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1、坚持优质高效退税 加强征退税衔接 突出退税评估作用不断提高外贸企业出口退税管理水平,（二一年三月）,外贸企业管理状况概述,截止2009年底，我市办理退（免）税认定的外贸企业达1,312户，占全部户管2,812户的46.66%，当年外贸企业办理退税125,011万元，占到当年办理全部退（免）税的43.1%。,外贸企业户管情况,外贸退税规模情况,前言,一、外贸企业户管状况及退税规模,二、外贸企业的管理是我市退税工作中的重点和难点,原因：1.外贸企业本身经营业务的灵活性强、业务多样化、适用出口退税政策点多;2.我市外贸企业在各区局分布不均、企业办税人员水平和基层执法人员水平参差不齐;3.部分企业发生
2、业务的不确定性;4.不规范经营行为的多发领域;,三、我市外贸企业管理基本格局,为加强该类型企业的管理，保证优质高效的出口退税管理，在省局指导下，我市基本形成了对外贸企业的市、区、所三级立体管理格局，以征退税衔接为纽带，共同做好外贸企业的出口退税管理工作。,一、着力政策宣传，树立企业规范经营意识,我市特别注重对外贸企业特别是新办企业的政策宣传，宣传辅导主要通过以下途径：一是及时通过湖北省出口退税网上办税系统对企业进行政策告知并做好网上辅导，并及时收集纳税人的相关反馈，在税企之间形成一个重要的互动平台。,截止目前，通过该系统发布政策性文件200余条。近两年来退税审核中通过网上办税系统月平均反馈纳税
3、人相关信息500余条，发布相关通知及信息53条；纳税人月均办理退税预申报750余次，收集调查问卷100余份，从而依托信息技术，实现了退税政策事前告知，退税办理事中处理，退税服务事后评估督导的工作机制，较大程度方便了出口企业,二是结合省局首笔退税前必须进行下户调查的要求，由企业的出口退税管理员和征税部门的税收管理员一道，在对企业首笔出口业务进行调查的同时，对企业应知应会的基本政策及咨询政策渠道等十大项内容进行一次性告知，并要求企业的财务负责人和法人签字确认，指引企业自觉加强管理，规避退税风险；,如：2009年，在对外贸企业首笔调查的辅导和政策宣传中，发现3户新办外贸企业有内销但无应纳税额，进项税
4、额较大，经在征管系统中查看企业纳税申报情况，发现企业未对出口货物的进项税额作不抵扣处理，可能存在“一票两用”情况，经相关区局征税部门对企业作纳税评估后，确定3企业虚抵进项税额31万余元，评估后缴纳本期增值税1.4万元。,三是转变服务方式，有针对性地深入企业进行政策辅导。对退税申报质量不高的企业进行重点辅导，避免企业因申报质量问题延误退税，给企业带来不必要的风险和损失。四是联合12366纳税服务热线及时对企业提出的具体问题，疑难问题予以答复。,通过这一系列措施，使企业能够较为全面的了解出口退税相关基本政策，自觉从事规范经营，并且能够及时发现相关问题，使企业易发问题处理在萌芽状态。,二、优化退税环
5、境，坚持服务出口企业理念,（一）规范大厅建设，优化税企间的办税环境。我局坚持以服务企业为宗旨，用规范文明的服务树立良好的窗口服务形象，不断优化税企间的办税环境。在基层区局，将出口企业各项申报统一纳入“办税服务厅标准化建设”之中，并遵循我市办税服务厅“8251”标准化建设的理念和要求，方便出口生产企业申报；在市局进出口税收管理处，专门单独设立外贸企业申报大厅，在坚持“外贸专管”、“办税公开”、“内部流转”“、限时办理”、“监督投诉直达”等工作制度.。,市局还针对纳税人需要，设立了午间值班制度和开辟特定企业特定事项办税绿色通道，极大程度方便了外贸企业办税。从载体上，还按照全市统一要求开展了“群众满
