基础会计分录大全1.docx

《基础会计分录大全1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基础会计分录大全1.docx（26页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、根底会计会计分录（一）根据以下经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18OOO元，增值税率17%,另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：物资采购18700应交税金应交增值税3060贷：银行存款217602、用转帐支票购置办公用品一批，共计600元。借：管理费用600贷：银行存款6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门-般耗用乙材料2000元。借：生产本钱A产品6000-B产品8000管理费用2000贷：原材料甲材料6000一乙材料100004 .车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫

2、。借：制造费用300管理费用500800贷：现金5 .职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款-刘芳3000贷：现金30006 .以转账支票支付所属职工子弟学校经费50OOo元。5000050000余款退回现金。150015003000借：营业外支出贷：银行存款7 .刘芳报销差旅费1500元,借；管理费用现金贷：其他应收款-刘芳8 .结算本月应付职工工资100OOo元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30OOO元，车间管理人员工资10Ooo元，企业管理部门人员工资20OOO元。借：生产本钱A产品40000-B产品30000制造费用IoooO管理费用200

3、00IOOOOO贷；应付工资9 .按工资总额14%计提职工福利费。借：生产本钱A产品5600B产品4200制造费用1400管理费用2800贷：应付福利费1400010 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用3300管理费用1200贷：累计折旧150011 .从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80012 .预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用3000贷：预提费用300013 .结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产本钱A产品9000B产品60

4、00贷：制造费用1500014 .开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金-应交所得税18000贷：银行存款1800015 .通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款20000贷：银行存款2000016 .销售产品一批，货款1000000元，增值税率17,款项己存入银行。借：银行存款1170000贷：主营业务收入1000000应交税金应交增值税17000017 .企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款8650018 .用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为:借：应付帐款7600贷：银行

5、存款7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款900贷：银行存款90019 .在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，得值6000元。借：固定资产6000贷：待处理财产损溢600020 .结转己销产品的实际生产本钱800OOO元。借：主营业务本钱800000贷：库存商品800000根底会计会计分录二）（一根据以下经济业务编制会计分录：1 .收到国家投资新机器，台，原价32000兀。借：固定资产32000党；文收资本320002 .归还流动资金借款20000元。借：短期借款20000贷:银行存款200003 .采购材料一批,价款19000

6、元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。借:物资采购20000应交税金应交增值税3230贷:银行存款232304上述材料己验收入库，按实际采购本钱转帐。借：原材料20000贷:物资采购200005 .根据发出材料汇总费分配材料费用，方中：生产产品耗用24120兀，乍间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。.借:生产本钱24120制造费用4000管理费用2000贷：原材料301206.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资100O元，厂部管理人员工资100o元。借:生产本钱8000制造费用1000管理费用1000贷:应付工

7、资100007.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借：现金K)OOO贷:银行存款100Oo8.按前述工资总额的11%分别提取职工福利费。借：生产本钱1120制造费用140管理费用140贷:应付福利费M(M)9 .以银行存款390元购置办公用品，当即交厂部职能科室使用.借:管理费用390贷:银行存款39010 .预提车间租入固定资产租金890元。借:制造费用890贷:预提费用89011 .摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借:管理费用500贷:待摊费用50012 .月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折I日费IoOO元.借：制造费用2000管理

8、费用KX)O贷：累计折IH300013 .局部产品完工入库，结转实际生产本钱30000元。借:库存商品30000贷:生产本钱30000.销售产品一批价款5Q00G兀，增值税率17l,款项已收到并存入银行。借:银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税金一应交增值税850015 .计算应纳城市维护建设税1200元“借：主营业务税金及附加1200贷:应交税金一应交城建税120016 .以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元C借：制造费用2000管理费用400贷；银行存款240017 .销售A产品一批，货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收

9、到，存入银行。借：银行存款32760贷:主营业务收入280OQ应交税金一一应交增值税476018 .结转本月销售A产品本钱25000元。借:主营业务木钱25000贷：库存商品2500019 .用银行存款支付广告费3700元。借：营业费用3700贷：银行存款370020 .以现金支付职工医药费3120元。借：应付福利费3120贷：现金3120根底会计会计分录三）三根据以下经济业务编制会计分录：1 .从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。借：银行存款50OoO贷：短期借款50OOo2收!5!其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷：应收账款28003.职工出

