企业所得税纳税申报系统.docx

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1、企业所得税纳税申报系统使用说明书锦州趋势科技有限公司锦州阳光税务师事务所有限公司前 言企业所得税在地税系统征管的税种当中，涉及面广、政策性强、计算复杂，企业财会人员很难及时掌握税收政策变化。从而导致申报的不准确。同时随着计算机及网络日益渗透到人们工作和生活的今天，为方便广大纳税人准确进行企业所得税纳税申报，税务机关准确及时地掌握和了解纳税人的纳税情况和生产经营情况。锦州趋势科技有限公司和锦州阳光税务师事务所联合开发研制了企业所得税纳税申报管理系统软件，并由锦州市地方税务局监制。这套软件是根据现行企业所得税税收政策和计算方法通过计算机语言融合到企业所得税纳税申报管理系统软件当中，纳税人可以通过输

2、入相关数据，计算机申报管理系统直接计算生成出申报表所要求的数据。使纳税人能够实现申报数据的准确性和完整性。本书共分为七章，主要内容包括：系统的安装；纳税人基本信息；用户设置；数据导出；企业所得税核定征收输入说明；事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税输入说明输入说明；生产经营企业企业所得税；本书力求突出纳税人对纳税申报软件应掌握的操作技能和对纳税申报表的具体填报的基本知识及相关的现行企业所得税税收政策（黑字部分）。内容翔实、具体、简洁。具有很强的使用性和可操作性。是广大用户掌握纳税申报软件的重要工具。“企业所得税纳税申报系统”软件开发研制过程中，得到了辽宁省地方税务局企业所得税管理处及省

3、内部分市地方税务局所得税管理处（科）的帮助并提出了宝贵的意见，在此表示衷心的感谢！由于编写时间紧迫，对于使用说明书中的疏误之处，恳请谅解和指正。目 录第一章 系统的安装 11.1系统运行环境 11.2软件安装 11.3系统启动 2第二章 纳税人基本信息 42.1纳税人基本信息界面简介 42.2纳税人信息 4第三章 用户设置 103.1用户设置界面简介 10第四章 数据导出 114.1数据导出界面简介 11第五章 企业所得税核定征收 125.1核定征收各种方式界面简介 125.2收入总额 125.3成本费用 135.4定额征收 14第六章 事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税 156.1

4、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表界面简介 156.2收入总额 186.3准予扣除的免征企业所得税收入项目金额 196.4应纳税收入总额 216.5应纳税收入总额占全部收入总额的比重 216.6准予扣除的支出项目金额 216.7所得额 326.8应纳税所得额 346.9应缴纳企业所得税 346.10期末应补（退）所得税额 35第七章 生产经营企业所得税 367.1生产经营企业企业所得税申报表界面简介 367.2收入总额 397.3扣除项目 467.4应纳税所得额的计算 687.5应缴所得税 747.6补充资料 75第一章 系统的安装1.1系统运行环境1、Microsoft

5、Windows98/2K/XP。Windows98系统的用户，必须安装Microsoft Office Access组件系统。2、屏幕分辨率1024 x 768以上。1.2软件安装1、运行光盘上的“企业所得税纳税申报安装程序”，点击下一步即可。2、系统安装完成后在计算机桌面上创建了一个快捷方式（）。3、安装后计算机“C:企业所得税纳税申报系统”目录下，将有下列文件：企业所得税申报.exe 系统执行文件Qysds.mdb 数据库文件Password.txt 密码文件Docbmp1.bmp 封面图片文件Docbmp2.bmp 图片文件Doc*.chm 系统帮助文件Data 数据文件目录DaoJet

