国贸ch09国际货款的收付.ppt

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1、第九章 国际货款的收付,学习目标：通过本章的学习，了解各种支付手段和支付工具的的有关知识和使用方法，熟练掌握信用证的概念、种类及其使用方法，特别是跟单信用证项下各方当事人的责任和义务。主要内容：9.1 支付工具 9.2 汇付和托收 9.3 信用证,9.1 支付工具,17.1.1 汇票 9.1.1.1 汇票的含义和基本内容 汇票（Bill of Exchange;Draft)是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。各国票据法对汇票内容的规定不同，一般认为应包括下列基本的内容：1)一般载明“汇票”字样。2

2、)无条件支付命令。3)一定金额。,4)付款期限、付款地点。5)出票人（Drawer）,又称汇票签发人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。6)受票人（Drawee），又称付款人（Payer）。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。7)受款人（Payee）。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。8)出票日期、出票地点。9)出票人签字。汇票一般一式两份,均为正本若两份同时以不同方式寄出,若一份先到达,另一份自动失效,出票,提示,付款承兑,出票人 收款人 付款人（受票人）,卖方,买方,汇票样本,Drawn Under,L/C NO

3、.,Date,Payable with interest%per annum,Exchange for,At,Sight of this first of exchange,Pay to the order of,The sum of,To,Shanghai,China,Bill of exchange,NO.,光票跟单汇票,1、出票人 2、附商业票据,银行汇票商业汇票,9.1.1.2 汇票的种类,3、付款日期 4、承兑人,即期汇票,远期汇票,商业承兑汇票,银行承兑汇票,5、信用证,凭信用证汇票,不凭信用证汇票,9.1.1.2 汇票的使用 1)出票（Issue）在出票时，对受款人通常有三种写法

4、：(1)限制性抬头(2)指示性抬头(3)持票人或来人抬头 2)提示(Presentation)(1)付款提示(2)承兑提示 3)承兑（Acceptance）4)付款（Payment）5)背书(Endorsement)6)拒付,9.1.2 本票和支票 1.本票 本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承兑。简言之，本票是出票人对受款人承兑无条件支付一定金额的票据。本票可分为商业本票和银行本票。2.支票 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签 发一定的金额，

5、要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。,92 汇付和托收,9.2.1 汇付 1.汇付的含义 汇付(Remittance)又称汇款,支付款人主动通过银行或其他途径将款项交收款人。对外贸易的货款如采用汇付，一般是由卖方按合同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行汇交给买方。2.汇付方式的当事人 1)汇款人（Remitter）即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人 2)收款人。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。3)汇出行。即受汇款人的委托汇出款项的银行，通常是进口地的银行。4)汇入行。即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在对外贸易中，

6、通常是出口地的银行。,3.汇付的种类 汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。1)信汇。优点是费用较为低廉，但收款人受到汇款的时间较迟。2)电汇。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。3)票汇。4.汇付方式的性质及在国际贸易中的使用 1)性质:商业信用 2)使用 预付货款 随订单付现 交货后付款 支付定金 分期付款 小额交易的货款支付,汇款人（进口人）,汇出行（进口地银行）,收款人（出口人）,汇入行（出口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、货款,（3）信汇委托书 电报 银行即期汇票,（4）汇款通知、货款,汇 付 流 程 简 图,9.2.2 托收 1含义 托收(Collection)是指债权人（

7、出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。托收方式一般都通过银行办理，所以又叫银行托收。2托收方式的当事人 1）委托人(Principal)。是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2）托收银行(Remitting Bank)。是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3）代收银行(Collecting Bank)。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4）付款人（Drawee）。是指应付款的人，在采用汇票时，即为汇票的受票人，也就是进口人。,3托收的种类 1）付款交单(Documents against Pa

8、yment,简称D/P)(1)即期付款交单(Documents against Payment at sight,简称D/P at sight)(2)远期付款交单(Documents against Payment after sight,简称D/P after sight)2）承兑交单（Documents against Acceptance,简称D/A）,4.托收的性质及风险:商业信用,对出口商风险大.5.托收的国际惯例 托收统一规则（Uniform Rules for Collection Publication No.522）主要内容有：1）银行办理托收业务应以出口方发出的托收指示为准