10、差报销羌旅费1180元，余款退回现金原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价，i元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付.借:物资采购一甲材料18OOo-乙材料4800应交税金一应交增值税3876贷：应付账款266765 .银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000乙材料200贷：银行存款32006仓库发出材料，A产品生产耗用70OOO元，B产品生产耗用30OOO元。借：生产本钱一A产品70000B产品30QoO贷：原材料100OOO7 .摊销应由本月负担的

11、保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。倍:财务费用375贷：预提费用3759月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资100OO元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱一A产品26000-B产品14OOO制造费用10(Oo管理费用8OOO贷；应付工资58UclO10按工资额的14%提取福利费。借：生产本钱一A产品3640B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费8120H.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用800贷：待摊费用800

12、12 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元J借:制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧3OoO13 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15Ooo贷：银行存款15OOo14 .企业销售A产品10价，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56OOO应交税金一应交增值税952015 .经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金一应交消费税280016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷1_行存款50017 .结转本月己销

13、产品木钱30000元。借:主营业务木钱30OoO贷：库存商品30QOo18 .销售A材料20QOO元，增值税税率为17,价税款存入银行。借：银行存款2340Q贷：其他业务收入20QOo应交税金应交增值税340019 .该项己销材料的采购本钱为18OoO元。借:其他业务支出18Oon贷:原材料18OOO20 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元前已预提)。借：预提费用900贷：银行存款90QJ口根据以经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。借：银行疗款50OOO贷：短期借款50OOO2 .收叵|其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2

14、800贷：应收账款28003 .职工出差报销差旅费1180元，余款退可现金(原借款1500兀。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料200OT克，单价9元；乙材料1200r克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。借：物资采购一甲材料18OOo一乙材料4800应交税金-应交增值税3876贷：应付账款266765 .银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷：银行存款32006 .仓库发出材料，A产品生产耗用70O(X)元，B产品生产耗用30(K)O元。借：生产本钱一A产品7000口二B产品3

15、0000贷：原材料100QoO7 .摊销应由本月负担的保险费600兀。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用375贷：预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资MOOO元，车间管理人员工资100oO元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱一A产品26ClOOB产品14OOO制造费用10QOO管理费用8OOO贷：应付工资58OOO10 .按工资额的14%提取福利费。借：生产本钱一4产品3640B产品1960制造费用1400管理费用1120贷：应付福利费812011 .摊销应由本月负担

16、的车间设备修理费800元。借:制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元借：制造费用17QQ管埋费用1300贷：累计折旧3OOO13 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15Ooo贷：银行存款15QOO14 .企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷：主营业务收入56OOo应交税金应交增值税952015 .经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金一应交消费税280016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元

17、。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转本月已销产品本钱30000元。借：主营业务本钱30OoO贷：库存商品30Ooo18 .销您A材料20OoO元，增值税税率为17%,价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20OOO应交税金一应交增值税340019 .该项己销材料的采购本钱为18Ooo元。借：其他业务支出18OOO贷：原材料18OOo20 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提。借；预提疑用900贷：银行存款900根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。借：银行存款50OOO贷:短期借款50Oo

18、O2 .收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款2800贷：应收账款28003 .职工出差报销差旅费1180元，余款退Pl现金（原借款1500元）。借：管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000T克，单价9元；乙材料1200下克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。借：物资采购一甲材料18OOO一乙材料4800应交税金一应交增值税3876贷：应利账款266765 .银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购一甲材料2000一乙材料1200贷；.银行存款.320Q6 .仓库发出材料，A产品生产耗用70000兀，B产品

19、生产耗用30OOo元。借：生产本钱一A产品70OOoB产品30OOO贷：原材料K)OOoO7 .摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用600贷：待摊费用6008 .预提应由本月负担的木月初借款利息375兀。借:财务费用375贷：预提费用3759 .月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资100Oo元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱一A产品26000B产品14Ooo制造费用10OOO管理费用8OOO贷:应付工资58OOO10 .按工资额的14%提取福利费。借：生产本钱A产品3640B产品1960制造费用1400管理

20、费用1120贷：应付福利费812011 .摊错应由本月负担的车间设备修理费800元。倍：制造费用800贷：待摊费用80012 .计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。倍:制造费用1700管理费用1300贷：累计折旧3OOO13 .银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出15OoO贷：银行存款15(OOld企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款65520贷L主营业务收入.50QQQ.应交税金一应交增值税952015 .经计算本N应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加2800贷：应交税金一应