6、 数据库引擎文件目录1.3系统启动1、软件安装后鼠标点击桌面的快捷方式图标，首次启动系统将安装DaoJet数据库引擎，安装过程中将连续出现三个对话框，分别点击Next按钮即可。 之后，出现以下二个对话框分别点击OK、确定 按钮，数据库引擎安装完成。2、然后出现“激活器”对话框，要求输入应用程序激活码。请按屏幕上的提示通报单位名称、纳税人识别码、联系人、电话并索要激活码，激活成功后再次启动运行程序。3、本系统运行要求屏幕分辨率为1024x768以上，系统启动后首先检测屏幕分辨率，当分辨率小于1024 x 768时，本系统将其设置为1024 x 768；本系统关闭后恢复原设置。用户纳税人识别码上传

7、申报数据文件的网址或邮箱申报数据文件路径4、系统启动后读取密码文件并依据密码打开数据库文件，缺少密码文件或密码错误不能运行。5、系统启动后读取用户设置和当前用户基本信息，将税务征管机关设置的提示信息，分别以固定和滚动方式在屏幕下端显示；纳税人识别号显示于屏幕上部；当前数据文件所在目录显示在屏幕下端。6、系统状态栏显示纳税申报业务咨询的联系方式。第二章 纳税人基本信息2.1纳税人基本信息界面简介选择“纳税人信息”菜单项，系统将自动弹出“纳税人基本信息”对话框，用户应根据本单位的实际情况输入或选择相关项目正确填写。1、首次使用本系统需输入企业基本信息，这是本系统运行所需的基本条件之一。企业基本信息

8、中的一些项目是必须输入的（请查阅填报说明），否则系统不能确认。2、每次申报前应对发生变化的企业基本信息及时修改，点击修改按钮即可进入修改状态。修改完毕后，点击确认按钮即可。申报时应将修改后的企业基本信息与申报数据一同上报税务征管机关。2.2纳税人信息1、纳税人识别号：输入地税税务登记号码。税务登记号码必须准确，否则申报到税务征管机构后不能比对确认。2、企业名称：输入地税机关税务登记的企业名称。3、经济性质：点击经济性质下拉框并正确选择。如果是股份有限公司或事业单位，则在经济性质下拉列表中选择股份有限公司或事业单位，否则选择“其他”。4、经营方式：在经营方式下拉列表中选择。如果是咨询或代理，则在

9、经营方式列表中选择咨询或代理。否则选择对应的经营方式或“其他”。5、企业类型：在企业类型下拉列表中选择。如果是福利企业或乡镇企业，则在企业类型列表中选择福利企业或乡镇企业。否则选择对应的企业类型或“其他”。6、核算形式：在核算形式下拉列表中选择。核算形式分为：独立核算自负盈亏、独立核算统负盈亏、非独立核算三种形式，选择其中之一。7、成立日期：在编辑框中直接输入或选择月历控件进行时间调整。8、注册资金：按工商执照有关数据输入。9、平均人数：输入企业在岗全年加权平均人数。此栏需正确输入，否则将导致计税工资扣除计算错误。10、科研机构人数：输入企业开发新产品、新技术、新工艺研究机构实际全年加权平均人

10、数。此栏输入不准确将导致计税工资扣除计算错误。11、福利费开支人数：输入企业托儿所、食堂等福利部门人员全年加权平均人数。此栏输入不准确将导致计税工资扣除计算错误12、在建工程开支人数：输入企业自建固定资产人员全年加权平均人数。此栏输入不准确将导致计税工资扣除计算错误。13、销售包干人数 ：输入企业经地税机关批准实行销售包干全年加权平均人数。此栏输入不准确将导致计税工资扣除计算错误。14、主营：按工商执照有关内容输入。15、兼营：按工商执照有关内容输入。16、企业法人：按工商执照有关内容输入。17、财务负责人：按企业实际情况输入。18、法人电话、财务负责人电话：按企业实际情况输入。19、开户银行

