所。A有限责任公司制 B.独资 C合伙制 D有限责任合伙制 5实施审计准则，可以赢得社会公众对()的信任。A.审计意见 B审计证据 C审计工作底稿 D审计人员 6.注册会计师担任
5、某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所()。A聘请相关专家 B改派其他注册会计师 C终止该审计业务约定 D出具无法表示意见审计报告,7鉴证报告的收件人应当明确为所有的()。A投资人 B债权人 C.预期使用者 D注册会计师 8注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。A承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务 B按服务成果的大小收取审计费用 C.不以个人名义承接业务 D对自身业务能力进行广告宣传,9会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应当()。A聘请其他专业人员帮助 B将审计业务转包给其他会计师事务所 C适当减少业务收费 D.拒绝
6、接受委托 10注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同类型的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对象信息就是()。A.财务报表 B说明文件 C关键指标 D有效性的认定,三、多项选择题 1我国政府审计机关的权限包括()。A监督检查权 B.采取临时强制措施权 C.通报或公布审计结果权 D.处理、处罚权 2鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分为()。A.审计业务 B驴审阅业务 C.其他鉴证业务 D企业管理咨询 3根据注册会计师法的规定，我国注册会计师允许设立()会计师事务所。A.有限责任制 B独资 C.合伙制 D有限责任合伙制,4.中国注册会计师职业道德基本准则中的一般原则规定注册会计
7、师应当恪守()的原则。A.独立 B.客观 C.公正 D保密 5下列属于政府审计机关职责的有()。A.审查预算外资金的使用和管理 B.审查中央银行的财务收支 C.审查国家各事业单位的财务收支 D.审查国有企业的资产、负债、损益 6世界各国最高审计机关的隶属关系和地位有很大差别，其主要类型有()。A.立法型 B.司法型 C.行政型 D自律型,7可能损害注册会计师独立性的因素包括()等。A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力 8注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持()的独立。A.形式上 B.实质上 C时间上 D地点上,9按照注册会计师职业道德规范
8、的要求，注册会计师对客户所负的责任有()。A.按照业务约定完成审计任务 B.提交管理建议书 C.按服务成果的大小决定收费标准的高低 D.对执行业务过程屯知悉的商业秘密保密 10按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计师对同行所负的责任有()。A.应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作 B.不得诋毁同行，不得损害同行利益 C.不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 D.不得以不正当手段与同行争揽业务,第三章【思考与练习】一、判断题 1从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。()2国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施审计3日前
9、，向被审计单位送达审计通知书。()3收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。()4对被审计单位处以违规财务收支10以上且金额在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以3 000元以上罚款的可进行听证。(),5检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。()6期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后发生的事实。()7审计业务约定书由被审计单位与审计组织共同签订，但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这种情况下，签约主体通常还包括委托人。()8审计证据的收集、鉴定和综合往往是交叉结合进行的
10、。()9审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。()10审计业务约定书的审计范围即审查的内容和时间范围。(),二、单项选择题 1民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供()。A绝对保证 B.高水平保证 C有限保证 D.一般保证 2审计机关在审计决定下达后应检查是否得到执行。如果在90日内，发现未执行，应报告()在法定职权范围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行申请。A人民政府或提请主管部门 B财政部门或税务部门 C上级审计机关 D金融部门或证监会,3按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向