6、意基层办税服务厅”创建工作，通过学习动员、建言献策、制度归集、公示宣传、调查走访、强化监督等工作，使申报大厅的建设得到了进一步完善。,（二）对出口退税审核产生疑点实行“双告知”制度。为加快退税审核进度，使出口企业能够及时了解和掌握审核（包括人工审核和计算机审核）中出现的问题，及时举证排除疑点，我局坚持对外贸企业审核中产生的疑点实行“双告知”，一是分别通过管理员或机审人员进行电话告知；二是对电话通知不到或通知后不及时来我局处理疑点的，采取通过出口退税网上办税系统正式通知告知的办法。,“双告知”制度使日常审核中发现的疑点能够得到及时处理，得到外贸企业的一致好评。,（三）建立按月清理企业已申报退税未
7、办结税款制度。,为使外贸企业已申报退税能够及时办理，市局进出口税收管理处在每月月头召开的处务会议上，要求对前期企业已申报未办结的税款情况进行清理，要求各环节及时说明未办结原因，对需要讨论和集体审议的事项当即进行讨论和审议，确保退税审核审批的及时进行。,三、加强征退联动，狠抓企业全方位的管理,（一）把“征退衔接”的工作内容和要求融入到征管最前沿。近年来，市局就在各区局推行了出口企业“专业加属地”的管理模式，即：在一个税务所内将出口企业集中到1-2名业务素质高、责任心强的管理员进行管理，并保持人员的相对稳定。在落实人员保障的基础上，下放了生产企业审批权和建立出口企业户籍认定管理为主要内容的区局监控
8、服务制以及首笔出口业务调查、出口生产企业定期核查、预警调查及函件调查三大类出口企业管理员重点制度。,实践证明，这种模式简化程序、明确责任，能够达到及时宣传政策，及时掌握企业动态、及时发现问题的效果，是适应出口退税工作专业性强、政策变化快、责任重大的工作需要的，现在有的区局还有意识的将有外贸供货业务的企业，也进行了相对集中管理，这些都为在一线更好的落实“征退衔接”的工作要求，奠定了坚实的人力基础和充实的管理内容，将征、退、管、查服务联成一体，促进管理工作人、事协调，责任落实。,（二）使“征退衔接”的质量督导具体明确到区局流转税科。在区局，流转税科不仅是征、退税信息的汇集点更是相关政策的审核（批）
9、点，管理的职能作力十分突出，守好这一道防线对加强征退税衔接，防范征、退脱节意义重大。,市局通过对视同内销征税结果的反馈、预警审批、函件的收、发、复、转以及国产设备协助监管等工作事项和工作流程的明确，确立了流转税科在区局“征退衔接”工作中的督导地位。,（三）将“征退衔接”的效率提升努力挖掘到信息共享。没有必要的征、退信息共享，就没有“征退衔接”的工作效率，就会大大降低工作要求的操作性。在三大系统整合的基础上，我们还落实了以下共享信息内容：一是开放了区局管理员出口退税审核系统查询端接口，并组织了相关培训，畅通了基层对退税相关信息的获取渠道。二是依托省局预警系统建立了我市外贸供贸企业、视同内销征税、
10、未认定企业监控等信息下发区局的通道。三是开展了国产设备退税监管和转入增值税扩抵范围企业的清理工作。四是建立由征税部门将出口企业发票异常增量、享受税收优惠企业信息向退税部门反馈的工作机制。,这些方便信息获取、提高信息针对性的措施都大大的提升了“征退衔接”的工作效率，为“征退衔接”提供了必要的信息支撑。,四、突出退税评估，防范骗取出口退税风险,在形成征退税联动的大格局下,我局特别重视外贸企业的日常退税评估管理，我们理解，搞好外贸企业的日常退税评估最关键的内容就是如何发现线索和开展分析调查。具体到实践中，我局紧紧把握住出口退税预警和出口退税函调管理这两个抓手，充分联系征税部门，发挥基层税收管理员的作