11、、帐号： 按企业实际情况输入。20、行业分类：选择行业分类下拉列表项。如果是制造业或建筑业，则在企业基本信息中“行业分类”的对话框里选择制造业或建筑业，否则点击“其他”。21、征收方式：在征收方式下拉列表中选择。征收方式分为“查帐征收”、“核定征收”两种形式，税务机关鉴定为核定征收方式的，则选择“核定征收”列表项。同时右侧出现另一征收方式列表框，可以选择“收入总额”、“成本费用”、“定额征收”三种形式其中之一。系统根据此栏选择生成不同的报表样式。22、所得税减免政策： 选择所得税减免政策下拉列表项。如果是减征，则选择对应的减征比例项；如果是免征，则选择“减征100%”项。如果是无减免，则选择“

12、无减免”项。此栏选择不准确将导致所得税减免计算错误。23、提取坏帐准备金：提取坏帐准备金的企业应选中复选按钮（）。此栏选择不准确将导致提取坏帐准备金扣除计算错误。24、研发费加计扣除：符合研发费加计扣除条件的企业应选中复选按钮（）。此栏选择不准确将导致研发费扣除计算错误。25、工资类型：在工资类型下拉列表中选择。企业根据实际选择列表项。此栏选择不准确将导致计税工资扣除计算错误。26、广告扣除比例：在广告扣除比例下拉列表中选择。根据企业所属行业不同，广告扣除比例可在0%100%五个比例中选择其中之一。此栏选择不准确将导致广告费扣除计算错误。27、设备折旧方法：在设备折旧方法下拉列表中选择。根据企

13、业折旧方法不同，选择其中之一。此栏选择不准确将导致设备折旧扣除计算错误。28、主管会计：按企业实际情况输入。29、经办人：按企业实际情况输入。30、使用税务机关申报厅内设置的自助机（没有计算机的小型企业可以通过自助机申报）输入企业基本信息时，必须选择申报方式为“自助/密码”，否则可能发生企业纳税申报被非法修改、浏览或上传申报现象。选择“自助/密码”后，系统弹出一个提示信息对话框。（1）密码输入时，首先输入8个字符（数字），之后系统提示再验证输入一次，若二次输入完全相同，则提示密码有效。（2）、设置密码的用户可以随时修改密码，方法是：进入修改状态后，重新选择一次申报方式“自助/密码”项，输入并验

14、证新的密码即可。重新选择一次“自助/密码”项（3）、当单用户企业需要对进入系统设置密码保护时，可以选择申报方式为“自助/密码”，按上述方式设置密码。（4）、取消密码验证：选择申报方式为非“自助/密码”项即可。31、税务代理机构：按企业实际情况输入。第三章 用户设置3.1用户设置界面简介：鼠标点击用户设置菜单项，系统将弹出“系统参数设置”对话框。 1、对话框上部分的信息内容由税务征管机关设置，选择修改按钮并输入密码后输入修改相关信息。2、对话框下部分是系统设置表格样式使用的一些参数，包括字体、字号、表格颜色等。用户可以根据需要进行修改，并可随时重新设置为系统缺省参数。第四章 数据导出4.1数据导

15、出简介：鼠标点击申报数据菜单项，系统将弹出“纳税申报数据文件信息”对话框。1、企业所得税纳税申报表及其附表在输入完成后已经导出并生成了数据文件，存储于当前系统目录的data子目录下。选择展开树状列表项，显示数据文件的基本信息，包括代码（年季月）、填报时间、税款所属期间等。鼠标点击选择列表项后，列表下方提示当前选择数据文件的路径并相关按钮使能。2、选择拷贝按钮后，弹出“另存为”对话框，可以将该选中文件拷贝到另外的物理位置，比如盘等。若税务征管机关设置网址或邮箱，则可直接到屏幕下方提示的文件路径选择文件通过网络上传申报数据文件。选择删除按钮将删除该选中的数据文件。3企业基本信息文件在每次输入（修改