11、客户提交()。A管理建议书 B审计建议书 C审计意见书 D内部控制审核建议书 4审计标准就其本质来说，首先是对()的要求。审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。A被审计单位 B委托单位 C注册会计师 D审计组织 5.审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是()。A审计证据 B审计计划 C审计过程 D.审计工作底稿,第四章【思考与练习】一、判断题 1顺查法就是顺着经济活动的顺序进行审查的方法。()2可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。()3系统选样方法要求总体是按一定规律进行排列的。()4无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和核对法。()5在
12、财经法纪审计中，对现金和贵重的财产物资应采用直接盘存法进行突击性盘点。()6验算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差额、积数、商数等是否正确。(),7抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。()8属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测定和估计总体差错率不超过某个水平。()9变量抽样是通过样本检查的结果，推断总体货币金额的统计抽样方法。()10预期总体误差率越大，所需的样本量就越多；相反，所需的样本量就越少。()11风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的信息具有较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽样方法。(),12停一走抽样采用边抽样、边审查、边判断的方法，一旦能得出审计结论即可
13、终止抽样，所以并非一定要把样本量全部抽出才能得出审计结论。()13固定样本量抽样是一种最为广泛使用的属性抽样，常用于估计审计对象总体中某种差错发生的频率。相对停一走抽样、发现抽样两种形式而言，固定样本量抽样审计人员在考察样本数量的大小上是一定的。()14统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着非统计抽样法的消亡。()15在实施细节测试时，审计人员可以使用审计抽样方法。在实施实质性分析性程序时，审计人员不宜使用审计抽样方法。(),二、单项选择题 1在实际工作中，往往把审阅法与()结合起来加以运用。A观察法 B鉴定法 C比较法 D.核对法 2()是由审计
14、人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资相符的方法。A监督盘存法 B鉴定法 C直接盘存法 D调节法 3()是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。A函证法 B查询法 C分析法 D.观察法,4在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程度与样本量()。A.成正比例关系 B成反比例关系 C有时成正比例关系，有时则成反比例关系 D两者没有关联 5审计人员在进行细节测试时，应关注()。A信赖不足风险 B信赖过度风险 C.误受风险 D非抽样风险,6()是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法
15、。A.属性抽样 B变量抽样 C任意抽样 D判断抽样 7如果样本的可靠程度为95，则样本的风险度为()。A.95 B.100 C.5 D.90 8从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为()。A.10 B.20 C.30 D40,9统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于()。A它能充分利用审计人员的经验和判断力 B它所需要的样本量比较少，因而可以提高审计效率 C它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业 D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过调整样本量来控制抽样误差和风险 10()是指审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而
16、未能发现重大误差的可能性。A，非抽样风险 B抽样风险 C信赖不足风险 D误拒风险,11()是通过检查确定样本的平均值，再根据样本平均值推断总体的平均值和总值的方法。A.单位均值估计抽样 B.比率估计抽样 C差额估计抽样 D.发现抽样 12()主要用于对审查项目正确值与账面值随项目变化并大致成比例变化的总体审查。A固定样本量抽样 B.差额估计抽样 C停一走抽样 D.比率估计抽样,13()是指审计人员不带任何偏见地选取样本，即不考虑项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征而选取样本。A系统选样 B.随意选样 C随机选样 D.单位均值估计抽样 14()的高低与抽取样本的多少成反比例关系。A可靠程度