11、用，建立出口退税评估的“防火墙”，最大限度守住防范骗税关口。,（一）以预警系统为载体，建立和完善日常防骗工作机制。建立和坚持出口退税预警评估工作一直是我们工作的方向，按照快退严防、选定指标、集中处理、自上而下的工作思路，我市已将申请办理过出口退税的企业已全部纳入湖北省出口退税预警系统管理。通过近几年的不断摸索，外贸企业日常防骗工作机制已初步建立并逐步得到完善。,1.探索建立出口退税预警指标体系。按照外贸企业的经营特点，我们从其贸易性质特点选取了外贸企业指标，相应地设置监控峰值通过软件的自动计算发现企业经营活动是否合理，并通过约谈举证、实地核查等过程进行进一步的分析判断。具体来讲，我们在出口退税
12、预警系统中针对外贸企业选取了以下指标：一是货源地结构变动指标。通过分析比对同一供货企业购进货物的变化情况，对被评估企业出口货物的来源地或来源企业所进行的金额及权重分析，以筛选出有价值的、需要进一步评估或调查核实的内容。二是出口货物结构变动指标。通过对单个外贸企业某类商品在一定时期的变化情况分析，对单个企业的某类出口商品的出口异常增长的情况进行评估。三是换汇成本变动指标。通过企业每出口一美元所需使用人民币金额的变动，反映出企业单笔业务的盈利情况，对其盈利情况的合理行进行分析。,2、规范系统中视同内销征税操作事项在对出口退税预警系统不断完善的过程中，我局实现了预警系统“集中处理、自上而下”的工作模
13、式，突出了各级税务机关（管理机关和操作机关）的工作重点。特别是，在外贸企业视同内销征税的政策管理上，依托出口退税预警系统，实现了视同内销征税的程序化管理，将人工清分海关电子信息转变为计算机按月自动将相关信息直接清分到税收管理员，一方面强化了征退税衔接，另一方面大大提高了工作效率。,为理顺工作流程，我们还制定了“出口应视同内销征税工作的有关要求及表样”，明确了流转税管理部门和基层税务所的工作职责，统一了“出口货物应视同内销征税通知书”的式样及附送的有关凭证。全年通过湖北省出口退税预警系统共下发核查应视同内销征税电子信息16,890条,涉及出口额107,694.4万美元，经各局管理所调查核实,已计
14、提销项税额74,586.97万元。,3、加强本市出口供货企业调查工作 我局在日常管理中特别强调基层区局对辖区内新增的向本市外贸企业供货的企业的管理,在修改完善出口退税预警系统时,提请省局在系统中增加了对外贸企业的供货企业调查事项，并将需要调查的事项直接下发到基层税收管理员，通过该事项的建立，将税收管理员和外贸企业的退税监管紧密联系起来，降低了退税执法风险。2009年，我市通过预警系统分析，共下发供货企业调查事项201户，目前已完成调查169户，尚在调查的32户。在调查过程中，根据武昌区局反映的情况及上传的供货企业调查报告发现东湖区局的华工科贸存在已退税发票又办理冲红的情况，收回已退税款3.11
15、万元，同时应视同内销征税10.58万元。,4、加强市局层面的宏观分析功能 为及时掌握我市出口整体情况，进出口税收管理处主动联系海关订购海关统计部门出具的湖北进出口月报，对我市出口的商品结构、出口大幅增长的重点出口企业进行了关注，结合出口退税预警系统提示的异常情况，宏观分析和微观计算互为补充，对我市出口增长过快企业及重点关注产品进行了全方位的预警管理。,如：湖北进出口月报提示某出口企业在上年度出口无基数的情况下，出口突增近两千万美元，在调阅相关电子信息并通知区局进行核实后，发现系某外贸企业出口不退税商品钨金，应视同内销征税1900万元，在核实企业无法收回外汇，进而无力补缴税款未进行计提销项处理得