16、）企业基本信息后，都自动导出一个数据文件并存于当前目录的data子目录下。企业基本信息文件文件名主体为纳税人识别码，后缀为info，比如：210712345678900.info。选中后的操作方式同上。第五章 企业所得税核定征收5.1核定征收各种方式界面简介： 如果企业或事业单位、社会团体、民办非企业单位是以“核定征收”方式申报纳税，需要正确选择“收入总额”、“成本费用”、“定额征收”其中的一种征收方式，根据不同的征收方式系统设置不同的表格样式。5.2收入总额第01行：收入总额，输入企业生产经营所取得的收入总额或事业单位的应税收入总额。第02行：应税所得率，输入经主管税务机关核定其适用某一行业

17、的应税所得率。第03行：核对征收应纳税所得额。系统自动生成核定征收应纳税所得额。第04行：非生产经营应纳税所得额，输入正常生产经营以外的应纳税所得额。如果企业分回的投资收益税率高于被投资企业的税率，将其还原输入。第05行：纳税所得额，系统自动生成应纳税所得额。第06行：适用税率，系统自动生成本期应纳税所得额适用税率。第07行：应纳税额，系统自动生成本期应纳所得税额。第08行：已纳税额，输入企业当年已缴纳的税款和分回投资收益在被投资企业已缴纳的税款。第09行：应补（退）税额，系统自动生成本期应补（退）所得税额。5.3成本费用第01行：成本费用，输入企业生产经营所发生成本费用总额或事业单位的应税成

18、本费用总额。第02行：应税所得率，输入经主管税务机关核定其适用某一行业的应税所得率。第03行：核定征收应纳税所得额，系统自动生成核定征收应纳税所得额。第04行：非生产经营应纳税所得额，输入正常生产经营以外的应纳税所得额。如果企业分回的投收益税率高于被投资企业的税率，将其还原输入。第05行：应纳税所得额，系统自动生成应纳税所得额。第06行：适用税率，系统自动生成本期应纳税所得额适用税率。第07行：应纳税额，系统自动生成本期应纳所得税额。第08行：已纳税额，输入企业当年已缴纳的税款和分回投资收益在被投资企业已缴纳的税款。第09行：应补（退）税额，系统自动生成本期应补（退）所得税额。5.4定额征收第

19、01行：核定全年应纳企业所得税定额， 输入税务机关按照一定的标准、程序和方法直接核定纳税年度应纳企业所得税定额。第02行：非生产经营应税所得额，输入正常生产经营以外的应纳税所得额。第03行：适用税率，系统自动生成非生产经营所得应纳税所得额适用税率。第04行：非生产经营所得应纳所得税额，系统自动生成非生产经营所得应纳所得税额。第05行：本期累计应纳企业所得税额，系统自动生成本期累计应纳企业所得税额。第06行：已缴纳所得税额，输入企业当年已缴纳的税款第07行：应补（退）所得税额，系统自动生成本期应补（退）所得税额。第六章 事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税6.1事业单位、社会团体、民办非

20、企业单位企业所得税纳税申报表简介：对话框分为三个信息区域：1、左侧部分显示企业基本信息。（1）企业名称、税号、主管会计、经办人（代理人）、企业类型、平均人数、工资类型、设备折旧类型、广告扣除比例、提取坏帐准备金、征管税务机关栏等内容由企业基本信息栏直接导入。如有临时变化可直接输入修改；申报代码、填报日期、税款所属时期根据实际情况进行选择；报表导入可以查阅以前输入或申报的报表。“当前税率”是主表第49行的内容，随着主表数据填报的变化，系统自行调整显示。（2）根据申报期间选择申报代码（年、季、月）和申报时间，进行以上选择后，系统自动对税款所属时间进行调整设置。比如，选择年申报；申报时间为2005年