9、。2）托收的内容应明确写明。3）严格规定了付款交单和承兑交单的区别。4）银行没有义务为卖方保存出口货物。5）银行审核出口人提交的单据只对表面是否相符做评定，对单据的真伪银行不负责任。6）托收人在托收指示中指明一位代表替其代理货物时，代收行不接受代表的指示，只接受托收委托书中的指示。7）一但托收被拒付，提示行应将拒付事实及时通知托收行，以便通知出口方；出口人收到通知后60天之内，应及时表态；无论出口方表态与否，提示行有权将单据退回，不再管理。,6使用托收方式应注意的问题 1）调查和考虑进口人的资信情况和经营作风，成交金额应妥善掌握，不宜超过其信用程度。2）了解进口国的贸易管制和外汇管制条例，以免

10、货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影响安全迅速收汇。3）由于采用托收方式可使卖方减轻库存积压，是扩大出口的有力的非价格竞争手段。；来料加工、来件装配等业务中，可采用托收方式结付。4）出口合同应争取CIF条件成交，由出口人办理货运保险；或也可投保出口信用证。在不采取CIF条件时，应投保卖方利益险。5）对托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、跟单汇票,（

11、3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示,托收 流 程 简 图,（5）承兑付款,（6）交 单,（7）转账,（8）货款,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、即期跟单汇票,（3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示付款,即期付款交单 流 程 简 图,（5）付款交单,（6）转账,（7）货款,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、远期跟单汇票,（3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示承兑,远期付款交单 流 程 简 图,（6）付款交单,（7）转账,（8）货款,（5）承

12、兑留单,委托人（出口人）,托收行（出口地银行）,付款人（进口人）,代收行（进口地银行）,（1）订合同,（2）申请书、远期跟单汇票,（3）委托书、汇票、全套单据,（4）提示承兑,承 兑 交单 流 程 简 图,（5）承兑交单,（7）转账,（8）货款,（6）提示付款,9.3 信用证,9.3.1 信用证的含义 信用证(Letter of Credit,简称 L/C)是指由银行应进口人的请求，向出口人开立的在一定金额及期限内凭规定的单据承诺付款的凭证。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,9.3.2 信用证的当事人,1）开证申请人（Applicant）。是指向银行申请开立信用证的

13、人，即进口人或实际买主，在信用证中又称开征人（Opener）。如由银行自己主动开立信用证，此种信用证所涉及的当事人，则没有开证申请人。2）开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）。是指接受开征申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开征行一般是进口人所在地银行。3）通知银行（Advising Bank,Notifying Bank）.是指受开征行的委托，将信用证转交出口人的银行。他只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行是出口人所在地的银行。4）受益人（Beneficiary）。是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。5）议付银行

14、（Negotiating Bank）。又称押汇银行，是指愿意买入或贴现收益人交来的跟单汇票的银行。可以是指定银行，也可以是非指定银行，由信用证条款规定。6）付款银行（Paying Bank,Drawee Bank）是指信用证上指定的付款银行。他一般是开证行，也可以是他指定的另一家银行，这种银行又称代付银行，开证行有时委托通知银行作为代付银行。,9.3.3 信用证的主要内容,1.对信用证本身的说明。如信用证的种类、性质及其有效期和到期地点等。2.对汇票的要求。3.对货物的要求。货物的名称、品种规格、数量、包装、金额、价格等。4.对运输的要求。装运的最迟期限、启运地和目的地、运输方式，可否分批装运

15、和可否中途转运等。5.对单据的要求。单据主要可分为三类：1）货物单据（依发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等）；2）运输单据（如提单，这是代表货物所有权的凭证）；3）保险单据（保险单）。除上述三类单据外，还有可能提出其他单证，如寄样证明、装船通知电报副本等。6.特殊要求。根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可以做出不同规定。7.开证行保证条款。,9.3.4 信用证支付的一般程序 1.进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付。2.进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写各项规定和要求，并缴纳押金或提供其他保证，请银行（开证行）开证。3.开征行