16、当情况下，移交稽查部门立案进行调查，并及时将该案件转交公安经侦部门处理，规避了退税部门执法风险。,近年来，我局共通过出口退税预警系统分析发现经营不规范业务行为7起，结合实地核查和出口退税函调等手段，对属于国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知（国税发200624号）文件所列的不规范经营行为不予以退税。累计扣回税款87.5万元，对某违规企业已申报457.37万元税款不予退税，对其未申报的1,420万美元出口货物不予受理退税申报，一方面防止了国家税款的损失；另一方面为规范经营的出口企业提供了公平、公正的竞争环境。,（二）以函调系统为载体，坚持“五查五
17、看”提高回函质量。“出口货物税收函调系统”正式上线运行后，对回函时间从电子化管理的角度进行了规范，面对出口退税函调调查时间紧，调查要求高，回函责任大，而基层管理人员素质参差不齐的状况，为严格退税管理，规避基层人员执法风险，我局按照外贸业务的特点，结合出口退税函调本身要求，在实际工作中向基层调查人员提出了“五查五看”的要求，以提高回函质量，负责任地搞好每次调查。,1、“五查五看”的基本内容为提高回函质量，统一回函标准，我局专门制定了函调核实报告的范本，范本要求除对生产规模、生产能力重点检查外，还应着重从供货环节、原材料采购环节对供货（原材料采购）合同、资金流、货物流、出入库记录等相关书证以及结合
18、企业产品工艺、原材料与产品的属性等方面进行逻辑关系分析，对其供货业务的真实性进行检查。我们将上述方法归纳为对供货企业调查时采取“五查五看”，一查向外贸供货合同；二查资金链；三查产品运输情况；四查供货流程；五查供货产品资料（包扩工艺介绍等）。一看原材料的采购合同（分析相关数据是否正常）；二看原材料采购数量与供货产品的数量是否匹配：三看原材料的物理属性与供货产品的物理属性是否匹配：四看原材料出入库记录：五看生产设备与水电费耗用情况是否匹配。,2、“五查五看”方法取得的实际效果我局严格按照总局文件要求对需要发函调查的该类产品进行调查。在回函过程中,对区局回函涉及金额较大或多次来函以及区局核实有疑点的
19、，要求及时上报市局，由市局派人协助进行核实，2009年内，对涉及3个区局5户企业专门进行政策辅导，发现3户供货企业存在问题，涉及可退税款17.95万元，确保了函件回复质量。2009年，按照函调管理要求，全市对外发函253份（其中：市局CPU专转项工作对外发函154份，涉及增值税专用发票1,774份，涉及税额1,864万元）。按对外发出函件统计：市局对外发函159份,涉及增值税专用发票1,779份,涉及税额2,082万元;区局对外发函94份,涉及税额1,588万元。按照收到核实函件统计：各区局共收到核实函367份，涉及增值税专用发票2,613份，涉及税额6,704万元，其中已核实完毕真实正常31
20、2份，复函异常份数10份，涉及增值税专用发票45份，涉及税额50.9万元。通过加强函调管理，提高了基层税务管理员的调查水平，保证了函调工作的质量。,综上所述，在加强外贸企业的管理上我们有三点体会:加强外贸企业政策宣传，搞好退税服务，是我们的本职工作要求；充分搭建好征退联动的平台，多方协同作战，是搞好外贸企业规范管理的必备要素；加强退税评估，充分运用预警和函调手段，是防范骗税，降低退税风险的重要保障。,我们也认识到，我市的出口退税管理工作与省局的要求还有差距，与兄弟市州相比也存在一定不足，有些环节精细化的程度还需要进一步完善。我们将继续在省局的领导下，认真贯彻落实相关文件精神，虚心学习各地的宝贵经验，进一步加强出口退税规范管理，推动我市出口退税工作再上一个新台阶。,谢 谢 大 家！,