21、1月20日，系统根据申报时间将税款所属期间调整为2004年1月1日至2004年12月31日。若企业开业时间晚于期初时间，则系统自动调整税款所属期初时间为企业开业时间；若企业开业时间迟于税款所属期末时间，则系统提示申报时间有错，应重新选择申报时间。税款所属期间也可人工调整，但需符合企业所得税填报说明中“税款所属时间”的规定。（3）系统启动后，当前用户的全部历史填报数据记录，显示于报表导入列表框中。通过鼠标选择报表导入选项后显示该列表。鼠标双击列表项，该记录的数据显示于主表中，同时申报时间、税款所属期间等信息一并显示于相应的位置，包括标题栏的申报代码、记录编号和文件名。历史数据记录列表记录编号2、

22、对话框右侧显示申报主表当前选择行的数据填报属性。（）右上部生成、导入项色块提示表格中的栏目底色所表示的栏目属性，编辑状态栏提示数据填报方式：输入、生成、导入。其下边的编辑框显示当前行数据相关的输入说明。（）右下部是几个功能按钮。选择附表输入后弹出浮动菜单，可以选择输入附表。一些附表还需调用明细表或计算表，计算表（明细表）的一些数据返回到附表，附表的一些数据返回到主表；或计算表（明细表）的一些数据间接返回到主表。附表的输入一般是通过计算后将一个或几个参数返回到主表的一项或几项。全部附表以及明细表、计算表的数据都存储在数据库表中，通过存取过程其数据可以随意输入与修改。计算表与附表、附表与主表间的输

23、入修改先后次序没有逻辑约束条件，但输入完成导出申报数据文件前必须保证数据输入的完整性。（3）选择填报说明按钮或按F1键，弹出填报说明帮助信息窗口。在填报说明按钮左侧有一个复选按钮，选中后当表格编辑光标移动时，提示信息编辑框显示当前行的输入说明。（4）数据存盘按钮在当前填报数据发生变化后使能，选择后将当前数据写入数据库；存储按钮左侧有一个复选按钮，其选中为自动存盘。当前数据发生变化后，依据系统设置的自动存盘间隔时间（5分钟），定时将当前数据写入数据库。（5）选择导出（申报）按钮，当前输入的数据导出申报数据文件，这个文件是纳税人上报到税务征管机关的纳税申报数据。申报数据文件导出后，若数据有新的输入

24、或修改，必须重新导出。重新导出时，系统将有该文件已经存在是否覆盖的提示信息。（6）选择报表打印按钮后，通过打印机输出企业所得税纳税申报表。（7）选择全部报表打印按钮后，通过打印机输出企业所得税纳税申报表的全部报表。（8）选择关闭按钮后，退出申报表填报过程。若当前数据已经修改尚未存盘，系统提示是否存储数据后退出。3、对话框中间部分是申报主表。（1）可以通过光标键或鼠标选择输入项，所选项属性为输入时，直接输入数据。（2）若属性为导入项则弹出与此项相关的附表（明细表、计算表）输入对话框。（3）若属性为生成项则不能输入也不会弹出附表对话框。（4）“帐载金额”栏需按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执

25、行的会计制度进行核算的数额进行输入（以下相同）。“帐载金额”栏输入数据后直接生成到“按税法规定自行调整后的金额”栏，如果有特殊情况，可以直接输入新的数据。 （5）“按税法规定自行调整后的金额”栏，可以按税法规定计算后的金额输入（以下相同）。社会团体、民办非企业单位参照事业单位规定进行输入。4、对话框标题栏。（1）上述选择设置完成后，系统将选择结果显示在标题栏中。其中包括申报代码：年、季、月；当前申报数据记录编号；数据文件名。文件名主体为纳税人识别号，后缀前3位是申报编码：001为年申报；101为季申报；201为月申报，后6位是税款所属期末时间，格式为：年月日（yymmdd）。6.2收入总额1、

26、第01行：收入总额。系统根据第0208行输入的纳税人的各项收入自动生成收入总额(含免税收入)。逻辑关系式为：0102030405060708。（1）第02行：财政补助收入，输入事业单位按核定的预算和经费报领关系从财政部门取得的各项事业经费。（2）第03行：上级补助收入，输入事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（3）第04行：拨入专款，输入事业单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。（4）第05行：事业收入，输入事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。（5）第06行：经营收入，输入事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营

