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1、晋林院发2007号关于事业单位资产清查的工作报告山西省林业厅：根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经太原市华祥会计师事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、 资产清查工作的总体状况分析随着近年我院办学规模的不断扩大，我院的资产总量逐年提高，资产的结构性也发生了重大地变化。这种变化同近几年准备迎接国家教育部的办学水平评估有很大的关系，也与我院改变办学模式和办学方向有很大地关系。具体表现在校舍面积、教学仪器与设备总值及结构有很大地提高，学院图书馆藏书也有很大地增长。我院对资产的管理实行分级管理，由学院计财处代表学院对全部资产进行统
2、一核算，下设行政后勤保管、实验实训保管、图书资料保管、体育文化保管四个保管部门。每年对资产进行一次核查，建立起完整的资产管理模式，并在校园区域网上实行动态管理，有效地提高了资产的使用性，防止了重复购置和闲置不用。由于我院近几年发展速度较快，在资产管理方面也出现了不同程度的疏松，部分资产的使用效能没有发挥出最大效益，相当一部分资产在空间分布上发生变化了的信息没有得到及时收集。本次资产清查对我院来讲是一次难得的机会，对下一步我院资产管理再上新台阶将会起到积极地作用。（一） 资产清查工作基准日本次清查工作基准日为2006年12月31日。（二） 资产清查范围事业单位人员基本情况、资产与负债、对外投资、
3、对外出租、对外担保、固定资产、土地、已使用未转固定资产。（三） 资产清查工作具体实施情况为了搞好本次清查工作，我院在山西省林业厅工作安排之后，立即以晋林院发200748号文件下发了清查工作通知，并成立了清查工作领导组，确立了清查工作步骤和工作目标。1、清查工作组织领导组 长：马宗兆副组长：段振基成 员：张明新、杜庆先、刘扣生、张春林、张震云、王玉琴、孙万山、王年锁、董存成、闻若媚领导组下设办公室：主任：张明新成员：闻若媚、徐素萍、龚宇宏、张伟、马肖英、胡秀萍、赵海燕、李爱华（L） 办公室设在计划财务处。按照“统一政策，统一方法，统一步骤，统一要求和分级实施”的原则，学院清查办公室具体负责组织我
4、院的清查工作。2、清查内容和方法基本情况清理：基本情况清理是做好本次资产清查工作的前提和基础。清理内容包括：单位全称，组织机构代码，单位性质，隶属关系，人员编制，人员数量及人员结构。财务清理：账务清理是指对我院各种银行账户，会计核算科目，各类库存现金和有价证券及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理，达到账账相符，账证相符，确保我院账务的完整准确和真实。财产清查：财产清查是对我院各项资产进行全面的清理、核对和查实，包括固定资产、流动资产、无形资产、负债、应收账款、对外投资、账外资产、出借（租）资产以及对外担保等事项。3、工作目标全面摸清家底。本次清查是继一九九三年之后的一次较为全面的清查
5、，清查成果有利于解决长期不能解决的问题，对加强我院各项资产管理有着积极的意义。重整管理秩序。由于学院的快速发展，特别是部门变动、办公地点变动以及人员变动，对资产的变化有很大的影响，本次清查过程中，将重点解决资产使用人和资产分布处所的问题，为下一步建立资产动态管理提供基础数据。完善管理制度。通过本次清查，可以发现我院在资产管理过程中存在的问题，在认真总结和分析的基础上，提出我院在资产管理方面的改进意见。4、清查工作步骤和时间安排本次资产清查工作分为动员安排、组织实施、资产核实、材料整理和制度完善五个阶段。动员安排：2007年3月20日之前。由清查工作领导组组织实施。组织实施：2007年3月21日