21、交消费税280016 .用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用500贷：银行存款50017 .结转木月己销产品木钱30000元。借:主营业务木钱30OOo贷：库存商品30OOO18 .销售A材料20QOO元，增值税税率为17%,价税款存入银行。借：银行存款23400贷：其他业务收入20OoO应交税金应交增值税340019 .该项己销材料的采购本钱为18OoO元。借:其他业务支出18OOO贷:原材料18（X）O20 .用银行存款结算上个季度的借款利息900元前已预提）。借：预提费用900贷:银行存款900根底会计会计分录（四）（四根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得临时借款

22、600OOo元存入银行。倍：银行存款600OOO贷：短期借款600OOo2 .接受投资人投入的房产处，评估作价800OOO元投入使用。借：固定资产800OOO贷:实收资本800OOO3 .接受某单位捐赠设备价值20OOO元。借：固定资产20OOO贷：资本公积20OOO4 .收ISl某单位所欠本企业货款70OOo元存入银行。借：银行存款沔OOo贷：应收账款7000。5 .销售A产品IOoO件，每件售价300元,增值税为51000元，款项尚未收到.351000借:应收账款贷：主营业务收入300000应交税金一应交增值税510006 .生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用

23、甲材料5000元，车间-般性消耗甲材料1760元。借：生产本钱一A产品6OOo-R产品5OOQ制造费用1760贷：原材料一甲材料10360一乙材料24007 .从银行提取现金30OOO元，准备发放工资。借：现金30Ooo贷：银行存款30OOO8 .用银行存款K)OO元支付销售A产品广告费。借：营业费用1OoO贷：银行存款1OOO9月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：主营业务税金及附加2500贷：应交税金一应交城建税250010 .企业购置一台不需安装的车床，买价24QOO元，运杂费IooO元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产25OoO贷:应付账款25QQQ.11 .提取本月

24、固定资产折旧，其中车间计提100oO元，厂部计提7500元。借：制造费用10(OO管理费用7500贷：累计折汨1750012 .预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用980贷：预提费用98013 .分配工资费用，其中A产品工人工资12000兀，B产品工人工资IOoOO兀，车间管理人员工资16000元。借：生产本钱一A产品12000-B产品10OoO制造费用16OOO贷：应付工资38OOOld按各自工资额14%提取福利费。借：生产本钱一A产品1680一B产曲1 400制造费用2240贷：应付福利费532015 .本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6OOO工时、B产品4

25、000工时）分配计入A、B产品本钱。借：生产本钱一A产品18OOO一B产品丝OclO贷：制造费用30OOO16 .用银行存款5400兀支付子弟学校经费。借:营业外支出5400贷：银行存款540017 .结转己销A产品本钱185000元。借：主营业务本钱185OOO贷：库存商品185OOO18 .将本月发生的主营业务本钱、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入本年利润帐户。借：本年利润202380贷：主营业务本钱185OOO营业费用1OoO管理费用7500主营业务税金及附加2500财务费用980营业外支出540019 .将本月实现的主营业务收入转入本年利润帐户。借：主营

26、业务收入300OOO贷：本年利润300OOO20 .按利润总额的33计算企业所得税。借：所得税32214.6贷：应交税金一应交所得税32214.6根底会计会计分录五）（五根据以下经济业务编制会计分录：1.购入材料一批，货款11100元，增值税率17%,另有外地运费400元，均己通过银行付清，材料尚未验收入库。借：物资采购11500应交税金应交增值税1887贷：银行存款133872 .向银行借入临时借款100OoO元，存入银行.借J.银行存款上QOQQo.贷：短期借款100OOO3 .企业购入新设备一台，价款86500元，以跟行存款支付。借：固定资产86500贷：银行存款865004 .企业销售

27、甲产品IOoo件，每件售价80元，增值税率17,价税款已通过银行收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税金一应交增值税136005 .企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%,但价税款尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入45000应交税金一应交增值税76506 .结转己售甲、乙产品本钱。其中甲产品生产本钱65400元；乙产品生产本钱36000元。借：主营业务本钱一甲产品65400一乙产品36000贷:库存商品一甲产品65400一乙产品360007 .以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借:营业费用1520贷：银行存款15208 .根据规定