27、活动取得的收入。（6）第07行：附属单位缴款，输入事业单位附属的独立核算单位按规定标准或比例缴纳的各项收入。（7）第08行：其他收入，分别输入事业单位取得的投资收益、利息收入、捐赠收入等其他收入。收入总额，包括事业单位、社会团体、民办非企业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上交收入和其他收入。6.3准予扣除的免征企业所得税收入项目金额 2、主表中的0918行，按照财政部、国家税务总局（关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知）(财税字199775号)第二条规定的免征企业所得税项目内容的金额输入。3、第09行准予扣除的免征企业所得税收入项目金

28、额，系统根据第1018行输入的纳税人的各项免税收入自动生成准予扣除的免征企业所得税收入项目总额。计算生成合计数（09=10+11+12+13+14+15+16+17+18）。（1）第10行：国务院、财政部批准收取，并纳入预算或预算外专户管理的基金、资金、附加收入，输入经国务院及财政部批准设立和收取，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、附加收入。（2）第11行：国务院、省政府批准，并纳入预算或预算外专户管理的行政事业性收费，输入经国务院、省级人民政府（不包括计划单列市）批准，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费。（3）第12行：经财政部核准不上交专

29、户管理的预算外资金，输入经财政部核准不上交财政专户管理的预算外资金。（4）第13行：从主管部门、上级单位取得的专项补助收入，输入事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入。（5）第14行：从其所属的独立核算单位税后利润中取得的收入，输入事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入。（6）第15行：社会团体取得的各级政府资助，输入各级政府资助。社会团体取得的收入。（7）第16行：按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，输入社会团体按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。（8）第17行：社会各界的捐赠收入，输入社会各界向事业单位、社会团体、民办非企业单位的捐赠收入。

30、（9）第18行：财政拨款，输入财政部门按规定拨付的款项。除另有规定者外，以上免征企业所得税的收入项目，具体是：（一）财政拨款。（二）经国务院及财政部批准设立和收取，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、附加收入等。（三）经国务院、省级人民政府（不包括计划单列市）批准，并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费。（四）经财政部核准不上交财政专户管理的预算外资金。（五）事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入。（六）事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入。（七）社会团体取得的各级政府资助。（八）社会团体按照省级以上民政、财

31、政部门规定收取的会费。（九）社会各界的捐赠收入。凡有免税收入项目的事业单位、社会团体、民办非企业单位。免税收入项目应具备下列条件。（一）财政拨款，须具有财政部门或上级拨款部门出具的拨款证明；（二）经国务院及财政部批准设立和收取的政府性基金、资金、附加收入等，须具有国务院及财政部批准文件、纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的入库凭证。（三）经国务院、省级人民政府批准的行政事业性收费，须国务院、省级人民政府批准文件、纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的入库凭证。（四）经财政部核准不上交财政专户管理的预算外资金，须具有财政部的核准文件。（五）事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展

32、的专项补助收入，须具有主管部门和上级单位的拨款证明文件。（六）事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入，须具有所属单位的纳税申报表、纳税凭证和所在地主管税务机关出具的证明。（七）社会团体取得的各级政府资助，须各级政府的有关证明文件。（八）社会团体收取的会费，须具有省级以上民政、财政部门的批准文件。（九）接受社会各界的捐赠收入，须具有捐赠人签字的捐赠证明和接受捐赠单位领导签字的证明。（十）经税务机关批准从所属独立核算经营单位提取的总机构管理费，须具有税务机关的批准文件。对不具有以上证明文件的收入，不能确认为免税收入。6.4应纳税收入总额 1、主表中第19行：应纳税收入总额，为第01