17、 B可容忍误差 C预计总体误差 D抽样误差 15如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，审计人员通常在控制测试中()运用审计抽样方法。A.可以 B不可以 C有时可以 D以上均不正确,三、多项选择题 1下列属于证实客观事物的审计方法有()。A查询及函证法 B.盘存法 C.观察法 D.鉴定法 2审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为()。A详查法 B抽查法 C.顺查法 D审阅法 E.逆查法 3采用核对法，核对的主要内容包括()。A.证证核对 B.账证核对 C.账实核对 D.账账核对 4审计人员在确定审计对象总体时，应保证其()。A.相关性 B.完整性 C充分性 D适
18、当性 5()属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。A.信赖不足风险 B信赖过度风险 C.误拒风险 D误受风险,6审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分为()。A.逆查法 B.详查法 C.抽查法 D.顺查法 E.分析法 7审查书面资料的审查对象主要是()。A.经营方针 B.会计凭证 C.经济政策 D.会计账簿 E.财务报表 8对总体进行分层时，必须注意：()。A.总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，并且只属于这一层次 B.必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准来明确区分不同的层次 C.必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数字 D.审计人员可以
19、利用分层着重审计可能存在较大错误的项目，并减少样本量,9非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素引起的。其原因主要有()。A.人为错误 B.运用了不符合审计目标的审计程序 C.错误解释样本结果 DA和B 10()的高低与抽取样本的多少成正比例的关系。A.可靠程度 B.可容忍误差 C.预计总体误差 D.抽样误差,11调节法常用于以下()方面。A.对未达账项的调节 B实物性能、质量、价值的鉴定 C.对财产物资的调节 D企业内部控制的执行情况 12观察法是指审计人员实地观察被审计单位的()，以获取审计证据的方法。A.实物资产 B.经营场所 C.有关业务活动 D.内部控制的执行情况,13审计人员在实施(
20、)风险评估程序时通常不涉及审计抽样。A.询问被审计单位管理层 B.询问被审计单位内部其他相关人员 C.分析程序 D.观察和检查 14鉴定法主要用于对()鉴定。A.书面资料 B.实物性能、质量、价值 C.经济活动的合法性 D.经济活动的有效性 15比较分析法分为()。A.绝对数比较分析法 B.结构比较分析法 C.动态比较分析法 D比率分析法,第五章【思考与练习】一、判断题 1从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后形成审计结论和审计意见的过程。()2为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽可能多的审计证据。()3实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位，也不能完全证实实物资
21、产价值的正确性。()4某项存货，审计人员只要亲临现场监盘过，就可以认为该项存货是归属于被审计单位的存货。()5审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析表属于内部证据。()6审计人员可以将直接从被审计单位取得的有关法律文件、合同与章程等作为审计工作底稿。()7会计师事务所在任何情况下都不得泄漏审计档案中涉及的商业秘密及有关内容。(),8客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。()9若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。()10外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的书面证据，一般具有较强的证明力。()11口头证据是被审计单
22、位职员对审计人员的提问做口头答复所形成的一种证据。()12审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计工作底稿中。()13会计师事务所应当建立严格的审计工作底稿保密制度，并落实专人管理。()14审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。()15审计工作底稿复核制度，就是审计组织对有关复核人的级别、复核程序与要点、复核人的职责等所作出的明文规定。(),二、单项选择题 1审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取()。A.实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 2审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指()。A.审计证据 B审计计划 C审计过程 D审计工作底稿 3审计工