28、计算应交纳城市维护建设税8750元。借：主营业务税金及附加8750贷：应交税金一应交城建税87509 .王XX外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。借：管理费用350现金50贷：其他应收款40010 .以现金100O元支付厂部办公费。借：管理费用100o贷：现金100O11 .企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行，借：银行存款45000贷：应收账款4500012 .从银行提取现金6000元-6000倍:现金贷；银行存款600013 .年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。借：待摊费用2310贷：银行存款204014 .摊销应由本月负担的预付仓库租赁费1

29、70元。借：管理费用170贷：待摊费用17015 .根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。借：主营业务收入125000贷:本年利润12500016 .根据上述有关经济业务结转本期主营业务本钱101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。借：本年利润113190贷：主营业务本钱101400营业费用1520主营业务税金及附加8750管理费用152017 .根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。借：所得税3897.3贷：应交税金应交所得税3897.318 .以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。借:应

30、交金一应交城建税8750一应交所得税3897.3贷：银行存款12647.319 .以银行存款归还短期借款4QOO元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，f!金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更止。借：短期借款36000贷：银行存款3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一介，账面原值为280000元，已提折旧额为100OOo元,对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：待处理财产损溢180000累计折旧100OOO贷：固定资产280000根底会计会计分录六）（六）根据以下经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%,款项尚未收回。借：应收账

31、款157950135 000贷：主营业务收入应交税金一一应交增值税229502,销售B产品IOOo件，单价250元，增值税率17%,款项己存入银行。借：银行存款292500贷：主营业务收入250Ooo应交税金一应交增值税425003 .预收C产品货款50000元存入银行，借：银行存款50OOo贷：预收账款50OOo4 .结转己销A、B产品的实际生产木钱，A产品单位本钱150元，B产品单位木钱200元。借:主营业务木钱A产品112500B产品200000贷：库存商品A产品112500B产品200OoO5 .用银行存款支付广告费3OOo元，借：营业费用3OOO贷：银行存款3OOO6 .用现金支付专

32、设销售机构的人员工资5000兀。借:营业费用5OOO贷：现金5OOO7 .用现金支付管理人员工资8OOO元.借；管理费用8OOO贷：现金8OOO8 .预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借；财务费用2QoO贷：预提费用2OOO9 .摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用800贷：待摊费用80010 .用银行存款支付职工子弟学校经费10OOO元。借：营业外支出10OOO贷：银行存款10OOO11 .收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。倍：银行存款SOO贷：营业外收入30012 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元

33、。借：制造费用780管理费用1 200贷：累计折旧198013 .从银行提取现金800元备用。借：现金800贷：银行存款80014 .用转账支票购置办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款30015 .用转账支票支付己预提的银行借款利息2000元。倍:预提费用2OOO贷:银行存款2(OO16 .收到投资者投入货币资金OOoOOQ元，存入银行存款户。借：银行存款1OOQOOO贷：实收资本1OOO(Xx)17 .结转本期主:营业务收入385OOO元和营业外收入300元。借：主营业务收入385OOo营业外收入300贷：本年利润38530018 .结转本期主营业务本钱312500兀、营业费用8

34、OOO元、管理费用10300兀、财务费用2OOo兀和营业外支出10OOO元。借：本年利润342800贷：主营业务本钱312500营业费用8OOO管理费用10300财务费用2OOO营业外支出10OOO19 .按利润总额的33计算企业所得税。借：所得税14025贷：应交税金一一应交所得税1402520 .按税后净利润额的50%计算应付投资1股利.借：利润分配14237.5贷：应付股利14237.5(六根据以下经济业务编制会计分录：1.销售A产晶高0件，单价180元，增值税率17%,款项尚未收回。借：应收账款157950贷：主营业务收入135OOo应交税金应交增值税229502销售B产品1OOO件，

35、单价250元，增值税率17%,款项己存入银行。借L银行存款.贷:主营业务收入292 500250 000应交税金应交增值税425003 .预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款5QQoo贷：预收账款50OOo4结转己销A、B产品的实际生产本钱，A产品单位本钱150元，B产品单位本钱200元.借：主营业务本钱一A产品112500B产品200O(X)贷:库存而品一A产品112500B产品200OoO5 .用银行存款支付广告费3OOO元。借：营业费用3OOo贷：银行存款3OoO6 .用现金支付专设销售机构的人员工资5OOO元。借：营业费用5OoO贷S现金5OoO7 .用现金支付管理人员工资