6、至3月25日。由清查工作办公室具体组织实施。资产核实：2007年3月26日至4月30日。由清查工作办公室组织其成员具体实施。材料整理：2007年5月1日至5月10日。由清查工作办公室具体办理，并报社会中介机构进行审计。制度完善：由学院计财处根据清查过程中发现的问题，完善现行财务管理制度。（四） 资产清查工作取得的成效及存在的问题经过清查，我院各个保管部门健全了资产账薄，重新编制了资产卡片，使保管人员对资产管理的重要性认识得到了提高，并理顺了保管秩序。同时，在本次清查工作中，我院还注重了对职工、学生的宣传，使清查工作得到顺利进行，增强了他们爱护设备的积极性和责任感。清查过程中我们发现的问题有：1
7、、 资产分布变化随意性强。部分职工对所使用的资产随意转让，没有经过相关保管部分调拨，虽然资产的完整性和功能性没有发生变化，但资产的使用责任受到了削弱。2、 资产的技术性落后造成资产闲置速度过快，尤其是电子设备，清查过程中发现了大量的、完整的闲置设备，并且价值很高，但没有任何使用价值。二、 资产清查工作结果经过清查，我院现有人员编制259人，实有在职职工177人，长期外聘教师33人，离休2人，退休55人，中专生349人，高职生4523人。资产总量10789.8万元，负债142.5万元，净资产10647.3万元。需要特别说明的是，我院2004年建设的五号学生公寓因没有完成工程决算，以1200万元估
8、价入账；2006年建成并投入使用的教学楼以6000万元估价入账。（一） 资产盘盈情况本次清查盘盈资产94.9万元，其中：图书盘盈94.8万元，原因是多年社会捐书所形成；家具（铁皮柜）盘盈800元，原因是漏记所致。（二） 资产损失情况1、流动资产损失67.7万元。此款系1993年我校兴办石膏厂垫资资金，由于该厂已倒闲十二年，垫款长期不能收回。2、固定资产损失728.2万元。其中：房屋和建筑物14项计254.98万元。损失原因主要是职工住宅楼出售及政府规划绿化带而拆除。通用设备类50项计42.3万元。损失设备有水泵、风机、茶炉等，皆因使用年入自然报废。专用设备136项计32.2万元。损失设备有饮事
9、机械、旧式照相机、果皮箱等，损失原因主要是技术性进步而淘汰，以及使用年久自然报废。交通运输设备3项计27.7万元。电气设备103项计18.3万元。损失设备主要有不间断电源、空调、电机、稳压电源等，损失原因皆因自然损耗。电子产品及通讯设备类361项计319.1万元。损失设备主要有电视机、放像机、话筒、电话机、收录机、音箱、台式计算机、传呼机、针式打印机等，损失原因主要是技术性进步而报废。仪器仪表及其他设备类28项计10.1万元。损失设备主要有投影仪，损失原因是自然报废。文艺体育设备4项计0.3万元。家具用具及其它类107项计23.3万元。损失设备主要有电视柜、茶几、防盗门、桌子、椅子、计算机工作
10、台、学生八字凳等，损失原因主要是自然报废。（三） 会计师事务所审核后的资产损失情况经华祥会计师事务所审核，认定我院所申报的资产盘盈和盘亏符合实际，资产处置恰当，不存在其他问题。事务所认定损失与我院申报一致。（四） 单位申报核销损失的处理预案1、请求核销原石膏厂垫资款67.7万元，2、请求报废固定资产728.2万元。三、 存在的问题和改进意见1、由于我院为科研教学单位，不仅资产价值总量大，而且资产数量也相当大，这给管理带来了很大的困难，特别是数量大、金额低的资产在管理上明显的难度。2、现行制度规定单位价值在500元或800元以上可作为固定资产进行管理，实际工作中，有些资产特别是电子类产品价值一般都不低，如果作为固定资产进行管理，其使用寿命很短，并且损坏机率也大，加之技术性淘汰落后周期短，将其作为固定资产管理的意义不大。3、在固定资产报废管理程序上，现行制度不明确，多为行业或部门规定，执行时手续繁杂，成本高，一般会计人员都会选择继续挂账，不会主动去申报，造成了单位资产质量不高，真实性受到了严重的削弱。建议简化报废程度，给单位一定的报废自主权，并且建立一套简便实用的报废程度。特此报告。二七年五月十日