23、作底稿的所有权属于()。A被审计单位财务部门 B被审计单位董事会 C执行该项目的会计师事务所 D负责该项目的项目经理 4审计证据的相关性是指审计证据应与()相关。A.审计目标 B审计范围 C审计事实 D会计报表 5审计人员获取书面证据而采取的审计程序是()。A监盘 B观察 C.计算 D查询,6下列证据中，属于外部证据的是()。A被审计单位声明书 B被审计单位的会计记录 C.被审计单位提供的购货发票 D被审计单位提供的销货发票 7下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是()。A存货盘点表 B.材料入库单 C应收账款的回函 D审计人员编制的账龄分析表 8审计人员为明确被审计单位的会计责任而获
24、取的下列证据中，无效的审计证据是()。A律师声明书 B.管理建议书 C审计业务约定书 D管理层声明书,9下列各项中，与所需审计证据数量成正比例关系的是()。A可接受的检查风险 B管理层的可信赖程度 C.具体审计项目的重要性 D审计人员的审计经验 10审计人员获取审计证据时，下列()不应作为减少必要审计程序的理由。A审计成本的高低 B审计效益的高低 G.审计成本的高低或获取审计证据的难易程度 D审计效益的高低或获取审计证据的难易程度,11审计风险与审计证据的数量关系是()。A.审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越多 B审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越少 C审计
25、人员对检查风险估计的水平越高，所需证据数量越多 D以上都不对 12审计人员通过控制测试获取审计证据时不应考虑的相关事项是()。A内部控制制度是否存在 B内部控制制度是否有效 C.资产在某一特定时日是否存在 D内部控制制度是否一贯遵守,13下列各项属于永久性档案的是()。A.被审计单位的组织结构 B审计报告 C有关控制测试工作底稿 D有关实质性测试工作底稿 14下列各项属于当期档案的是()。A审计业务约定书原件 B有关设立、经营的文件的复印件 C验资报告 D.管理建议书 15审计工作底稿的归档期限为()。A.审计报告日后的60天内 B审计报告日后的30天内 C审计业务中止后的30天内 D会计报表
26、日后的60天内,三、多项选择题 1审计证据按相互关系可分为()。A.基本证据 B.佐证证据 C.矛盾证据 D直接证据 2下列各项属于永久性档案的是()。A.被审计单位背景资料 B审计完成阶段的工作底稿 C.法律事项资料 D审计计划阶段的工作底稿 3项目组内部复核的内容包括()。A.审计程序的目标是否实现 B.获取的审计证据是否充分、适当 C.重大事项是否已提请进一步考虑 D.审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行。,4项目质量控制复核与项目组内部复核在内容和目的等方面具有一定的相似性，但存在()区别。A.复核主体不同 B.复核对象不同 C.复核要求不同 D.复核范围不同
27、5在存在()情况下，审计人员需要收集更多的审计证据。A.重要的审计项目 B.控制风险 C.审计过程中发现存在错误行为 D.审计证据的相关与可靠程度较低,6下列各项属于当期档案的是()。A总体审计策略和具体审计计划 B.预备会会议纪要 C.与治理层的沟通和报告 D.审计工作完成核对表 7下列各项属于环境证据的是()。A.企业内部控制情况 B.被审计单位管理人员的素质 C.被审计单位各种管理条件和管理水平 D被审计单位管理层的声明书,8确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素包括()。A.实施审计程序的性质 B.已识别的重大错报风险 C.已获取审计证据的重要程度 D.已识别的例外事项的性质
28、和范围 9下列各项属于内部书面证据的是()。A.会计记录 B.客户盘点表 C客户律师对审计询问的回函 D.董事会会议记录 10审计工作底稿复核的要求是()。A.做好复核记录 B.书面表示复核意见 C.复核人签名和签署日期，以划清审计责任 D.督促编制人及时修改和完善审计工作底稿,11审计人员判断审计证据是否充分、适当，应考虑的主要因素有()。A审计的成本与效益 B.审计项目的重要性 C.审计人员的审计经验 D.审计证据的类型 12审计人员对审计证据进行分析整理时，应重点注意以下事项中的()。A.审计证据的相关性 B.排除伪证 E对证据进行适当分类 D.分清事实的现象与本质 13项目质量控制复核
29、的范围具体包括()。A.项目组作出的重大判断 B.项目组在准备审计报告时得出的结论 C审计程序的目标是否实现 D是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围,14审计工作底稿的保存年限是()。A.自审计报告日起至少保存10年 B.自审计业务中止日起至少保存10年 C自审计报告日起至少保存20年 D自审计业务中止日起至少保存20年 15在归档期内，注册会计师可以针对以下()事务性的工作，对审计工作底稿作出变动。A.删除或废弃被取代的审计工作底稿 B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D修改或增加审计工作底稿的具体理由,第六章【思考与练习】一、判断
30、题 1计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。（)2在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序。（）3重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的。()4各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。(),5重要性与审计风险之间存在正向关系。重要性水平越高，审计风险越高；重要性水平越低，审计风险越低。()6为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。()7进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序。()8当