36、8(X)O元。借：管理费用8OOo贷：现金8OOO8 .预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用2QOO贷：预提费用2OOO9 .摊销应由本月负担的办公用房租金800元。倍：管理费用800贷：待摊费用80010 .用银行存款支付职工J弟学校经费10OOO元。借：营业外支出10OOO贷:银行存款10OOO11 .收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款300贷：营业外收入30012 .按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折IH费780元，管理部门办公设备折IH费1200元。借：制造费用780管理费用1200贷：累计折旧198013 .从银行提取现金800元备用

37、。借：现金800贷：银行存款80014 .用转账支票购置办公用品300元。借：管理费用300贷：银行存款30015 .用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：预提费用2OoO贷：银行存款2OoO16 .收到投资者投入货币资金1OOOOoo兀，存入银行存款户。倍:银行存款OooDOo贷：实收资本1OOOOOO17 .结转本期主营业务收入385OOO元和营业外收入300元。借：主营业务收入385OOO营业外收入300贷：本年利润38530018 .结转本期主营业务本钱312500元、营业费用8OOo元、管理费用10300元、财务费用2OOo元和营业外支出10OoO元。借：本年利润3428

38、00贷：主营业务本钱312500营业费用8OOo管理费用10300财务费用2OOO营业外支出10OOO19 .按利润总额的33泞计算企业所得税。借：所得税14025贷：应交税金一一应交所得税1402520 .按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。借：利润分配14237.5贷：应付股利14237.5根底会计会计分录七）匕）根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000兀存入银行。借：银行存款500000贷：短期借款5000002 .收回其他单位所欠货款52800元存入银行。倍：银行存款5280052800贷：应收账款3 .公出人员报销差旅费1180元

39、，余款退Pl现金（原借款1500元。倍:管理费用1180现金320贷：其他应收款15004 .购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%,价税款未付。借：物资采购甲材料18000乙材料4800应交税金一一应交增值税3876贷：应付账款266765 .用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购甲材料2000乙材料1200贷：银行存款32006 .接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。借：固定资产70000贷：资本公积700007 .仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示:发出材料汇总表单位：

40、元甲材料乙材料材料耗用用途数量金额数量金额合计制造产品领用：A产品耗用80002000006000120000320000B产品耗用10000250000400080000330000小计1800045000010000200000650000车间一般耗用5000125000200040000165000合计2300057500012000240000815000借：生产本钱A产品320000B产品330000制造费用165000贷：原材料甲材料575000乙材料2400008 .摊销应由本月负担的保险费600元。600借：管理费用贷一待摊费用.GQO9 .用银行存款支付本月水电费，其中乍间用

41、1600兀，厂部用800元。借：制造费用1600管理费用800贷：银行存款240010预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。借：财务费用3750贷：预提费用375011 .月末分配工资费用，其中；A产品生产工人工资126000元B产品生产工人工资114000元车间管理人员工资60000元厂部管理人员工资28000元借：生产本钱A产品126000B产品114000制造费用60000管理费用28000贷：应付工资32800012 .按各自工资额的14%提取福利费。借：生产本钱A产品17640B产品15960制造费用8400管理费用3920贷：应付福利费4592013 .摊销应由本月负担

42、的车间设备修理费800元，借：制造费用800贷：待摊费用80014 .计提本月固定资产折旧，其中：军间设备折旧额4200厂部设备折旧额2100借：制造费用4200管理费用2100贷：累计折IH630015 .用银行存款15000元支付罚款支出。借：营业外支出15000贷：银行存款1500016 .用现金6000元发放退休职工退休金。倍人管理费用6Q0Q贷:现金600017 .将无法归还的应付账款32675元予以转账。借：应付账款32675贷：资本公积3267518 .将本月发牛.的制造费用240000元，按牛.产工人工资比例分配计入A、B产品本钱。借：生产本钱A产品126000B产品114000贷：制造费用24000019 .企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%,款项未收到.借：应收账款262080贷：主营业务收入224000应交税金一一应交增值税3808020 .