16、根据申请书内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄交出口人所在地分行或代理行（统称通知行）。4.通知行核对印签无误后，将信用证交与出口人。5.出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。6.议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。7.开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。8.开证行通知进口人付款赎单,受益人(出口人),付款行开证行,议付行通知行,开证人(进口人),订立合同,申请开证,开证,通知,交货取单

17、,议付,索偿,偿付,付款,赎单,信用证(L/C)一般支付程序图,9.3.5 信用证的特点 1信用证是一种银行信用 2信用证是一种自足的文件 3信用证是一种单据的买卖9.3.6 信用证的作用 对出口商而言：1）因为信用证属银行信用，使用信用证结汇，为其安全收汇提供了切实保障，降低了收汇风险；2）由于信用证是以合同为依据而开立的，为出口商得到合同所约定的外汇的收取提供了保障；3）信用证可凭以向银行申请贷款，为出口商取得资金融通提供了条件。对进口商而言：1）进口商可获得信用证所需要的单据；2）使进口商按时、按质、按量收到货物得到了保障；3）信用良好的进口商，可向银行请求减少开立信用证所需的押金，取得

18、资金融通的便利。在信用证使用的过程中，银行也可获得手续费等收益。,9.3.7 信用证的种类 1跟单信用证和光票信用证 1）跟单信用证 2）光票信用证 2不可撤销信用证和可撤销信用证 1）不可撤销信用证 2）可撤销信用证 3保兑信用证和不保兑信用证 1）保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）2）不保兑信用证（Unconfirmed Letter of Credit）,4即期信用证和远期信用证 1）即期信用证（Sight Credit）2）远期信用证（Usance Letter of Credit）（1）银行承兑远期信用证（bankers Acceptance Cred

19、it）（2）延期付款信用证（Deferred Payment Credit）5可转让信用证和不可转让信用证 1）可转让信用证（Transferable Credit）2）不可转让信用证（Non-transferable Credit）6循环信用证 循环信用证又分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。1）按时间循环的信用证是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。,2）按金额循环的信用证是信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直到用完规定的总额为止。在按金额循环的信用证的条件下，如何恢复到原金额的具体做法有三种：(1)自动式循环(2)非自动循环(3)半自动循环 7 对开信用证 8 对

20、背信用证 9 预支信用证 10付款信用证、承兑信用证与议付信用证 1）付款信用证（Payment Credit）2）承兑信用证（Acceptance Credit）3）议付信用证（Negotiation Credit）,议付信用证又可分为公开议付信用证和限制议付信用证。（1）公开议付信用证（Open Negotiation Credit）（2）限制议付信用证（Restricted Negotiation Credit）11备用信用证 备用信用证与跟单信用证有相同之处，但又有不同。其不同之处主要是：1）付款条件不同 2）使用范畴不同 3）对单据的要求不同 9.3.8 国际商会跟单信用证统一惯例,

21、9.3.9 各种支付方式的选用 1信用证与汇付相结合 2信用证与托收结合 3汇付、托收、信用证三者相结合 1）分期付款（Payment by Installments）2）延期付款（Deferred Payment）采用延期付款时，其做法虽与分期付款类似，但两者有所不同，主要区别是：（1）货款清偿程度不同。采用分期付款，其货款是在交货时付清或基本付清；而采用延期付款时，大部分 货款是在交货后一个相当长的时间内分期摊付。,（2）所有权转移时间不同。采用分期付款时，只要付清最后一笔货款，货物所有权即行转移；而采用延期付款时，货物所有权一般在交货时转称。（3）支付利息费用不同。采用分期付款，买方没有

22、利用卖方的资金，因而不存在利息问题；而采用延期付款时，由于买方利用卖方的资金，所以买方需向卖方支付利息。（4）延期付款是买方利用外资的一种形式，一般货价较高。因此，在按延期付款条件签订合同时，应结合利息、费用和价格等因素进行考虑，权衡得失，然后做出适当抉择。,思考与练习 1什么是汇付、托收和信用证？如何正确使用它们?2商业信用和银行信用有哪些区别？3信用证有那些种类？4延期付款与分期付款有哪些区别？5案例分析：我出口企业收到国外开来的不可撤消信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加保。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽然接到该外资银行通知，由于开证银行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或汇款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方应如何处理为好？简述理由。,END,