31、重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序；或采用不通知的方式，在管理层不能预见的时间实施审计程序。()9将财务报表与会计记录相核对这一审计程序可在期中、期末或期末以后实施，注册会计师应根据具体情况来确定。()10进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次数等。(),二、单项选择题 1下列属于具体审计计划内容的是()。A审计范围 B报告目标 C审计方向 D.进一步审计程序 2财务报表错报是指()。A.财务报表金额的错报和财务报表披露的错报 B财务报表金额的错报 C财务报表披露的错报 D财务报表金额的漏报 3审计风险取决于
32、()。A.重大错报风险和检查风险 B重大错报风险 C检查风险 D经营风险,4为了了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况，注册会计师应询 问()。A营销或销售人员 B内部审计人员 C.内部法律顾问 D.采购人员和生产人员 5存在下列哪种情况时，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广?()A确定的重要性水平越高 B.确定的重要性水平越低 C计划获取的保证程度越低 D评估的重大错报风险越低,三、多项选择题 1在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要事项包括()。A.审计范围 B.报告目标 C审计方向 D进一步审计程序 2具体审计计划应当包括的内容有()。A.风险评估程序 B.计划实施的进一
33、步审计程序 C.阅读含有已审计财务报表的文件中的其他信息 D.与被审计单位律师直接沟通,3下列对重要性概念理解正确的有()。A.重要性概念中的错报包含漏报 B重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的 G.重要性的确定离不开具体环境 D.对重要性的评估需要运用职业判断 4.下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的有()。A.总资产 B总负债 C.销售收入 D.净利润 5：为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序包括：()。A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.分析程序 C观察和检查 D重新计算,第七章【思考与练习】一、判断题 1健全严密的内部控制可以防
34、止任何差错和舞弊。()2执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无须了解相关内部控制。()3职责划分的内容既包括不相容职务在组织机构之间的分离，也包括不相容职务在组织机构内部的分离。()4内部控制的控制点设置得越多越好。()5对财务报表审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。(),6注册会计师在执行控制测试时，在整个拟信赖的期问，被审计单位控制执行的频率越高，控制测试的范围越小。()7在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试。()8实质性程序是在对被审计单位的内部控制进行控制测试之前进行的。()9仅
35、实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试。()10控制测试的目的是测试控制运行的有效性。(),二、单项选择题 1控制测试的时间安排在()进行。A期初 B.期中的后期 C期中 D期末 2下列各项中属于实质性程序的有()。A编写销售业务文字表述书 B绘制固定资产内部控制流程图 C编制货币资金内部控制调查表 D.编制应收账款明细表 3保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务应予分离属于()。A财产管理控制 B授权批准控制 C职务分离控制 D内部审计控制 4控制测试的目的是测试()。A控制的设计 B控制是否得到执行 C控制的存在 D.控制运行的有效性 5
36、对访问计算机程序和数据文件设置授权，以及定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对属于()。A实物控制 B授权批准控制 C职务分离控制 D组织机构控制,6为了克服制度基础审计的局限性，审计界正在形成的一种新的审计模式是()。A业务基础审计 B风险基础审计 C账目基础审计 D判断抽样审计 7下列各项审计程序，非必须执行的是()。A了解被审计单位的基本情况 B.控制测试 C实质性程序 D编写审计报告,8注册会计师在对涉及职能分离但未留下交易轨迹的控制程序进行测试时，最可能运用()的方法。A查阅 B.观察 C重新执行 D调节 9内部控制的控制环境不包括()。A组织结构 B职权与责任的分配 C.交易授权 D