33、行减去第09行后的数额。逻辑关系式为：应纳税收入总额收入总额免征企业所得税的收入项目金额（19=01-09）。 6.5应纳税收入总额占全部收入总额的比重。1、第20行：应纳税收入总额占全部收入总额的比重，第19行“应纳税收入总额”除以第01行“收入总额”所得出的百分比。系统将自动生成一个比例（2019/1）。6.6准予扣除的支出项目金额1、使用本纳税申报表时，如果事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额能够划分清楚应税收入与非应税收入所对应的准予扣除的各项成本、费用金额和不准予扣除的各项成本、费用金额。可按准予扣除的各项成本、费用支出金额直接输入。如果划分不清楚，按公式进行分摊。即：应纳税收

34、入总额应分摊的成本、费用和损失额支出总额（应纳税收入总额收入总额），即：按“帐载金额”的各项成本、费用支出金额分别乘以第20行的比例，表中将自动计算生成。但必须首先输入“收入总额”、“准予扣除的免征企业所得税收入”栏的金额，然后生成比例，即：第20行的比例，系统才能正确计算，否则将计算错误。事业单位、社会团体、民办非企业单位纳税年度的应纳税收入总额，减去与取得应税收入有关的支出项目后的余额，为应纳税所得额。各项支出的确定必须与收入相互配比。计算公式如下：应纳税所得额应纳税收入总额准予扣除的支出项目金额。事业单位、社会团体、民办非企业单位应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则；在计算应纳税所得额

35、时，其财务、会计处理办法同税收规定不一致的，应当依照税收的规定计算纳税。 事业单位、社会团体、民办非企业单位对与取得应纳税收入有关的支出项目和与免税收入有关的支出项目应分别核算。确实难以划分清楚的，可采取分摊比例法确定。分摊比例法是根据事业单位、社会团体、民办非企业单位的应纳税收入总额占该单位全部收入的比重作为分摊比例，分摊其全部支出中应当由纳税收入分摊的部分，并据以计算应纳税所得额。其计算公式如下：应纳税收入总额应分摊的成本、费用和损失额支出总额（应纳税收入总额收入总额）。 对全部支出中应当由应纳税收入分摊的支出，一部分能够划分清楚，另一部分划分不清的，可对划分不清的部分按分摊比例法计算出的

36、分摊比例，计算出应纳税收入总额应分摊的支出项目金额。计算应纳税所得额时准予扣除的支出项目，是指与事业单位、社会团体、民办非企业单位取得应税收入有关的成本、费用和损失。2、第21行：准予扣除的支出项目金额，系统根据第2244行输入的全部支出项目金额自动生成第21行的合计数（21=22+44）。如果准予扣除的支出项目采用分摊比例法的单位，可用“帐载金额”各项支出金额分别乘以“按税法规定自行调整后的金额”栏第20行计算出的分摊比例，得出应纳税收入应分摊的成本、费用和损失金额生成此行。如果不采用分摊比例法，能够分清与应税收入有关的各项成本、费用和损失的，可直接输入各项由应纳税收入应分摊的成本、费用和损

37、失的金额。（1）第22行：成本费用，输入（事业单位会计制度）第509号科目“成本费用”的内容，即：实行内部成本核算的事业单位应列入劳务（产品、商品）成本的各项费用。（2）选择第23、24、25、26行，系统弹出工资薪金和职工福利费等三项经费明细表。工资薪金和职工福利费等三项经费明细表是按照（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法）第8行第一款列支的工资支出金额。以及根据税法规定计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费。工资薪金和职工福利费等三项经费明细表：第3列第01行：职工总数，由单位基本信息导入。第3列第02行：事业编制人数，输入执行事业单位工资制度职工人数。第3列第03

38、行：企业编制人数，输入执行企业工资制度职工人数。第3列第04行：经批准雇佣临时工，输入经劳动保障部门批准招用的临时职工人数。第3列第05行：实际提取工资总额、三项经费，应根据“应付工资”贷方发生额及工资费用分配表等凭证分析输入。第3列第06行：事业编制人员挡案工资总额，按执行事业单位工资制度职工人事部门档案工资输入。第3列第07行：实际发放工资总额、实际上缴工会经费，应根据“应付工资”借方发生额合计数分析输入。第3列第08行：准予税前扣除工资总额、三项经费，自动生成准予税前扣除工资总额。第3列第09行：按税法规定自行调整后金额，自动生成按税法规定自行调整后金额。第4、5、6列第05行：由第3列