37、人力资源政策与实务 10()是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。A.穿行测试 B观察 C重新执行 D检查,四、多项选择题 1一般来说，描述内部控制的方法有()A.文字表述法 B实验法 C.调查表法 D观察法 E.流程图法 2在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括()。A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件 B.检查内部控制生成的文件和记录 C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试 D.观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况,3内部控制的
38、要素包括()。A.控制环境 B.风险评估过程 C.信息系统与沟通 D.控制活动 E.对控制的监督 4控制测试的时间包含的含义有()。A控制测试所花费的时间 B控制测试在审计程序中所处的时间 C.何时实施控制测试 D.测试所针对的控制适用的时点或期间 5下列各项中属于描述内部控制的有()。A编写销售业务文字表述书 B编制应收账款明细表 C编制应付账款明细表 D.绘制固定资产内部控制流程图,6下列职务中，不属于不相容职务的是()。A.授权业务职务与执行业务职务 B.记录业务职务与审核业务职务 C.记录资产职务与保管资产职务 D授权业务职务与审核业务职务 7制造业企业的内部控制通常划分为()。A.销
39、售与收款循环 B.购货与付款循环 C生产循环 D.筹资与投资循环 8企业设计和实施各项内部控制的责任主体是()和其他人员，组织中的每个人都对内部控制负有责任。A治理层 B注册会计师 C.管理层 D政府部门,9注册会计师通常实施()风险评估程序，以了解被审计单位的内部控制。A.询问 B.观察 C.检查 D 穿行测试 10注册会计师在对被审计单位出具的管理建议书中，应当指明()。A.财务报表审计的目的 B.管理建议书的性质 C.内部控制重大缺陷及其影响和改进建议 D.管理建议书的使用范围及使用责任,第八章【思考与练习】一、判断题 1企业采用预收账款销售方式，应于商品已经发出时，确认收入的实现。()
40、2从总体上对主营业务收入的真实性作出初步判断时，注册会计师一般不实施分析程序。()3截止测试是实质性程序中常用的一种具体审计技术，尤以在主营业务收入审计中的运用更为典型。()4如果不对应收账款函证，注册会计师应当在工作底稿中说明理由。(),5注册会计师通常在资产负债表日前某一天函证资产负债表日的应收账款余额。()6在对应收账款实施函证时，如果重大错报风险水平评估为较低，注册会计师通常会采用积极的函证方式。()7当对应收账款实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。()8对未函证的应收账款，注册会计师应执行替代审计程序。()9应收票据虽具有实物形态，但注册
41、会计师一般不对其实施监盘程序。()10预收账款若存在借方余额，注册会计师应建议被审计单位作重新分类调整。(),二、单项选择题 1下列不属于销售与收款循环中的业务活动是指()。A接受顾客订单 B向顾客开具账单 C注销坏账 D.确认与记录负债 2在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说法是指()。A企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立 B.由一名财务人员编制销售单并开具销售发票 C销售人员应当避免接触销售现款 D企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准,3应收账款审计的目标不包括()。A确定应收账款是否存在 B确定应收账款是否归被审计单位所有
42、C确定应收账款和坏账准备期末余额是否正确 D.确定应收账款的可收回性 4应收账款询证函的发出和收回应由()控制。A被审计单位 B.注册会计师 C被审计单位和注册会计师 D被审计单位或注册会计师 5注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现()。A.当年未入账销货 B年末应收账款余额不正确 C超额的销货折扣 D未核准的销货退回,四、多项选择题 1下列属于销售与收款循环中的业务活动的有()。A.办理和记录现金、银行存款收入 B.注销坏账 C.提取坏账准备 D验收商品 2主营业务收入审计的目标一般包括()。A.确定主营业务收入的内容、数额是否合理、正确、完整 B.确定对销售退回、销售折扣与
43、折让的处理是否适当 C.确定主营业务收入的会计处理是否正确 D.确定主营业务收入的披露是否恰当,3与主营业务收入确认有着密切关系的日期包括()。A.发票开具日期 B.做款日期 C.记账日期 D.发货日期 4：当同时存在下列哪些情况时，注册会计师通常可考虑采用消极的函证方式()。A，重大错报风险水平评估为较低 B.涉及大量余额较小的账户 C.预期不存在大量的错误 D重大关联方交易 5如果应收账款函证发现了不符事项，不符事项的原因可能是()。A.双方登记入账的时间不同 B.被审计单位的舞弊行为 C.一方记账错误 D.双方记账错误,第九章【思考与练习】一、判断题 1.一般情况下，应付账款不需要函证，
44、这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。()2.进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。()3.审计中如果发现被审计单位因重复付款、付款后退货、预付货款等导致应付账款的某些明细账户借方出现较大余额，注册会计师应提请被审计单位编制重分类分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产。4.对固定资产实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明明细所列固定资产确实