39、第05行分别乘以14%、2%、1.5%，自动生成实际提取职工福利费、工会经费、职工教育经费，如果与实际提取的金额不符,按实际数输入。第4、5、6列第07行：由第3列第07行分别乘以14%、2%、1.5%，自动生成职工福利费、工会经费、职工教育经费。其中第5列第07行，如果与实际上缴工会经费数额不符，按实际数输入。第4、5、6列第08行：自动生成准予税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费。第4、5、6列第09行：自动生成按税法规定自行调整后的职工福利费、工会经费、职工教育经费。输入完毕后，选择确认按钮，第3、4、5、6列第05、09行，有关数据分别导入主表第23、24、25、26行。如直接

40、输入“准予扣除工资金额”、“职工福利费”、“职工教育经费”、“工会经费”移动光标到23、24、25、26行后输入即可。其他各项的操作与此相同。事业单位凡执行国务院规定的事业单位工作人员工资制度的，按照规定的工资标准在税前扣除，超过规定工资标准发放的工资不得在税前扣除；不执行事业单位人员工资制度办法的事业单位，按税法统一规定的计税工资标准扣除。社会团体、民办非企业单位的工资扣除比照事业单位执行。事业单位、社会团体、民办非企业单位的工资制度和工资标准应报主管税务机关备案。 事业单位、社会团体、民办非企业单位在计算应纳税所得额时，已扣除职工福利费的，不得再计算扣除医疗基金；没有计算扣除职工福利费的，

41、可在不超过职工福利基金的标准额度内计算扣除医疗基金。对离退休人员的职工医疗基金，可按规定标准计算的额度扣除。（3）点击主表27行“公益救济性捐赠”，系统弹出公益救济性捐赠明细表。本附表输入本期发生的在“营业外支出”中列支的通过非盈利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠的全部捐赠额，必须按受赠人输入。附表第01行第06行输入捐赠支出明细项。第07行：自动计算生成的捐赠支出总额。第08行：输入“公益救济性捐赠扣除限额”。输入后选择确认按钮，系统将数据自动导入到主表第27行。对企业、事业单位、社会团体和向慈善机构、基金会等非盈利机构的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税税前全额扣除。慈善机构

42、、基金会等非盈利机构，是指依照国务院社会团体登记管理条例及民办非企业单位登记管理暂行条例规定设立的公益性、非盈利性组织。以上政策适用于在辽宁省以及其他省、自治区、直辖市按通知规定确定的试点地区缴纳企业所得税和个人所得税的纳税人，2001年起执行。（4）主表第28行：业务招待费“帐载金额”栏，输入按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数据输入。“按税法规定自行调整后的金额”栏，根据税法规定计算的业务招待费，表中自动计算。事业单位、社会团体、民办非企业单位为取得应税收入所发生的以全部收入扣除免税收入后的金额在1500万元及其以下的，不超过该金额5；该金额超过1500万元的，不超过该部分的3标准计算扣除。（5）点击主表第29行“利息净支出”，系统弹出利息净损失及纳税调整表。第01行：输入向金融机构借款的利息支出的数额；第02行：输入向非金融机构借款的利息支出的数额；第03行：输入向职工集资的利息支出的数额；第04行：利息支出合计自动生成（04=01+02+03）。第05行：输入按税法规定第02、03行允许税前扣除的利息支出。第06行：按税法规定允许扣除金额是自动生成项（06=01+05）。点击确认后，系统将“利息支出合计”及“按税法规定允许扣除限额”自动返回到主表第29行，“帐载金额”栏和