45、存在以及目前的使用状况。(),5对固定资产实施实地观察审计程序时，注册会计师不能以实地为起点，再追查固定资产明细账，以收集实际存在的固定资产均以人账的证据。()6对房地产类固定资产，注册会计师需要查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件来证实其所有权。()7在考虑固定资产减值准备的前提下，影响折旧的因素则包括折旧的基数、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产预计净残值和固定资产尚可使用年限五个方面。()8因更新改造而停止使用的固定资产应继续计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产不应再提取折旧。()9在检查融资租赁固定资产时，除可参照经营租赁固定资产检查要点以外，。
46、还应注意融资偿付的利息、融资租入固定资产的计价及其会计处理是否正确。()10对于因清产核资、资产评估调整固定资产的，应取得有关清产核资报告、资产评估报告及政府有关部门的批复或备案报告，检查其会计处理是否正确。(),二、单项选择题1注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采用的最佳程序是()。A以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 B以实地为起点，追查至固定资产明细分类账 C先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地 D先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账 2下列各项目不属于固定资产内部控制的是()。A授权批准制度 B预算制度 C定期盘点制度 D.保险制
47、度3下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是()。A请购与审批 B请购与询价 C采购合同的订立与审批 D采购、验收与相关会计记录 E付款的申请、审批与付款执行,4对应付账款进行的分析程序不包括()。A对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析其波动原因 B分析长期挂账的应付账款，判断是否缺乏偿还能力或利用应付账款隐瞒利润 C计算应付账款对存货的比率，同前期对比，评价应付账款的整体合理性 D根据存货、主营业务收入的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性 E，获取应付账款明细表，复核并与报表数、总账和明细账数核对是否相符5下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的方法是()。A检查
48、在资产负债表日未处理的不相符的购货发票 B.函证应付账款 C检查资产负债表日后收到的购货发票 D检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,6下列审计程序中，不属于固定资产减少的审计程序的是()。A复核本期是否有新增加的固定资产替换了原有固定资产 B分析“营业外收支”账户 C追查停产产品的专用设备的处理 D.审核固定资产的验收报告7.下列项目不属于固定资产分析程序的是()。A固定资产原值与产量对比 B固定资产总成本折旧率与上期同率对比 C固定资产折旧与总成本对比 D固定资产分类复核并与报表、账簿数核对8：在下列哪种情况下，对应付账款通常不进行函证()。A控制风险高 B财务状况不佳 C
49、应付账款金额较大 D.存在大量小金额的欠款,9注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为()。A.积极式 B否定式 C积极式和否定式的结合 D积极式或否定式均可10下列项目不应计提在建工程减值准备的是()。A长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程 B所建项目在性能或技术上已落后，给企业带来的经济利益有很大不确定性 C其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 D.在建工程已完工投入使用，但未办理竣工手续，使用后发生减值,三、多项选择题1采购与付款内部控制监督检查的主要内容包括()。A采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况 B.采购与付款业务授权批准制度的执行情况 G应付账款
50、和预付账款的管理 D有关单据、凭证和文件的使用和保管情况2在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有()。A金额小且不是经常客户的债权人 B.控制风险较高 C.某应付账款明细账户金额较大 D被审计单位处于财务困难阶段,3固定资产的审计目标一般包括()。A.确定固定资产是否确归被审计单位所有 B.确定固定资产的计价是否恰当 C.确定固定资产的期末余额是否正确 D.确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整4应付账款的审计目标一般包括()。A.确定应付账款的发生和偿还记录是否完整 B确定应付账款的发生是否真实 C.确定应付账款期末余额是否正确 D.确定应付账款在财务报表上的披露是否恰当,5检
